Обратный лизинг автомобиля что это такое
Отличия финансового и возвратного лизинга. Нюансы возвратного лизинга.
Отличия финансового и возвратного лизинга. Нюансы возвратного лизинга.
Самым распространенным видом лизинга является финансовый. В данном случае в сделке участвуют три стороны: лизингодатель (лизинговая компания), поставщик имущества и лизингополучатель (компания-клиент).
Лизингодатель обязуется купить у поставщика в собственность и предоставить лизингополучателю имущество (предмет лизинга) за плату во временное владение и пользование.
Важно, что к лизингополучателю после заключения договора лизинга переходит только право пользования имуществом, а право собственности на предмет лизинга может быть передано лизингополучателю уже по окончанию ежемесячных выплат и выкупа имущества, если такой выкуп предусмотрен договором.
Ключевая особенность, которой обладает возвратный лизинг, состоит в том, что в роли поставщика имущества (транспорта, спецтехники, оборудования и т.п.) выступает сам лизингополучатель, тем самым получая для развития необходимые оборотные средства.
Возвратный лизинг является одним из лучших финансовых инструментов для пополнения оборотных средств компании.
Лизингодатель выкупает имущество у компании по договору купли-продажи, имущество переходит от компании в собственность лизингодателю, при этом права на использование имущества остаются у компании в течение действия договора лизинга. По истечению срока лизинга имущество может быть выкуплено компанией-лизингополучателем по остаточной стоимости с учетом ускоренной амортизации имущества.
Какие возможности получает компания лизингополучатель при заключении лизинговой сделки с обратным выкупом?
Вернуть в оборотный капитал денежные средства, потраченные на покупку активов
Рефинансировать краткосрочные кредиты
Снять с баланса имущество (оборудование, технику и пр.), но продолжать им пользоваться на правах финансовой аренды.
Декларировать платежи по лизинговому договору как затраты и тем самым снизить налоговую нагрузку на предприятие.
Распорядиться полученными средствами по своему усмотрению: потратить их на текущие нужды, модернизировать производство, приобрести дополнительную технику и пр. Договоры возвратного лизинга не являются целевыми и не ограничивают возможности получателя средств.
Применять ускоренную амортизацию для лизингополучателя (если балансодержатель является лизингополучателем согласно условиям договора лизинга).
Какие подводные камни возникают при заключении лизинговой сделки с обратным выкупом?
Что такое возвратный лизинг?
Большинство предпринимателей время от времени сталкиваются со срочной необходимость привлечения оборотных средств. Для малого бизнеса это, как правило, не очень большие суммы, но они помогли бы решить насущный вопрос в моменте. Но тут начинаются проблемы.
Рассказывает Екатерина Василенко
Операционный директор «МСБ-Лизинг»
Если мы говорим о суммах до 10 млн рублей на небольшой срок, то банки часто не заинтересованы в таком мелком кредитовании. А если и дают согласие, то на условиях полного контроля использования средств. Еще банки часто определяют свой список целей финансирования, не вникая в реальные потребности бизнеса. Банковское кредитование влечет за собой целую цепочку действий по отчетности.
Кроме того, часто бывает критичной скорость решения проблемы, но банки далеко не всегда отличаются оперативностью рассмотрения вопроса.
Еще существует частное финансирование, которое, правда, не всем подходит. Во-первых, на поиск частного инвестора нужно время. Во-вторых, не всегда компания может быть уверена в добросовестности отдельных частных лиц. Также при частном финансировании цена полученных средств значительно выше стоимости банковского кредитования.
Можно продать активы и закрыть горящий вопрос. Но как работать дальше, без нужной техники или транспорта, не вполне ясно.
Существует финансовый инструмент, в котором всех этих сложностей нет — возвратный лизинг.
Возвратный (или обратный) лизинг — это операция, в которой лизинговая компания временно выкупает, но в тот же момент сдает в аренду предпринимателю его имущество.
Далее всё происходит по сценарию обычной лизинговой сделки: предприниматель постепенно выплачивает сумму лизингового договора и получает свой актив обратно в собственность.
