Номинальная должность что это такое
Ответственность за назначение номинального директора
Одно из толкований слова «номинальный» означает «только называемый» или «фиктивный». Когда это понятие используют по отношению к руководителю ООО, имеют в виду, что человек лишь называется директором, но не исполняет возложенные на него функции.
Если вам кажется, что назначение на руководящую должность номинала – это внутреннее дело самой компании и его учредителей, то знайте, что это не так. Закон устанавливает серьезную ответственность за формальное привлечение к деятельности ООО лиц, не имеющих к этому прямого отношения.
Кто такой номинал
Номинальный директор – это человек, принятый на руководящую должность в организации, но которого не допускают до реального управления. Заинтересованы в этом сами собственники бизнеса по ряду причин, о которых мы расскажем ниже. Пока же надо только знать, что назначение номинала всегда происходит с ведома и согласия учредителей или хотя бы одного из них.
Формально номинальный руководитель должен выполнять те же самые функции, что и настоящий. Обязанности и полномочия единоличного исполнительного органа перечислены в статье 40 закона «Об ООО»:
Именно от руководителя во многом зависит коммерческий успех компании. Директор должен разработать и ежедневно реализовывать стратегию и тактику развития организации. Поэтому, если речь идет о реальном руководителе, на эту должность нанимают людей, которые имеют соответствующее образование или успешный многолетний опыт.
Но когда в ООО приглашается фиктивный директор, никаких требований к образованию или опыту работы не предъявляют. Такой «руководитель» должен только подписывать документы, не вникая в их суть, и иногда присутствовать на деловых встречах или в официальных учреждениях.
Поскольку работа непыльная, номинальный директор может занимать руководящий пост сразу в нескольких организациях, но тогда он может перейти в критерий массовых. С 2016 года критерием массового руководителя признают управление более чем пятью компаниями. А до этого ФНС позволяла одному человеку руководить даже пятьюдесятью юридическими лицами.
Иногда в роли номинального директора оказывается человек, вообще об этом не подозревающий. Дело в том, что при регистрации ООО в налоговой инспекции обязательно удостоверяются только личности учредителей. Каждый заявитель должен проставить свою подпись в присутствии нотариуса или налогового инспектора, поэтому случаев мошенничества здесь гораздо меньше. А вот чтобы внести в ЕГРЮЛ запись о будущем руководителе, достаточно только его паспортных данных.
Конечно, ФНС старается не допускать к регистрации лиц, в отношении которых есть подозрения, что они являются номиналами. В частности, все кандидатуры единоличного исполнительного органа проверяются через реестр дисквалифицированных лиц и массовых руководителей.
Кроме того, сомнения регистрирующего органа может вызвать директор, который прописан слишком далеко от юридического адреса ООО. Например, если общество регистрируют в Москве, а будущий руководитель проживает в Тюмени, неясно, как он планирует осуществлять ежедневную текущую деятельность компании.
Здесь необходимо учитывать официальное толкование места регистрации ООО – это фактическое место нахождения директора. Поэтому при подобных расхождениях с адресами будущего руководителя могут вызвать на беседу в ИФНС, чтобы выяснить его реальные намерения. В некоторых случаях после такого разговора в регистрации ООО выносят отказ.
Зачем ООО номинальный директор
Итак, мы выяснили, кто такой фиктивный директор, теперь разберемся, зачем он нужен учредителям.
Иногда назначение номинала объясняется вполне разумными доводами, хотя они все равно не могут оправдать такое нарушение закона. Вот несколько подобных ситуаций.
Но иногда встречаются и другие ситуации, более криминальные. Тогда номинала нанимают специально для участия в налоговых схемах, для недобросовестной конкуренции или получения крупного кредита на ООО, который никто не собирается возвращать.
В таких случаях ответственность номинального директора предполагается изначально, поэтому на эту роль выбирают человека, которому в плане денег нечего терять. Как правило, это асоциальные личности, ведь их бесполезно привлекать к субсидиарной ответственности. Да и уголовная ответственность их тоже не пугает, особенно если за срок заключения они получат какую-то сумму.
