сняться с учета нпд что это значит
Как перестать быть самозанятым
Потенциальные плательщики налога на профессиональный доход (НПД) нередко высказывают опасения, что, зарегистрировав статус в ФНС, они столкнутся со сложностями при отказе от данного налогового режима. Как на самом деле проходит процедура снятия с учета самозанятых и как плательщик налога на профдоход может перестать им быть, расскажем ниже.
Условия применения НПД
Применение налога на профдоход ограничено рядом важных условий. Нарушение любого из них ведет к снятию с учета плательщика НПД, гражданин не может быть самозанятым.
Ограничения, прежде всего, по доходам: 2,4 млн руб. в год или 200 тыс. руб. в месяц. Если сумма превышена, применять НПД нельзя.
Неофициальный термин «самозанятые», применяемый к налогу на профдоход, говорит еще об одном ограничении – плательщик должен работать только самостоятельно, без привлечения наемной рабочей силы. К примеру, ИП, имеющий сотрудников, лишается права применять НПД.
Есть ограничения и по видам деятельности:
Законодатель, однако, делает оговорку. Если при расчетах, сопровождающих деятельность, указанную в п. 5 и 6, присутствует онлайн-касса, запрет снимается. ККТ должна быть зарегистрирована на продавца товара.
Государственные служащие не могут быть самозанятыми, за исключением случаев, когда они сдают в аренду (найм) жилые помещения. Иные виды деятельности не дают права госслужащим приобретать статус плательщика НПД. Причины, по которым гражданин может быть лишен возможности называться самозанятым, изложены в ФЗ-422 от 27/11/18 г. (ст. 4, 6).
Как сняться с учета в налоговой
Плательщик налога может без проблем сняться с учета в ФНС по собственной инициативе. Для этого используется то же приложение «Мой налог», с которым он работал, будучи самозанятым.
Отказ от статуса плательщика НПД происходит следующим образом. Необходимо найти в приложении кнопку «Сняться с учета» и щелкнуть по ней. Появится список причин отказа:
Нужно выбрать одну из причин и подтвердить свой выбор. Произойдет снятие с учета.
Уведомление об этом гражданин получит не позже чем через сутки после отказа от НПД.
Внимание! После выполнения необходимых действий в приложении «Мой налог» никаких дополнительных уведомлений, отчетов в ИФНС сдавать не надо.
Такая возможность прописана статьей 5 ФЗ-422, п. 12. В этой же статье говорится и о праве налоговых органов снимать с учета самозанятых и аннулировать их статус при определенных условиях.
Когда налоговая сама снимает с учета и ставит на учет
За нарушение хотя бы одного из ограничений, вытекающих из норм ФЗ-422, ФНС правомочна снимать налогоплательщиков с учета. К примеру, если гражданин сдает вместо жилого помещения нежилое, он нарушает закон. Статус недвижимости фискальные органы имеют возможность отслеживать и принимать соответствующие решения.
Важно знать, что ИП, решивший «уйти из самозанятых» или утративший право на применение этого режима по одной из законодательно установленных причин, может стать плательщиком ЕНВД, УСНО, ЕСХН на основании уведомления в ИФНС. Оно должно быть предоставлено в 20-дневный срок после снятия с учета по НПД. В ином случае самозанятый автоматически снимается с НПД и становится плательщиком налогов по ОСНО.
Плательщик снят с учета. Что дальше?
Если гражданин снят с учета по НПД, но за ним числится неуплаченная налоговая задолженность, она не аннулируется. Оплатить долг перед бюджетом все равно нужно. Снятие с учета не закрывает возможности повторной регистрации в качестве плательщика НПД, при условии отсутствия задолженности.
Вместе с тем, повторная регистрация лишает возможности получить вычет в размере 10 тыс. руб., если он был получен ранее. В то же время, если вычет раньше не оформлялся, его можно получить при повторной регистрации.
Как перестать быть самозанятым
Как перестать быть самозанятым
Стать самозанятым легко — достаточно установить приложение «Мой налог», загрузить в него фотографию паспорта и отправить заявление в налоговую. Вся процедура займет не более 10 минут.
Однако у любого самозанятого после регистрации может возникнуть вопрос: как закрыть самозанятость? Ответ на этот вопрос дается в п. 12 ст. 5 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Для этого потребуется:
Снятие с учета происходит моментально. Уведомление от ФНС придет в приложение не позднее следующего дня после отправки данных.
Обратите внимание! Восстановить статус самозанятого можно в любой момент, пройдя повторную регистрацию.
Когда самозанятого снимает с учета налоговая служба
Существуют ситуации, в которых плательщику налога на профессиональный доход не нужно предпринимать никаких действия для того, чтобы сняться с учета в качестве самозанятого — это за него делает налоговая служба:
Последствия снятия с учета
Снятие с учета в качестве самозанятого не отменяет обязанности по уплате начисленного налога — погасить задолженность всё равно придется.