Возвратный лизинг похож на привлечение денег под залог техники, но и по сравнению с залогом, есть ощутимые плюсы:
Компания «МСБ-Лизинг» реализует сделки по возвратному лизингу. Более подробно об условиях и дополнительных преимуществах вы можете узнать на странице услуги!
Различия операционного и финансового лизинга
Время на прочтение 8 мин.
Различия операционного и финансового лизинга
Правовая основа
В целом все ключевые правовые основы закреплены в Федеральном законе «О финансовой аренде (лизинге)» от 29.10.1998 N 164-ФЗ. Кроме него существует Приказ Минфина РФ от 17.02.1997 N 15 (ред. от 23.01.2001) «Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга», который определяет правила учета лизинга. Важно: последний документ утрачивает силу 1 января 2022 года и, вероятно, будет заменен обновленным Приказом.
Оба документа закрепляют все положения на законодательном уровне, но не дают общего понимания. Например, в каждом из них преимущественно описываются операции финансового лизинга, а вот про операционный лизинг информации практически нет.
Финансовый лизинг: понятие, особенности
Финансовый лизинг – это способ предоставления финансирования, в основе которого лежит долгосрочная аренда. По сути, клиент получает арендованное имущество в длительное пользование, а после выплаты всех лизинговых платежей может получить его в собственность. Чтобы в конечном итоге полностью выкупить имущество, нужно своевременно вносить платежи по лизинговому договору и соблюдать его правила.
Выглядит это следующим образом: клиент (лизингополучатель) обращается в лизинговую компанию (лизингодатель) с запросом на финансирование покупки имущества. Например, легкового или грузового автомобиля. В свою очередь, лизингодатель покупает этот автомобиль (финансирует сделку) для клиента и передает его в аренду на определенный срок. По завершении всех лизинговых выплат право владения и пользования автомобилем чаще всего переходит к клиенту.
Выходит, что лизингополучатель изначально де-факто находится в позиции собственника автомобиля, а по окончании срока договора становится им де-юре – еще и формально.
Этот вид лизинга часто сравнивают с кредитом или долгосрочной арендой. В последнем случае с одной лишь разницей – после заключительного платежа клиент получает автомобиль в собственность, а не возвращает арендованное имущество обратно.
Определить финансовый лизинг можно по следующим особенностям:
Это происходит сразу после выплаты всей суммы по графику лизинговых платежей (внесения последнего, так называемого выкупного платежа). Чаще всего платеж, после которого клиент получает автомобиль в собственность, минимален – условно, это может быть сумма в 1 тысячу рублей.
Важно не менять внешний вид автомобиля, не модернизировать и сохранять его внешние и технические характеристики. Это условие обязательно на все время пребывания автомобиля в аренде.
Если у клиента есть возможность полностью погасить сумму лизинговых платежей и забрать автомобиль в собственность раньше положенного срока, можно индивидуально договориться о его выкупе с лизинговой компанией.
Лизингополучатель может сравнить условия разных лизинговых компаний, оценить их надежность и приобрести в лизинг то имущество, которое ему необходимо.
Конечный этап финансового лизинга
После окончания срока аренды клиент:
выкупает предмет лизинга по остаточной стоимости
Как мы уже упоминали, она нередко весьма символична. В этом и заключается отличие лизинга от обычной аренды: клиент не просто платит за пользование автомобилем, а постепенно его выкупает.
переводит долг по договору лизинга третьей стороне
Если клиент не в состоянии платить за имущество (или в нем пропала необходимость), он может перевести долг на стороннее лицо. Это законная процедура, которая дает третьему лицу право пользоваться имуществом (а позже – и владеть им), выплачивая лизинговые платежи.
Клиент может заключить очередной лизинговый договор уже на новое авто. Если использовать, например, опцию трейд-ин, которую предлагает Газпромбанк Автолизинг, получится выгодно: вырученные после продажи средства засчитываются в авансовый платеж по новой сделке.
Операционный лизинг: понятие, особенности
Операционный лизинг – это вид финансовой аренды, где имущество передается в пользование лизингополучателю без возможности дальнейшего выкупа – по окончании договора оно попросту возвращается в лизинговую компанию. Причем срок действия договора всегда меньше предельного срока работоспособности имущества.