В то же время настоящие собственники бизнеса прекрасно понимают, что руководитель их компании, даже номинальный, обладает определенным полномочиями. Поэтому они постараются их ограничить.
Например, уставом будет разрешено проводить за подписью директора сделки только на мизерные суммы, а на все остальные потребуется письменное согласие участников. Или ему просто не дадут доступ к расчетному счету, кассе, документам общества. Часто номинальный руководитель заранее пишет заявление об увольнении с открытой датой, которое хранится у учредителей. В случае чего, заменить его не составит труда.
Однако учредители должны знать, что если номинал не захочет быть привлеченным к ответственности, то он может выдать истинных выгодоприобретателей. Такое право дано ему статьей 61.11 закона № 127-ФЗ. Кроме того, в любое время он может заявить в ИФНС по форме 34001 о том, что сведения о нем, занесенные в ЕГРЮЛ, являются недостоверными. А это существенно усложнит деятельность ООО.
Какая ответственность предполагается за назначение номинального директора
Участие номинального директора или учредителя в регистрации ООО – это уголовная ответственность, которая распространяется не только на них, но и на настоящих собственников бизнеса.
Кроме того, существует гражданская, административная и уголовная ответственность номинального директора за нарушение многочисленных норм, регулирующих деятельность бизнеса. Например, за неуплату налогов организацией номинал может быть оштрафован на сумму до трехсот тысяч рублей, а за нарушение правил противопожарной безопасности – до пятидесяти тысяч рублей.
Таким образом, привлечение номинала – это всегда палка о двух концах, то есть последствия возникают для обеих сторон. Не говоря уже о том, что это является прямым нарушением законодательства.
Я стал номинальным директором. Что делать?
Номинальный или фиктивный директор — человек, который записан в реестре налоговой как директор компании, но на самом деле не управляет бизнесом, а часто вообще не имеет к нему отношения.
Обычно номинальными директорами называют тех, кто оформляет на себя компании за деньги: ты мне даешь пять тысяч, я становлюсь директором для налоговой, но не лезу в дела. Эту схему используют, чтобы открывать фирмы-однодневки и компании депутатов, которым по закону бизнесом заниматься нельзя.
Но иногда номинальными директорами становятся люди, которые вообще-то не планировали участвовать ни в каких схемах. О таком случае нам рассказал читатель, и мы решили разобраться, как такое получилось и что делать.
Узнал, что я директор, когда позвонили из банка
Антон Майорских, владелец компании «Айти-иннова»
Полтора месяца назад мне позвонили из Модульбанка и сказали: «Вы стали директором новой компании, не хотите ли открыть второй расчетный счет у нас?» Благодаря этому звонку я узнал, что стал номинальным директором в компании, к которой не имею отношения.
Я сразу же бросил все дела и в панике начал разбираться. Вбил на сайте налоговой свой ИНН и увидел, что кроме моей компании я теперь еще и директор в «Д-информ». Это компания из Москвы, а я живу в Челябинске. Нашел их телефон, позвонил, они говорят, что это ошибка налоговой: перепутали ИНН.
Тогда я пошел в налоговую и написал заявление о несоответствии данных и о том, что директором я не являюсь. Мне сказали, что в течение месяца внесут изменения, но изменений до сих пор нет.
Я обратился в полицию, оттуда меня отправили в прокуратуру, но и там не стали слушать. И лишь когда я оставил обращение на сайте прокуратуры Челябинской области, меня пригласили к следователю.
Но пока ни налоговая, ни полиция, ни прокуратура, ни мои звонки в «Д-информ» не помогли, и я всё еще номинальный директор.
Как становятся номинальными директорами
Есть четыре ситуации, когда человек может стать номинальным директором не по своему желанию:
Налоговая не обязана проверять подлинность паспорта и доверенности. И даже если у сотрудника появятся сомнения, он не сможет использовать их как причину для отказа. Отказывают в регистрации только по формальным признакам: к примеру, неправильное заявление, не то отделение налоговой или не все документы из списка.
Как узнать, что вы номинальный директор
Обычно люди узнают о том, что они стали директорами, случайно: им звонят банки, поставщики канцелярии, операторы. Если вам вдруг начали звонить все, спросите, для какой компании они предлагают услуги.