Кроме того, повторная регистрация в качестве самозанятого не предоставляет право на получение налогового вычета в размере 10 000 рублей в том случае, если вы полностью получили его ранее. Если же вычет ранее не оформлялся, или был получен частично, право на его оформление сохраняется даже при повторной постановке на учет.
Итоги
Итак, ответ на вопрос, как закрыть деятельность самозанятого, предельно прост: с помощью приложения «Мой налог». При этом впоследствии можно возобновить работу в качестве самозанятого, отправив соответствующее заявление в ФНС.
Как сняться с учета и перестать быть самозанятым
Эксперимент по введению в стране нового налогового режима для граждан и предпринимателей, получающих профессиональный доход от своей деятельности, в целом проходит довольно успешно. С 2019 года сотни тысяч физических лиц легализовали свой труд и теперь находятся в легальном правовом поле, что, несомненно, оказывает благоприятный эффект на развитие экономики и наполняемость местных бюджетов.
Однако не у всех граждан и предпринимателей получается задержаться в бизнесе, многим из них, по тем или иным причинам, приходится прекращать свою деятельность или менять свой статус. Перестать быть самозанятым довольно просто, однако и в этом случае имеются определенные нюансы, которые мы разберем далее.
Бесплатно по России
Можно ли аннулировать регистрацию самостоятельно
Под самозанятыми следует понимать лиц, которые в установленном порядке зарегистрированы в качестве плательщиков налога на профессиональный доход. Соответствующий учет таких граждан ведет Федеральная налоговая служба (ФНС).
ФНС, кроме прочего, занимается и администрированием фискальных платежей самозанятых.
Так, установлено, что самозанятыми могут выступать:
Следует отметить, что ИП могут применять данный налоговый режим только в том случае, если их доход не превышает установленного законом лимита, а также если они не имеют наемных сотрудников в штате.
Регистрация в качестве самозанятого лица осуществляется несколькими путями, однако наиболее удобным из них является приложение «Мой налог». Его можно скачать на любое мобильное устройство буквально за несколько минут.
Соответственно, если лицо не планирует в дальнейшем вести деятельность в качестве самозанятого, то оно вправе прекратить этот статус. Для этого необходимо уведомление налоговой инспекции, которое осуществляется все так же через приложение «Мой налог». Сняться с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход граждане могут в любое время, каких-либо документов для этого предоставлять не нужно, оплата госпошлины не требуется.
Пошаговая инструкция по прекращению
Сняться с учета можно в течение нескольких минут, для этого следует произвести следующие действия:
Индивидуальные предприниматели, которые планируют продолжать деятельность на другом режиме налогообложения, дополнительно подают в налоговую инспекцию соответствующее уведомление в письменном или электронном виде с указанием выбранного режима.
В отдельных случаях самозанятый может лишиться статуса помимо его воли. Это может произойти, если лицо перестало соответствовать требованиям, установленным законом для получения возможности использования рассматриваемого налогового режима.
В частности, если доход самозанятого превысил 2,4 миллиона рублей за год или он принял наемных сотрудников, то ФНС самостоятельно лишить его статус плательщика НПД.
Сроки снятия
Снятие с учета производится практически сразу после подачи в ФНС электронного заявления через приложение «Мой налог». Соответствующее уведомление от налогового органа приходит гражданину в приложении в тот же или на следующий день.
Последствия прекращения
Факт снятия с учета приводит к тому, что лицо не вправе извлекать доход из профессиональной деятельности. Если же гражданин прекратил регистрацию в качестве плательщика НПД с намерением избежать налоговых платежей, то при выявлении факта незаконной предпринимательской деятельности он может быть оштрафован.
Снятие с учета не означает автоматического списания задолженностей перед бюджетом. Так, бывший самозанятый обязан оплатить налог, начисленный за истекший период. В случае не поступления платежа ФНС вынесет штраф, а также начислит пени. При игнорировании требований об уплате задолженность будет взыскана в принудительном порядке.
При необходимости гражданин вправе вновь встать на учет в ФНС в качестве самозанятого. Для этого также используются инструменты приложения «Мой налог». Ограничений по количеству регистраций и снятий с учета как таковых нет.
Если лицо израсходовало «бонус» по оплате налога, то при последующей регистрации он ему предоставлен не будет. Если же определенный лимит сохранился, то самозанятый может воспользоваться им и после повторной постановки на учет.
Подача деклараций и иных отчетных документов в ФНС при прекращении статуса не предусмотрена. Самозанятые могут сняться с учета в качестве плательщиков налога на профессиональный доход в любое время. Для этого используются инструменты приложения «Мой налог». Прекращение статуса не снимает с гражданина обязанности по внесению в бюджет налоговых задолженностей, возникших в период его действия.