Это значит, что клиент не несет никаких рисков, равно как и преимуществ владения активом. Он пользуется имуществом на протяжении согласованного срока, зарабатывает на нем и уплачивает лизинговые платежи по заранее утвержденному графику.
Операционный лизинг часто применяют при аренде воздушных судов, строительного, промышленного оборудования и на транспорте. Например, такой вид лизинга позволяет регулярно обновлять воздушный/колесный парк, не приобретая имущество в собственность.
На протяжении всего срока аренды собственником имущества остается лизингодатель – к нему же оно и возвращается по окончании срока лизинга. Получив имущество обратно, лизинговая компания вправе использовать его по своему усмотрению – например, она может повторно сдать его или реализовать на вторичном рынке.
Определить операционный лизинг можно по следующим особенностям:
Этот вид лизинга гораздо ближе к классической долгосрочной аренде – лизингополучатель вносит платежи, пользуется имуществом и зарабатывает на нем, но по окончании срока договора возвращает его лизинговой компанией.
Задача компании – получить работоспособное имущество, которое не будет полностью самортизировано за весь срок аренды. Это комфортно и для клиента – он может регулярно обновлять свой производственный фонд, не дожидаясь его изнашивания.
Клиент осознает, что может пользоваться имуществом лишь на определенный срок, поэтому просто зарабатывает на нем. Здесь есть и дополнительные преимущества – очень часто договор операционного лизинга включает в себя дополнительные услуги, связанные с обслуживанием предмета лизинга. Это может быть техобслуживание автомобиля, программа помощи на дорогах, а также топливная программа или услуги шиномонтажа.
Многие компании отказываются от собственности, перестав придавать значение самому факту владения. Они могут пользоваться имуществом и зарабатывать на нем, не утяжеляя в свой баланс. А в случае чего просто заново заключить договор операционного лизинга – уже на новое имущество.
Что это такое лизинг и как его использовать: подробная инструкция
В предпринимательских отношениях проблема нехватки денежных средств для инвестиции в оборудование, в той или иной степени, известна большинству лиц, чья деятельность связана с производством. Кредитование – далеко не самый выгодный и эффективный способ решения проблемы. Когда возникают сложности с получением кредита, вспоминают о лизинге. Что это такое, каковы его особенности, преимущества и недостатки расскажем в статье.
Что такое лизинг
Определение лизинга восходит к англоязычному слову leasing – сдача в аренду. Лизинг отличается от обычной аренды тем, что это вид финансовых услуг – финансовая аренда. Его смысл заключается в том, что нуждающийся в приобретении основных средств производства предприниматель или юридической лицо, находит инвестора, который готов по поручению лизингополучателя приобрести необходимые машины, оборудование, имущество и предоставить их в пользование лизингополучателя, с правом последующего выкупа. За пользование основными средствами, полученными в лизинг, лизингополучатель уплачивает лизингодателю фиксированную плату, соразмерную плате по договору аренды.
Поскольку владелец приобретенного имущества – лизингодатель, обычно не заинтересован в распоряжении этим имуществом, по истечении определенного договором времени, получив в качестве лизинговых платежей основную или значительную часть стоимости имущества, он заинтересован в том, чтобы лизингополучатель выкупил имущество, которым он пользовался. В этом заключается основное отличие лизинга от договора аренды.
Важно! При аренде имущество, не зависимо от срока действия договора, никогда не выходит из собственности арендодателя. При лизинге – по окончании срока договора лизингополучатель выкупает имущество по балансовой стоимости с учетом произведенных ранее платежей.
Кому подходит лизинг
К лизингу в большинстве случаев прибегают субъекты малого и среднего бизнеса, нацеленные на расширение производственной деятельности и совершенствование средств производства. Физические лица также могут заключать договоры финансовой аренды. Чаще всего предметом лизинга выступают транспортные средства и объекты недвижимости. Ипотека – это своеобразный лизинг объектов недвижимости, традиционно не включаемый в понятие лизинговых отношений и имеющий некоторые особенности.
Крупные предприятия так же нередко прибегают к лизингу. В этих случаях лизингодателем может выступать государство, покупающее производственное оборудование за счет бюджетных средств и передающее его на развитие перспективного направления экономики.