Еще налоговая может прислать письмо, а суд — повестку. Чтобы до такого не дошло, можно узнать самому на сайте проверки компаний: вводите свой ИНН и смотрите результаты.
Проверять себя по ИНН можно хоть каждый день.
Если узнали, нужно идти в налоговую, а затем в суд
Первое, что нужно сделать номинальному директору, — написать в налоговую заявление в свободной форме:
Налоговая примет заявление, но пока убирать запись не будет: для этого ей нужно решение суда. Поэтому номинальному директору нужно пойти в суд с иском. В иске просьба будет звучать примерно так:
«Прошу признать недействительной государственную регистрацию компании „Икс“ и обязать налоговую инспекцию исключить ее из Единого государственного реестра юридических лиц».
В суде номинальный директор доказывает, что он не регистрировал компанию. Для этого нужно:
Решение суда может быть разным: могут закрыть компанию и удалить запись о директоре, отказать или только убрать запись. Последнее обычно делают, если у компании есть долги по кредитам, перед поставщиками или налоговой.
Как себя обезопасить от фиктивной регистрации
В разделе с обстоятельствами можно написать: в связи с наличием опасений относительно регистрации на мое имя юридических лиц.
Возражение защищает от регистрации только в регионе, где вы прописаны. Но если кто-то откроет компанию в другом городе и дело дойдет до суда, суд учтет, что вы подавали возражение: это доказывает, что планов становиться номинальным директором у вас не было.
Что грозит номинальному директору
Фиктивный директор может получить штраф, три года лишения свободы, а еще придется платить по долгам компании.
Штрафы. Все штрафы для обычного директора действуют и для номинального. Это могут быть штрафы за несдачу бухгалтерских отчетов — до 30 000 рублей — или за отправку в налоговую недостоверных сведений о компании — до 10 000 рублей. Если человек стал фиктивным директором не по своей воле, придется доказать это в суде или платить штрафы.
Уголовная ответственность. Кроме штрафа могут назначить исправительные работы или дать срок. Это касается тех случаев, когда человек стал номинальным директором по своему решению.
Лишение свободы до трех лет — это крайняя мера, ее назначают, если компанию зарегистрировали через подставное лицо или по чужим документам. Например, по украденному или купленному паспорту.
Долги компании. Есть такое понятие — субсидиарная ответственность. Это значит, что владельцы бизнеса отвечают по долгам своими деньгами и квартирами. Номинального директора это тоже касается.
Субсидиарная ответственность директора
Счет для ИП и ООО в Модульбанке
Удобный сервис, недорогие тарифы, защита от блокировок по 115ФЗ
Короче
Как узнать, что вы стали номинальным директором
из звонка с предложением услуг;
из письма налоговой о штрафах;
из повестки налоговой или полиции;
по ИНН на сайте «За честный бизнес».
Как защититься от штрафов
заранее подать в налоговую возражение — оно запретит использовать ваши данные при регистрации компаний;
сразу сообщить в полицию о потере паспорта и сохранить копию заявления;
как только узнали, что вы номинальный директор, сообщить в налоговую, полицию и суд.
300 000 ₽
Номинальный директор и его реальная ответственность
От имени компании в хозяйственном обороте и во взаимоотношениях с государственными органами выступает ее руководитель. Он ответственен за всю деятельность своей организации. На директора могут возложить ответственность по Кодексу об административных правонарушениях, Уголовному кодексу, ГК РФ.
В настоящее время увеличилось количество случаев привлечения руководителей компаний к субсидиарной ответственности в процедуре банкротства возглавляемых ими организаций.
Если руководитель в компании номинальный, просто дал свое согласие указать себя директором при регистрации компании, а фактически делами руководит совсем другое лицо, то это не освобождает его от ответственности.
Содержание статьи:
Время чтения: 6 минут
Номинальность директора компании всплывает при налоговых проверках ее контрагентов, а также во время банкротства компании.
Налоговые органы, пытаясь доказать недобросовестность налогоплательщиков, допрашивают лицо, указанное в ЕГРЮЛ в качестве директора его контрагента.
Какие признаки подтверждают номинальность директора:
Номинальный директор является руководителем только по документам, но фактически руководство компанией осуществляет совсем другое лицо.
Зачем компании формальный (номинальный) директор?
Учредители могут привлечь формального (номинального) директора по разным причинам. Например:
Ограничение полномочий номинального директора
Собственники ограничивают полномочия номинального директора разными способами:
Субсидиарная ответственность номинального директора при банкротстве
В банкротных делах с директоров взыскивают до десятков миллионов рублей.
Как правило, формальный и реальный руководители несут субсидиарную ответственность по долгам компании солидарно.
Внимание! Сумма взыскиваемых с номинального директора денежных средств может быть уменьшена, если он раскрыл информацию о реальном руководителе и скрытом имуществе компании, и благодаря этому долги компании могут быть погашены.
Например, в деле А40-159635/16 Определение Арбитражного города Москвы от 24.05.2018 года с номинального директора и учредителя должника было взыскано пять с половиной миллионов рублей в пользу кредиторов в связи с несвоевременной подачей заявления о банкротстве.
В другом деле номинальный директор был привлечен солидарно с бенефициарами компании к субсидиарной ответственности в связи с невозможностью полного погашения требований кредиторов по их вине. Под видом заключения договоров займа из компании было выведено более миллиарда рублей.
Директор пытался доказать, что фактически компанией руководили ее учредители, а он лично никакой личной выгоды не получил. Его услышал суд первой инстанции и освободил от ответственности.
Но апелляция и кассация с ним не согласилась, так как директор подписывал договоры займа и платежные поручения, то есть недобросовестно действовал не в интересах руководимой им компании. С учредителей и формального директора было взыскано более 900 миллионов рублей (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 30 августа 2018 года по делу А50-15985/2014).
Читайте подробнее о субсидиарной ответственности директора и контролирующих лиц в статье «Субсидиарная ответственность директора и контролирующих лиц при банкротстве».
Назначение номинального директора перед банкротством
Часто компании-должники назначают номинального директора перед самым банкротством или после введения наблюдения. Непередача арбитражному управляющему документации влечет презумпцию виновности директора в причинении убытков кредиторам и его субсидиарную ответственность.
В этом случае номинальный директор не может ссылаться на то, что предыдущий руководитель не передал ему документы, Верховный суд указывал, что это не освобождает номинального директора от обязанности восстановить документацию и обеспечить надлежащую работу предприятия (Определение ВС РФ от 19.04.2018 по делу А70-12263/2015).
В деле о банкротстве «Уральского завода горячего цинкования» директор доказал, что фактически предприятием руководил учредитель на основе доверенности, этот факт позволил снизить его ответственность, но не освободится от нее. Заводу доначислили почти восемь миллионов налогов, почти три миллиона пеней и штрафов. Пени и штрафы суд признал убытками завода и взыскал 20% от суммы с директора, а 80% – с участника (№ А60-56055/2014).
Директор еще должен доказать свою номинальность, простая ссылка на то, что он подписывал договоры по указанию бенефициара и личной выгоды не имел, не позволит ни освободиться от ответственности, ни снизить ее (постановление АС Уральского округа от 30.08.2018 по делу № А50-16985/2014).
Некоторые суды считают, что, если лицо не оспаривало запись в ЕГРЮЛ о лице, имеющем право действовать от имени общества, или не обращалось в суд с требованием внести запись о прекращении полномочий в ЕГРЮЛ, то оно не может быть признано номинальным руководителем (постановление 13ААС от 18.02.2019 по делу № А21-2288/2018).
Даже одобрение общим собранием или советом директоров сделки, в результате которой был причинен вред кредиторам, не освобождает номинального директора от субсидиарной ответственности (Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2017 N 53).
Таким образом, ссылка на номинальность директору не поможет, чтобы освободиться от ответственности, так как он обязан действовать добросовестно и разумно в интересах юридического лица.
При это добросовестность своих действий должен доказать директор. Даже раскрытие информации о бенефициарах бизнеса и нахождении имущества должника полностью от субсидиарной ответственности не освободит.
Уголовная ответственность номинального директора
Соглашаясь быть номинальным директором, помните, что создание компании через подставных лиц является преступлением, ответственность за которое предусмотрена ст. 173.1 УК РФ.
В случае доказанности факта уклонения от уплаты налогов и/или сборов номинальный директор может быть привлечён к ответственности по ст. 199 УК РФ (штраф до 300 000 рублей, исправительные работы или до 2 лет лишения свободы).
Ответственность перед учредителями
Даже исполнение решения общего собрания не освобождает руководителя от ответственности за убытки, которые понесла компания (п. 16 Обзора судебной практики, утв. ВС РФ 25.12.2019).
Ответственность директора при исключении компании из ЕГРЮЛ
Имейте в виду, если вас попросили стать номинальным директором компании, которая не ведет реальной деятельности, с целью дальнейшего исключения организации из ЕГРЮЛ, это не означает, что вы избежите субсидиарной ответственности.
При исключении компании из ЕГРЮЛ директор может нести субсидиарную ответственность за долги компании перед кредиторами (Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 29.03.2019 по делу N А33-13352/2018).
Прежде чем соглашаться стать единоличным исполнительным органом коммерческой организации, привлеките адвокатов или компетентных юристов для проведения правового аудита компании.
Вашему бизнесу нужен правовой аудит?
Мы рассчитаем стоимость правового аудита, исходя из Вашей ситуации. Никаких лишних затрат и переплат.
Кроме того, проверьте по общедоступным источникам наличие крупных споров (картотека арбитражных судов), наличие крупных долгов по исполнительному производству (сайт службы судебных приставов), наличие долгов по уплате налогов (сайт ФНС), наличие намерения кредиторов подать на должника заявление о банкротстве (Федресурс).
Прежде чем подписывать заявление в ЕГРЮЛ о внесении сведений о новом руководителе, закажите правовую экспертизу документов: устава, трудового договора директора, внутренних документов компании.
Кроме того, обязательно получите устную или письменную юридическую консультацию, в которой юрист обозначит вам все будущие правовые риски.
Если вас уже пытаются привлечь к ответственности, вам не обойтись без помощи адвоката.
Именно он поможет сформулировать правовую позицию по делу, собрать необходимые доказательства, добиться освобождения от ответственности или хотя бы снизить ее размер.
Мы в «Правовой гарантии» защищаем интересы бизнеса уже более 18 лет:
Пример кейса нашего адвоката по защите руководителя от субсидиарной ответственности
Защита бывшего директора банкротящегося юридического лица от субсидиарной ответственности. Мы смогли отстоять интересы доверителя и доказать, что он не является контролирующим лицом банкротящегося должника.
Консультация для номинального директора
Наши адвокаты помогут ВАМ: конфиденциально.
Консультация ОНЛАЙН для любого города России.
ТОП полезных материалов для руководителей:
Какую ответственность несет номинальный директор
Номинальный директор – это «подставное» лицо, которое числится руководителем конкретной организации, но не принимает участие в управлении компании. То есть управленческими функциями человек наделен только на основании внутренней документации, а практические функции не исполняет.
Причины привлечения
Причины, зачем нужен номинальный директор, могут быть законными и неправомерными. Но, независимо от легальности привлечения «подставного» начальника, необходимо учитывать существенные риски, которые возникают одинаково и для фирмы, и для привлеченного управленца.
Анализ практики позволяет выделить следующие причины, которые чаще всего становятся основанием привлечения номинального руководителя:
При назначении номинального руководителя предстоит в полной мере учитывать требования, которые выдвигаются к таким управленцам. Полное следование законным и практическим рекомендациям подскажет, как избежать ответственности.
Требования и обязательства управленца
Юристы советуют использовать не минимальный размер требований, а сразу указать полный список критериев, по которым будет отбираться человек на замещение вакантной условной должности.
Общие требования:
Дополнительные требования, указание которых целесообразно:
Репутация
На сайте Федеральной налоговой службы существует онлайн сервис «Прозрачный бизнес», который позволяет быстро получить сведения о человеке. Система располагает данными о дисквалификации человека, а также о признании его недостойным руководителем из-за наличия задолженностей, судимостей или текущих расследований.