Как перестать быть самозанятым за 1 минуту? И зарегистрироваться второй раз
Если процедура закрытия ИП для индивидуальных предпринимателей – это целая история, то для самозанятых процедура снятия с учета максимально упрощена. И если вы захотите перестать быть самозанятым, то достаточно нажать несколько кнопок в приложении «Мой Налог». Без визита в ФНС и заполнения бумажных заявлений.
Открываете приложение «Мой налог», нажимате на кнопку «Сняться с учета», а затем выбираете одну из трех причин такого решения:
– Я больше не занимаюсь такой деятельностью;
– Мне сложно работать с этим приложением;
– Я стал госслужащим.
После выбора причины необходимо подтвердить свое решение. Все, вы больше не имеете статус самозанятого гражданина.
Но следует помнить, что если у вас остались долги по налогу НПД, то их придется погасить полностью. Снятие с учета не списывает долги по НПД.
Можно ли потом снова стать самозанятым?
Да, можно. Процедура будет точно такой же, как и при первой регистрации.
Но если у вас есть долги по НПД после предыдущей регистрации, то программа не позволит снова встать на учет, пока долг не будет погашен полностью. Еще не будут повторно выданы 10 000 рублей, которые дают при первой регистрации для того, чтобы делать налоговый вычет из НПД.
Но если сумма не была использована полностью, то остаток вернется после повторной регистрации.
Сейчас действует скидка в 50 % и весь курс временно стоит 1500 руб.
За эти деньги вы получите сразу всю информацию об обязанностях и правах ИП и самозанятого, который хочет вести бизнес и не нервничать. Это онлайн-формат: смотрите и слушайте, когда и где удобно. А в конце пройдите тест и получите сертификат.
О чем курс
Автор курса – Член Российского союза аудиторов Людмила Ганичева.
Посмотрите ее презентацию:
Хотите подумать или предложить родственникам или друзьям, чтобы они подарили вам обучение, нет проблем, просто заполните форму ниже, чтобы не потерять скидку:
ВНИМАНИЕ!
Скоро на «Клерке» стартует обучение на онлайн-курсе повышения квалификации для получения удостоверения, которое попадет в госреестр. Тема курса: управленческий учет.
Повысьте свою ценность как специалиста в глазах директора. Смотреть полную программу
Когда ИП теряет право на налог для самозанятых и как не оказаться на ОСНО
Индивидуальный предприниматель имеет право перейти на налог на профессиональный доход. Это ещё один удобный спецрежим с низкой ставкой. Про переход на НПД и ограничения мы рассказали в отдельной статье.
У режима НПД есть обычная проблема: предприниматель может слететь с него. Тут возникают две задачи: не попасть на общую систему с букетом налогов и отчётов и правильно заплатить налоги за год. Мы разобрались с каждой.
Когда у ИП пропадает право на налог для самозанятых
У ИП нет права применять НПД, если он:
— Имеет работников с трудовыми договорами;
— Сотрудничает с действующим или бывшим работодателем, от которого уволился меньше двух лет назад;
— Продаёт подакцизные и маркируемые товары;
— Перепродаёт чужие товары;
— Занимается добычей полезных ископаемых;
— Работает от имени клиента в роли комиссионера, поверенного или агента;
— Оказывает услуги курьера со своей кассой;
— Зарабатывает больше 2,4 миллиона в год;
— После перехода на НПД не отказался от УСН и ЕСХН. Или перешёл на НПД с действующим патентом.
Обычно ИП теряет право на НПД в следующих ситуациях:
Опоздал с отказом от других спецрежимов
ИП должен отказаться от УСН и ЕСХН в течение 30 дней после регистрации в приложении «Мой налог».
Если опоздать, налоговая аннулирует переход на НПД задним числом. Это означает, что ИП не был на новом режиме ни дня. По ставке НПД нельзя посчитать ни копейки дохода.
Но после аннулирования ИП может повторно заявиться на НПД. И с новой попытки красиво отказаться от старого спецрежима в течение 30 дней. Единственное требование — не должно быть долгов по налогам.
У предпринимателя с самого начала не было права на НПД
К примеру, ИП шьёт одежду в ателье. Он узнал о выгодном налоге для самозанятых и зарегистрировался в «Мой налог». Вид деятельности поставил «Пошив». Но на деле ИП торгует готовыми платьями своего производства, а не шьёт под заказ. Одежда — маркируемый товар, применять НПД нельзя. Спустя время налоговая видит это по чекам из приложения. Регистрацию ИП аннулируют задним числом.
Предприниматель стал попадать под ограничения для НПД
Так происходит, если бизнес растёт или предпринимать пробует новую деятельность.