Бывает ли льготный лизинг для малого бизнеса
Вести речь о льготном лизинге можно в тех случаях, когда лизингодателем выступает государство, а лизингополучатель включается в специализированную программу. Нормативной основой для разработки региональных программ оказания услуг финансовой аренды малым предприятиям является Протокол №10, 2016 года. Полноценным документом намерения Правительства РФ так и не стали, хотя, в целях развития и поддержки малого и среднего предпринимательства, планировались льготные ставки кредитования при приобретении отечественного оборудования – 6%, импортного – 8%. Оператором данного кредитования назначена корпорация МСП и ее региональные отделения.
Преимущества лизинга
Вести речь о преимуществах лизинга можно в том случае, когда ставка по кредитованию ниже, чем ставка, предлагаемая банком.
Помимо процентной ставки, договор лизинга имеет преимущества:
Как оформить договор лизинга
Оформление лизингового договора не менее сложно и хлопотно, чем оформление кредита. Помимо доказательства финансовой состоятельности и стабильности, при подготовке к заключению договора придется подготовить:
Заявку на приобретаемое оборудование. Лизингодатель не всегда владеет исчерпывающей информацией о новинках в сфере производства, редко осведомлен об особенностях технологического процесса у заявителя. Поэтому, в заявке должны указываться: наименование оборудования, технические характеристики, диапазон цен, приемлемых для лизингополучателя, реквизиты производителя, чьим оборудованием желает обзавестись клиент компании.
Кроме заявки лизингодателю предоставляются:
На что обратить внимание, подписывая договор
Договор лизинга – сложный по структуре документ, имеющий множество приложений или сопровождающийся заключением сопутствующих договоров: страхования, поручительства, гарантийного обслуживания. При заключении договора следует воспользоваться услугами юриста, специализирующегося на лизинге, не доверяя подготовку и рецензирование текста штатному юристу компании. Далеко не все юристы владеют нюансами, характерными для данной категории договоров и могут пропустить невыгодные для лизингополучателя моменты.
Основное внимание следует уделять:
Важно! История учит тому, что дважды за последние 20 лет лизингополучатели оказывались неспособными обслуживать лизинг из-за падения курса рубля.
Как оплачивать лизинг
Система платежей за пользование оборудованием может значительно отличаться от привычных кредитных взносов.
Далее, в течение срока действия договора платежи носят регулярный характер. Они могут быть:
Завершается договор, либо передачей арендованного имущества владельцу, либо внесением выкупного платежа, полностью погашающего стоимость имущества, зафиксированную в договоре. При этом, суммарная переплата составляет от 40%, сверх стоимости имущества.
Что будет, если вовремя не внести платеж или не вернуть оборудование
Обычно партнеры договариваются о риске просрочки внесения платежей и отражают это в договоре. Однократная просрочка в течение года не влечет риска расторжения договора, но оборачивается применением штрафных санкций. Если выплаты просрочены 2 или более раза – велик риск расторжения договора. В этом случае убыток несет исключительно лизингополучатель. Не исполнив обязательства по текущему платежу, он теряет оборудование и не может рассчитывать на возврат уже оплаченных лизингодателю денег.
Риски лизинга
Риски лизинга могут быть связаны с недобросовестностью компании, предоставившей кредит. Выбирая лизингодателя необходимо ознакомиться с его историей, почитать отзывы клиентов, ознакомиться с бухгалтерской отчетностью за предыдущий год. Не редки случаи, когда лизингодатель объявляется банкротом. Находящееся в лизинге имущество распродается в счет покрытия обязательство перед кредиторами, каковыми арендаторы не являются. Поэтому, основной риск – досрочное изъятие имущества.
Оно может произойти не только в связи с банкротством лизингодателя, но и в связи с нарушениями условий эксплуатации оборудования, допускаемыми пользователем. Кроме этого, компания-владелец может нарушить условие договора о выкупе имущества, сославшись на вновь возникшие обстоятельства. В любом из перечисленных случаев споры решаются в арбитражном суде.
Что такое обратный лизинг
Сложная финансовая операция, применяемая в основном при сдаче в аренду мало ликвидных «токсичных» активов – основных средств или объектов недвижимости. При этом, такие активы учитываются на балансе арендодателя, что может приносить ему определенные выгоды при ведении бухгалтерского учета.
Используется при передаче в лизинг активов, стоимость которых может волнообразно колебаться в течение времени. Схема часто используется при финансовых операциях с воздушными и морскими транспортными средствами и нежилой недвижимостью, которые владельцы продают лизинговой компании и одновременно заключают с ней договор аренды на эти же средства.
Важно! Выгода от такой сделки заключается в том, что лизингополучатель сохраняет оперативное управление над основными средствами и при этом получает выкупной платеж, который может расходовать на развитие производства. По истечении срока аренды он вновь может выкупить имущество, вернув контроль над ним.
Чем может быть опасен обратный лизинг
Риски заключения договора по большей части относятся к недобросовестности компании, выкупающей имущество. Некоторых пугает неурегулированность штрафных санкций за просрочку арендных платежей, которые могут послужить основанием к расторжению договора и потере имущества. Однако, в Гражданском кодексе РФ вопрос о размере штрафных санкций давно урегулирован, если компания, включающаяся в сделку с обратным лизингом, завышает оговоренный законом процент по санкциям – от совершения сделки лучше отказаться.
Как выбрать лизинговую компанию
Проблемы выбора надежной компании для оформления финансовой аренды обычно ложатся на работников службы экономической безопасности предприятия. Если арендодателя ищет индивидуальный предприниматель или небольшое предприятие, не имеющее в штате работника с навыками ведения оперативно-розыскной деятельности, лучше воспользоваться услугами частного детективного бюро, которое квалифицированно соберет информацию о лизингодателе, его деловой репутации, финансовом положении, количестве исполненных договоров и судебных тяжб с клиентами.
Самостоятельное определение надежности компании следует начать с сайта ЕГРЮЛ – в котором содержится основная информация о субъектах предпринимательской деятельности. (https://egrul.nalog.ru/);
Далее, следует ознакомиться с сайтом ФССП (https://fssprus.ru/) – на нем можно почерпнуть информацию о наличии у компании непогашенных финансовых обязательств и составить представление о количестве судебных претензий к потенциальному контрагенту;
Следующий шаг – сбор информации в сети интернет. Необходимо посетить профильные форумы, на которых публикуются отзывы лиц, уже имевших дело с интересующей компанией. ВАЖНО! Полностью доверять им нельзя! Многие компании симулируют накрутку положительных отзывы о себе.
Стороны лизинговой сделки
Сделка лизинга – двухсторонняя. То есть, в ней участвуют два лица: лизингодатель и лизингополучатель. Дополнительными лицами могут выступать поручители, гарантирующие выполнение финансовых обязательств со стороны арендатора, но они не обладают полных набором прав по договору, а лишь несут субсидиарную ответственность при неплатежеспособности арендатора.
В чем экономический смысл лизинга
Экономический смысл лизинга для арендатора – в возможности приобретения основных средств, при минимальных затратах с небольшой переплатой стоимости имущества, которая равномерно распределяется на весь срок аренды.
Для лизингодателя – получение прибыли в виде регулярных арендных платежей, которые частично компенсируют затраченные на приобретение средства, а при выкупе имущества – полностью покрывают расходы.
Какое имущество можно взять в лизинг
Закон не содержит перечня имущества, которое может быть передано в лизинг, он лишь исключает виды имущества, которое нельзя передать в финансовую аренду. К такому имуществу относятся:
Лизинг автотранспорта
Широко распространенная сделка, которой часто пользуются не только юридические, но и физические лица, особенно ИП. Аренда автомобиля с последующим выкупом, позволяет арендатору обслуживать долг перед лизингодателем арендованным автомобилем, используя его в коммерческих целях. Кредит «на потребительские цели», при условии коммерческого использования транспорта, в банке не оформят. Это запрещено законом.
Лизинг оборудования
Актуальность сделки для хозяйствующего субъекта обусловлена высокой стоимостью основных средств производства и длительным периодом его окупаемости. Поэтому, новое оборудование, приобретенное с использованием финансовой аренды, позволяет интенсифицировать производство, обойти конкурентов, повысить качество и объем выпускаемой продукции или оказываемых услуг. В конечном итоге, арендованное оборудование должно полностью окупать затраты на арендные платежи и приносить прибыль.
Лизинг недвижимости
Чаще всего речь ведется о финансовой аренде коммерческой недвижимости, поскольку жилье охватывается правоотношениями, традиционно именуемыми ипотекой. Недвижимость является самым дорогостоящим и не теряющим со временем стоимость активом. В силу этого, возможность использовать цех, офис или склад в выгодном для арендатора месте, позволяет существенно повысить эффективность производства.
Важно! От простой аренды лизинг недвижимости отличает возможность выкупить арендуемое помещение по истечении срока действия договора. Потратив на выкупной платеж незначительную сумму, не сопоставимую с рыночной стоимостью в текущий момент.
Лизинг персонала
Лизинг персонала (аутсорсинг) только не первый взгляд выглядит нелепо и отдает «рабовладельческим строем». В действительности, каждый день в СМИ публикуется информация о «покупке» спортивными клубами того или иного спортсмена. Покупкой такие сделки не являются. Это – в чистом виде лизинг персонала.
Спортсменами не ограничивается потребность в высококлассных специалистах. Малым и средним предприятиям экономически невыгодно содержать высококвалифицированных и высокооплачиваемых профессионалов, потребность в которых возникает эпизодически. Поэтому, есть возможность привлекать их для решения задач на короткий срок, воспользовавшись услугами аренды персонала.
Лизинг работника выгоден по целому ряду причин:
Важно! Компании, предоставляющие специалистов, несут ответственность за результат деятельности арендованного работника, в отличие от заключения гражданско-правового договора на оказание услуг с фрилансером или ИП.
Какие виды лизинга бывают
О первом и последнем видах речь шла в соответствующих разделах статьи. Остановимся на определении оперативного (операционного) лизинга. По сути, это обыкновенная аренда, при которой срок эксплуатации арендованного объекта или имущества существенно меньше срока его нормальной эксплуатации. При оперативном лизинге арендованное имущество, по истечении срока договора, возвращается владельцу. Только в редких случаях такие договоры предусматривают возможность выкупа.
Сделки лизинга по степени риска
О рисках, сопровождающих сделку финансовой аренды, речь уже шла. Еще раз напомним. Самый высокий риск – при заключении возвратного договора, когда продавец одновременно выступает лизингополучателем. Это связано с тем, что недобросовестный контрагент может воспользоваться любым предлогом для расторжения договора. При этом важное для арендатора имущество выбывает из его пользования, а средств на покупку нового у него нет.
Все этапы лизинговой сделки
Этапы сделки включают:
Варианты платежей по лизингу
Самыми распространенными видами платежей являются:
Аннуитетные – равномерно распределенные на весь период. Лизингополучатель выплачивает фиксированную сумму, не зависящую от колебания курса валют;
Регрессивные – характеризуются увеличенными стартовыми платежами, постепенно уменьшающимися к концу срока действия договора. Не выгодная для клиента, но удобная для лизингодателя схема.
Что выгоднее: кредит или лизинг
Плюсы и минусы различных способов привлечения недостающих денежных средств для развития производства, должен определять экономист предприятия. Однозначного ответа на этот вопрос нет.
Чем лизинг отличается от аренды
«Классический» лизинг характеризуется возможностью выкупа арендованного имущества по окончании срока договора. Аренда – «операционный» лизинг, чаще всего не предусматривает такой возможности. Арендованное возвращается владельцу.
Лизинг и налоги
Лизинговые операции позволяют снизить налоговую нагрузку на хозяйствующий субъект. Самым существенным является снижение налога на прибыль. Вторым положительным моментом является ускоренная амортизация, позволяющая снижать налогооблагаемую базу налога на имущество. Появляется возможность планировать потоки НДС. Но это зависит от налоговой политики предприятия и требует тщательного подхода со стороны бухгалтера.
Возвратный лизинг не нарушает производственного процесса, зато позволяет получить недостающие оборотные средства – платеж за выкуп имущества, которое остается в пользовании продавца. Такая сделка сравнима с выдачей кредита под залог.