Для осуществления проверки достаточно иметь фамилию, имя и отчество человека, а также номер ИНН.
Массовый руководитель
В целом, закон не запрещает одному человеку занимать руководящие должности на нескольких фирмах, но одновременное привлечение гражданина к десяти и более компаниям вызывает подозрение. При наличии массового руководителя Налоговая служба начинает проводить проверку фирмы с целью поиска фиктивного начальника.
Наличие массового руководителя может стать основанием отказа от сотрудничества будущих контрагентов. Перед открытием финансовой сделки встречная сторона проводит проверку фирмы с целью подтверждения хорошей репутации. Если номинальный начальник – массовый руководитель, то в сотрудничестве может быть отказано.
Знания о работе юридического лица
Наличие фиктивных работников (в том числе, управленца) является существенным основанием для привлечения человека к юридической ответственности. При возникновении подозрений Налоговая служба может начать проверку человека. При расследовании гражданину задают вопросы о принципах работы компании, о бухгалтерских особенностях, приходах и расходах. Работник ФНС может задавать любые вопросы, которые помогут подтвердить, что начальник – фиктивный руководитель.
Перед началом допроса работник ФНС уведомляет руководителя об ответственности за фиктивное руководство.
Более того, Письмо Федеральной налоговой службы от 28 декабря 2018 года № 25946 предусматривает, что невозможность ответить на вопросы не является подтверждением фиктивности, поэтому привлечь человека к наказанию едва ли удастся. Но налоговики явно обратят внимание на управленца, что может повлечь последующие внеплановые проверки.
Как защитить компанию от фиктивного руководителя
Несмотря на фиктивность, хозяин компании должен понимать, что номинальный руководитель все же получает полномочия по управлению фирмой. Это значит, что необходимо дополнительно подумать о защите своего бизнеса от недобросовестного директора.
Самый распространенный вариант – установление ограничений, то есть формирование незначительных препятствий, не дающих человеку возможность проявлять инициативу и вести единоличную коммерческую политику юридического лица. К таковым относятся:
К другим способам защиты фирмы можно отнести следующие действия:
С другой стороны, соблюдение всех этих правил не гарантирует, что риски будут исключены. Всегда остается малая вероятность, что фиктивный начальник навредит интересам компании или попытается удовлетворить собственную выгоду. Во избежание конфликтов в будущем можно сразу предупредить привлекаемого человека о наказании. В том числе, это касается возможности удержать с номинального руководителя материальный и моральный вред, причиненный компании неправомерными действиями.
Виды ответственности фиктивного управленца
Ответственность номинального директора устанавливается по двум направлениям. Первое – назначение наказания, связанного с неправомерной регистрацией фиктивного начальника. Для привлечения человека к ответственности необходим сбор доказательств, подтверждающих фиктивность, а также свидетельствующих о том, что руководитель знал, что будет исполнять обязанности номинально.
Второе направление – привлечение человека к ответственности за осуществление деятельности компании. В зависимости от вида нарушения, наказание может привлекаться по следующим направлениям:
Также необходимо помнить о том, что после подтверждения фиктивности, номинальный директор может освобождаться от ответственности. В таком случае, он может выступать свидетелем по делу. Это касается мошеннических действий или нарушений налогового законодательства.
В любом случае, на практике будет оцениваться степень участия и обязанность каждого участника: номинального и фактического руководителя.
Уголовное наказание
Если за осуществление деятельности фирмой наказание назначается не всегда, то есть также ряд проступков, при которых уголовная ответственность неизбежна.
Человек, претендующий на замещение должности номинального начальника, должен быть готов к тому, что получение ежемесячной заработной платы аукнется уголовным наказанием.
Передача паспорта
За такие действия наказание применимо к любому фиктивному руководителю, допустившему нарушение. И, как показывает практика, в последнее время участились проверки фактов, указывающих на фиктивность. Поэтому количество обвинительных приговоров растет.
Незаконное создание юридических лиц
Кроме привлечения к наказанию фиктивного управленца, также рассматривается вопрос назначения наказания реальному директору. В таком случае номинальный директор выступает свидетелем и может «потопить» своего нанимателя.
Руководствуясь собранными доказательствами, налоговая служба уполномочена возбудить уголовное дело против реального руководства. Наказание назначается на основании ст. 173.1, которая предусматривает привлечение к ответственности за неправомерную регистрацию юридического лица.
Если документы на регистрацию юридического лица передаются номинальным директором, то ответственность будет применима одинаково к фиктивному и реальному директору.
Таблица «Преступление и мера ответственности»
Статья УК РФ
Возможные виды ответственности
На избрание меры ответственности влияют отягчающие и смягчающие обстоятельства, которые устанавливаются отдельно для каждого участника, чья виновность доказано.
Как избежать наказания фиктивному управленцу
Освобождение номинального директора от уголовной ответственности возможно при следующих обстоятельствах:
Вопрос освобождения от ответственности может рассматриваться в начале разбирательства, на стадии досудебного расследования, а также при судебном решении вопроса.
Фигурант, то есть обвиненный человек (номинальный управленец) подает собственноручное заявление с просьбой освободить его от ответственности. Должностное лицо, ведущее расследование, принимает решение о возможном аннулировании наказания.
Административное наказание
Статьями Кодекса об Административных правонарушениях предусмотрен ряд нарушений, за которые к наказанию может привлекаться фиктивный директор. Эти нарушения также делятся на две группы:
Так, подача в федеральную налоговую службу подложных документов или бумаг с целью неправомерной регистрации юридического лица, может стать основанием привлечения к административной ответственности.
Если нарушитель уже привлечен к наказанию в рамках Уголовного кодекса Российской федерации, то административная ответственность уже невозможна.
Что касается ответственности за нарушение условий работы компании, то наказание применимо только после подтверждения вины руководителя. Кроме того, существуют нарушения, к которым привлекается директор, независимо от того, по чьей вине допущено нарушение. Таким образом, номинальный руководитель может даже быть не виноват, но из-за своих должностных обязанностей он вынужден нести ответственность.
Субсидиарная ответственность
В эту категорию относятся вопросы, связанные с банкротством. Таким образом, если компания – банкрот, то Федеральная налоговая служба делает подсчет всех долгов перед работниками и кредиторами. Второй шаг – поиск источников, из которых можно погасить долговые обязательства. Это могут быть также личные средства директора, в том числе номинального руководителя.
Анализ судебной практики показывает, что уже есть прецеденты, подтверждающие привлечение к материальной ответственности номинального руководителя, поэтому фиктивный управленец должен быть готов к возможным рискам.
С другой стороны недопустимо привлечение к материальной ответственности только одного номинального руководителя. Законодательством установлено, что субсидиарное наказание касается всех лиц, принимающих участие в управлении фирмой. Это касается собственника организации, фиктивного директора, а также реального управленца, который стоит за спиной номинального руководства.
Законом предусмотрено, что сумма задолженности, требуемая с фиктивного руководителя, может быть уменьшена.
Справедливо следует отметить, что человек снизит сумму ответственности только в том случае, если открыто представит документы, подтверждающие фиктивность. Это значит, что номинальный руководитель подставит реального собственника компании и управленца.
Таким образом, подумать о рисках должен не только фиктивный руководитель, но и реальный собственник организации.
Обязательные правила сотрудничества с номинальным директором
Анализ практики позволяет определить существенные правила, соблюдение которых обязательно:
Что делает налоговая служба
Налоговым законодательством не предусмотрены меры ответственности руководителей, в том числе, номинальных. Поэтому работники Налоговой службы пытаются использовать другие методы, которые не всегда соответствуют закону.
Так, на практике служащие ФНС уполномочены проводить проверки деятельности фирмы, в том числе, внепланово. Это законно, поскольку позволяет выявить любые нарушения. При таких проверках ФНС общается с фиктивным руководством, пытаясь вывести начальников на чистую воду.
Из не совсем легальных методик – отказ в принятии декларации о доходах от фирмы. Налоговая служба отказывается принимать декларацию, если получает информацию о массовости руководителя. Это неправомерно, поэтому можно подготовить письменную жалобу на имя вышестоящего руководства.