Например, ИП с ателье шьет на заказ и применяет налог для самозанятых с 1 февраля 2021 года. 5 апреля получает оплату по крупному заказу и доход переваливает за 2,4 миллиона. С 5 апреля ИП больше не может применять НПД. Даже если налоговая заметила это позже, а ИП должным образом вносил платежи по НПД.
ИП должен сам сняться с НПД через «Мой налог». Ездить в налоговую не надо, на снятие с учёта уйдёт пара минут. Иначе налоговая снимет с учёта сама.
О снятии с учёта налоговая уведомляет через «Мой налог».
Дата снятия с учёта будет в Справке КНД 1122035 из приложения.
Важно: если ИП соответствует критериям для НПД, добровольно с учета лучше не сниматься
Дело в том, что на УСН, ЕСХН или патент можно будет перейти только со следующего года. А оставшееся время придется платить НДФЛ, НДС и сдавать сложные декларации. Это позиция налоговой из Письма № БС-19-11/263@.
Лучше подгадать и сняться с учета в конце года и до 31 декабря подать заявление на УСН. Тогда с нового года ИП перестанет числиться на НПД и попадет на УСН, минуя общую систему.
Как не попасть на ОСНО при потере права на НПД
Если предприниматель снимается с НПД и не выбирает другой режим — он попадает на ОСНО. Это означает сложный учёт и, как правило, большие налоги. Поэтому стоит подумать об альтернативах.
Предприниматели имеют право в течение 20 дней после снятия с учёта по НПД подать заявление на упрощёнку — и применять спецрежим задним числом, с даты снятия. Например, ИП снялся 1 июня 2021 года, а 10 июня направил уведомление на УСН. Все доходы с 1 июня облагаются по упрощёнке — и никакой общей системы.
Бывшие плательщики НПД для перехода на новый спецрежим подают специальные уведомления из Письма Минфина № СД-4-3/26392@:
— для УСН — уведомление по форме КНД 1150094;
— для ЕСХН — уведомление по форме КНД 1150093.
Уведомления подают в свою районную инспекцию. Занести можно лично или отправить по почте заказным письмом. ИП с электронной подписью может подать уведомление через Личный кабинет в разделе «Моя система налогообложения». Через приложение «Мой налог» это уже сделать нельзя. Переход на новый спецрежим отобразится в Личном кабинете.
Если от даты снятия пройдёт больше 20 дней — применять УСН можно будет только со следующего года. Если предпринимателю не подходит патент, придётся платить налоги и отчитываться по ОСНО до конца года.
При переходе на патент закон не даёт 20 дней на раздумья. Предприниматель должен заранее подать заявление — по общему правилу, за 10 дней до начала применения патента.
Но как быть, если утрата права на НПД была внезапной — например, предприниматель обнаружил, что 15 дней назад превысил годовой лимит 2,4 млн? Задним числом применять патент не получится. Есть два варианта:
Как заплатить налоги после прекращения НПД
Если самозанятость аннулировала налоговая, ИП платит налоги и страховые взносы по старому режиму. Как будто истории с переходом и не было.
Если ИП снялся с учёта сам, надо заплатить НПД за последний месяц. Тут бывают две ситуации:
— ИП стоял на НПД больше месяца. Тогда налог будет за период с 1 числа до дня снятия с учёта. Например, ИП снялся 10 июня. Значит, НПД он заплатит за период с 1 по 10 июня;
— ИП встал и снялся с НПД в одном месяце. Например, встал 5 июня, а 15 передумал. Налог надо заплатить за период с 5 по 10 июня.
Заплатить налог надо до 25 числа месяца, следующего за отчётным.
Дальше ИП платит по новой системе налогообложения.
Как платить страховые взносы
После снятия с НПД предприниматель снова обязан платить страховые взносы за себя. Но сумма будет меньше из-за неполного года.
Если ИП встал и снялся с НПД в одном году, взносы насчитают за период до и после. Например, ИП был на НПД с 1 марта до 1 июня. Страховые взносы начислят за два периода: с 1 января по 28 февраля и с 2 июня по 31 декабря.
Доход ИП за период на НПД не засчитывается в превышение 300 000 ₽ для уплаты дополнительного 1 % взносов. А вот доходы за год до и после перехода сложатся — Письмо Минфина № БС-4-11/12435@.
Если ИП стоял на НПД с прошлого года, я снялся в текущем, взносы рассчитываются за период с даты снятия до 31 декабря.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Можно ли ИП снова встать на НПД в будущем
Предприниматель может повторно встать на НПД, если снова станет соответствовать критериям для режима. Для новой попытки не должно быть долгов по налогу. Переходить туда и обратно можно сколько угодно, если ИП это выгодно.
Статья актуальна на 25.06.2021
Получайте новости и обновления Эльбы
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур