Обязательное электронное исполнение с использованием упд что значит

Перемены в госзакупках — обязательный электронный документооборот

Можно сказать, вот она — Концепция о внедрении ЭДО в действии. Хотя пока подход как при маркировке — сейчас идет, так сказать, экспериментальный период и подключаться можно по желанию, а потом — обязательно, но все равно привыкать к новому нужно уже сейчас. Вспомните, какой была сумятица, когда стала обязательной регистрация в ЕИС. Те, кто в последний момент ринулись подключаться, столкнулись с намертво зависающим сервисом и невозможностью участвовать в закупках. Проще говоря — готовьте сани летом.

Остальным госучреждениям рекомендуется также включать такое условие в контракты.

ЭДО в ЕИС

Сейчас участники торгов знают, что в электронном виде к ним поступает на подпись контракт (если, конечно, выиграть аукцион). Его можно скачать, просмотреть, если обнаружены ошибки — направить протокол разногласий.

На электронной площадке и в ЕИС фиксируются все стадии заключения контракта и сроки. Например ЭТП сообщит, что вам поступил контракт на подпись и срок, до которого его нужно подписать или отправить протокол.

Благодаря тому, что большая часть сведений системой заполняется автоматически, меньше риска допустить критическую ошибку.

Преимущества ЭДО в ЕИС для поставщика

Преимущества для заказчика также очевидны — ускорение обмена документами с исполнителем, поставщиком, полный контроль отправки документов и сроков, автоматизированная проверка и идентичность информации, возможность систематизировать полученные данные для аналитики.

Как подключиться к ЭДО в ЕИС

Для начала стоит уточнить, а могут ли предоставить возможность использовать ЭДО заказчики. Например, вы участвуете в аукционе, можно заранее узнать информацию от лица, ответственного за закупку (указывается в аукционной документации).

Если вы уже выиграли аукцион — обратитесь к заказчику с просьбой указать в контракте возможность обмена документами через ЭДО, при условии, что такая техническая возможность имеется.

Для настройки со стороны поставщика достаточно зайти в «Личный кабинет» ЕИС и включить пункты просмотра контрактов, создания и подписи закрывающих документов.

Обратите внимание! Эти опции будут доступны, только если заказчик предусмотрел возможность электронного актирования для конкретного контракта.

Для подключения ЭДО необходимо:

Используйте для обмена документами веб-сервис Астрал.ЭДО — все организации в одном кабинете, бесплатный роуминг, работа с любого компьютера и даже со смартфона.

После того, как контракт будет выполнен нужно войти в «Личный кабинете» ЕИС, выбрать контракт и сформировать акт. Часть данных будет заполнена автоматически. Затем необходимо подписать акт ЭЦП и отправить заказчику.

Заказчик в свою очередь проверяет документ, если находит несоответствия, то направляет акт с замечаниями обратно, если претензий нет — подписывает со своей стороны ЭЦП. После того как обязательства выполнены, информация об исполнении контракта передается в реестр.

ЭДО с оператором ЭТП

Электронный площадки уже активно используют ЭДО. С его помощью они отправляют бухгалтерские документы участникам закупок — счета, акты, УПД.

Такую возможность предоставляют все федеральный торговые площадки:

Последняя — для проведения торгов по гособоронзаказу.

У коммерческих ЭТП нужно уточнять возможность электронного взаимодействия.

Важно! Уточните на ЭТП список операторов, с которыми она работает.

Обязательный ЭДО в закупках ждет только участников торгов по 44-ФЗ, те, кто проводит закупки по 223-ФЗ, смогут применять ЭДО по желанию.

Т.к. по 223-ФЗ принимать участие в закупках могут коммерческие компании, то нелишним будет использовать кроме электронного документооборота и другие сервисы. Про проверку контрагентов только глухой не слышал. А в закупках часто фигурируют крупные суммы, способные заинтересовать проверяющих. К тому же, по контрактам в качестве исполнителей, субподрядчиков часто привлекают дружественные организации. Создается цепочка исполнителей. И если ее участники — плательщики НДС, то это кладезь для налоговой для проверок и доначислений.

Автоматизировать проверку поможет Астрал.СКРИН — online-сервис для проверки контрагентов на благонадежность и оценки их финансового состояния. Отчет сервиса можно использовать в качестве доказательства добросовестности для налоговой службы, как дополнительную защиту в суде или аргумент при выборе между несколькими поставщиками товаров или услуг.

С помощью сервиса также можно найти информацию об участии компаний в тендерах.

Он позволяет искать тендеры не только по категориям товаров и услуг, заказчикам, регионам и другим стандартным параметрам, но и по ключевым словам (поиск осуществляется в т.ч. по прикрепленным к закупкам документам).

После того, как подходящая процедура найдена, можно провести аналитику — а стоит ли вообще принимать в ней участие?

Сервис напомнит о сроках — дате подачи заявки, проведении электронного аукциона, подписании контракта, его исполнении и т.д.

Все от аналитики до юридического сопровождения и финансового обеспечения сделок.

Источник

Обязательное электронное исполнение с использованием упд что значит

Дата публикации 16.12.2016

Использован релиз 3.0.44

В соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 № 303-ФЗ с 1 января 2019 года производится изменение налоговой ставки НДС с 18% на 20% (с 18/118 на 20/120 и с 15,25% на 16,67%).

С 01.10.2017 внесены изменения в формы и правила заполнения (ведения) счетов-фактур, книг покупок и книг продаж, журнала учета счетов-фактур, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Подробный комментарий см. здесь.

Для выставления электронного документа (УПД) с функцией счета-фактуры и документа об отгрузке товаров и оказании услуг продавец должен выполнить следующие действия:

Формирование, подписание и отправка УПД

Если организация ООО «Одежда и обувь» по согласованию с контрагентом ООО «Стиль» применяет электронный УПД с функцией счета-фактуры и первичного учетного документа (утв. приказом ФНС России от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@), то для оформления операций отгрузки товаров и оказания транспортных услуг, облагаемых НДС, ей необходимо выполнить следующие настройки.

Поскольку по договору организация ООО «Одежда и обувь» с помощью УПД оформляет и операцию отгрузки товаров, и операцию оказания услуги по доставке товаров покупателю (письмо ФНС России от 23.09.2016 № ЕД-4-15/17910), то для одновременного отражения этих операций в программе целесообразно использовать документ учетной системы «Реализация (акт, накладная)» с видом операции «Товары, услуги, комиссия» (рис. 4).

Для того, чтобы внести в электронный УПД необходимую информацию, относящуюся к первичному учетному документу и позволяющую наиболее точно оформить свершившиеся факты хозяйственной жизни, нужно последовательно перейти по гиперссылкам «Подписи» и «Доставка» (рис. 4) и заполнить открывшиеся формы.

По гиперссылке «Подписи» документа учетной системы «Реализация (акт, накладная)» можно открыть дополнительное окно для указания уточняющей информации об участниках операции с целью автоматического заполнения соответствующих строк УПД (рис. 5):

По гиперссылке «Доставка» документа учетной системы «Реализация (акт, накладная)» можно открыть дополнительное окно для указания:

При заполнении дополнительных сведений о доставке необходимо учитывать следующее:

До начала формирования электронного УПД в документе «Реализация (акт накладная)» гиперссылка в строке, отражающей текущее состояние электронного обмена, будет содержать информацию «ЭДО не начат» (рис. 4)

Для создания счета-фактуры на отгруженные товары и транспортную услугу необходимо нажать на кнопку Выписать счет-фактуру внизу документа «Реализация (акт, накладная)» (рис. 4). При этом автоматически создается документ «Счет-фактура выданный», а в форме документа-основания появляется гиперссылка на созданный счет-фактуру.

В новом проведенном документе «Счет-фактура выданный» (рис. 7), который можно открыть по гиперссылке, все поля будут заполнены автоматически на основании данных документа «Реализация (акт, накладная)»:

До начала формирования электронного УПД в документе «Cчет-фактура выданный» гиперссылка в строке, отражающей текущее состояние электронного обмена, будет содержать информацию «Требуются действия с нашей стороны».

Для автоматического формирования, подписания и отправки электронного УПД с функцией счета-фактуры и первичного документа необходимо:

Сформировать электронный УПД также можно с помощью команды Сформировать из формы «Электронные документы» (Таблицы состояния) (рис. 9), которая открывается по гиперссылке строки стояния электронного обмена или по команде Открыть электронные документы из списка команд, открываемого по кнопке ЭДО документов «Реализация (акт, накладная)» или «Счет-фактура выданный» (рис. 8).

Перейти в список документов «Текущие дела ЭДО» можно из документа «Реализация (акт, накладная)», выполнив команду Текущие дела ЭДО из списка доступных команд, открываемого по кнопке ЭДО (рис. 8).

Если у текущего пользователя есть право подписи и сертификат подписи установлен на компьютере, то после выполнения команды Отправить электронный документ из документа «Реализация (акт, накладная)» или документа «счет-фактура выданный» (рис. 8) или Утвердить и подписать из списка «Текущие дела ЭДО» (рис. 10) программа подготовит подписанный электронный УПД для отправки. Если права подписи у пользователя нет, то программа направит сформированный электронный УПД на подпись лицу, имеющему такое право.

Подписать электронный УПД можно по кнопке Подписать и отправить, выбрав соответствующий документ из папки «Подписать» списка «Текущие дела ЭДО», в которую сформированный электронный документ будет автоматически переложен (рис. 11).

Все сформированные электронные документы подписываются при выполнении команды Подписать и отправить все по сертификату (рис. 12).

Дважды щелкнув по активной строке списка доступных сертификатов или нажав на кнопку Перейти к списку документов, можно открыть список предназначенных для подписания документов «Документы на подпись по сертификату». В списке можно выбрать и отметить флажком определенные документы, подписать и отправить их по команде Подписать и отправить отмеченные (рис. 13).

В случае, если необходимо только сформировать электронный УПД, а далее направить его уполномоченному лицу на утверждение, а уже потом на подписание, то из списка доступных команд, открываемого по кнопке ЭДО, следует выбрать команду Создать электронный документ (рис. 8). Тогда сформированный электронный документ сначала будет помещен в папку «Утвердить» списка документов «Текущие дела ЭДО», а уже после утверждения перемещен в папку «Подписать» (рис. 11).

Непосредственная отправка сформированных и подписанных электронных документов зависит от того, как выполнена настройка электронного обмена.

Если такой флажок присутствует, то фактическая отправка подготовленных электронных документов будет производиться из папки «Отправить» списка документов «Текущие дела ЭДО» по кнопке Отправить (рис. 15).

Также отправить сформированный и подписанный электронный УПД можно:

Из формы «Электронные документы» (Таблицы состояния) (рис. 16) можно также:

На соответствующих закладках формы просмотра электронного УПД можно получить информацию о статусах и подписях электронного документа (рис. 19), а также ознакомиться с сопроводительной запиской при ее наличии.

Из формы просмотра, вызвав команду Сохранить электронный документ в файл из списка доступных команд, открываемого по кнопке Еще, можно сохранить электронный УПД вместе с электронной подписью.

Отправленный УПД, в отношении которого ожидается получение подтверждения оператора ЭДО и информации покупателя, перекладывается в папку документов «На контроле» формы списка документов «Текущие дела ЭДО» (рис. 20).

После отправки электронного УПД продавец ожидает:

После формирования, подписания и отправки УПД в документе «Реализация (акт, накладная)» в строке состояния будет содержаться информация «Ожидается подтверждение отправки» (рис. 21).

До получения подтверждения оператора ЭДО в документе «Счет-фактура выданный» будут отсутствовать флажок и дата выставления в строке «Выставлен (передан контрагенту)», а в информационной строке будет указано, что «Требуются действия со стороны других участников» (рис. 22).

В форме «Электронные документы» (Таблице состояния) в графе «Ожидаем от других участников» также будет указано, что от других участников ожидаем «Подтверждения отправки» (рис. 23).

Обработка подтверждения оператора о получении УПД

Получение электронных документов происходит во время очередного сеанса связи с оператором ЭДО:

Полученные служебные документы, сопровождающие движение электронного УПД, указываются в форме «Электронные документы» (Таблице состояния) (рис. 25), открываемой из документа учетной системы «Реализация (акт, накладная)» или «Счет-фактура выданный» по гиперссылке информационной строки о состоянии электронного обмена или по команде Открыть электронные документы из списка доступных команд, открываемого по кнопке ЭДО (рис. 8).

Получив подтверждение оператора ЭДО, продавец формирует, подписывает и отправляет извещение о получении подтверждения оператора ЭДО.

Формирование извещения происходит в программе автоматически. Если у текущего пользователя есть право подписи и сертификат подписи установлен на компьютере, то извещение о получении подтверждения будет также автоматически подписано и отправлено оператору ЭДО. Если у текущего пользователя права подписи нет, то сформированное извещение будет направлено на подпись лицу, имеющему такое право.

Дважды щелкнув по активной строке формы «Электронные документы «(Таблице состояния) (рис. 25), можно просмотреть содержимое поступившего от оператора ЭДО подтверждения даты получения файла электронного документа (рис. 26).

После получения подтверждения оператора ЭДО в документе «Счет-фактура выданный» в поле «Выставлен» проставляется флажок и дата выставления, соответствующая подтверждению оператора ЭДО, а в информационной строке появляется сообщение «Требуются действия с нашей стороны и со стороны других участников» (рис. 27).

После отправки извещения о получении подтверждения оператора ЭДО в информационной строке документа «Реализация (акт, накладная)» будет отражена информация: «Ожидается подтверждение» (рис. 28).

При этом в форме «Электронные документы» (Таблице состояния) можно увидеть, что ожидается информация покупателя об оформляемой сделке (Информация покупателя) (рис. 29).

Получение от покупателя информации об оформляемой сделке

Пунктом 2.9 Порядка обмена предусмотрено, что покупатель по взаимному согласию с продавцом может формировать извещение о получении счета-фактуры (УПД). Как уже было отмечено выше, в данном случае наличие такого документа сторонами сделки не предусмотрено (рис. 1).

Кроме того, при реализации товаров и оказании услуги по доставке продавец должен получить информацию покупателя об оформляемой сделке (рис. 4).

Получение продавцом таких документов от покупателя происходит при очередном сеансе связи с оператором ЭДО.

После получения от оператора ЭДО информации покупателя об оформляемом факте хозяйственной жизни обмен электронным УПД будет завершен.

В документе «Реализация (акт, накладная)» и в документе «Счет-фактура выданный» в информационной строке появятся статусы «ЭДО завершен» (рис. 30).

В форме «Электронные документы» (Таблице состояния) будет отражена вся информация о состоянии и движении всех электронных документов (рис. 31).

Для просмотра содержимого каждого электронного документа (УПД (информация продавца), подтверждений, извещений, УПД (информации покупателя)) с описанием прохождения всех необходимых статусов обмена необходимо дважды щелкнуть по соответствующей активной строке в форме списка.

После завершения обмена в режиме просмотра электронного УПД будет отражена информация о подписании документа обеими сторонами сделки (рис. 32).

Перейти в режим просмотра можно:

Источник

На портале поставщиков в пилотном режиме запущен электронный документооборот

На портале поставщиков в пилотном режиме запущен электронный документооборот. Онлайн-взаимодействие между заказчиками, поставщиками и контролирующими органами в сфере закупок позволит сэкономить время, снизить затраты и сократить количество ошибок.

«Опрос предпринимателей, работающих на рынке городского заказа, показал, что больше четверти респондентов считают совершенствование портала поставщиков в качестве инструмента для автоматизации малых закупок необходимым. Оно ведет к тому, что этот рынок становится более понятным и открытым для бизнеса. Именно поэтому команда разработчиков портала регулярно расширяет его функционал и развивает удобство его сервисов. Сегодня портал поставщиков по действующим технологическим решениям уже превосходит многие мировые аналоги, и мы рассчитываем, что доступное нововведение еще больше упростит взаимодействие предпринимателей и городских заказчиков», — подчеркнул заместитель Мэра Москвы по вопросам экономической политики и земельно-имущественных отношений Владимир Ефимов.

На стадии исполнения контракта поставщикам больше не нужно вручную создавать документы с описанием спецификации и направлять их в бумажном виде заказчикам. Те, в свою очередь, не будут тратить время на перенос данных в платежные или бухгалтерские документы. Все необходимые сведения (данные о названии, характеристиках, количестве и другие необходимые параметры) автоматически собираются на портале в универсальный передаточный документ (УПД). Он составляется по форме Федеральной налоговой службы (ФНС). Чем подробнее продукция описана в каталоге портала поставщиков, тем меньше дополнений придется вносить.

Одним кликом исполнитель отправляет заполненный УПД заказчику, а не везет, как раньше, в распечатанном виде, тратя на это время и деньги. Исполнитель в режиме онлайн может видеть статус документа. Больше не нужно звонить и выяснять, как идет рассмотрение и когда ожидать оплату. Вся информация доступна в личном кабинете.

Заказчик получает необходимые документы сразу в утвержденной ФНС форме. Это облегчает подтверждение затрат в системе налогообложения в процессе исполнения контрактных обязательств.

«Это первый инструмент ведения электронного документооборота в сфере закупок, осуществляемых в Москве по № 44-ФЗ. Обмен юридическими документами теперь возможен без использования бумажных носителей, что существенно сокращает трудозатраты участников закупочного процесса. Кроме практической пользы, удобства и экономии времени, внедрение онлайн-механизма в области госзакупок — дополнительный шаг в развитии общей цифровой экосистемы, которая создается в городе для поддержки бизнеса», — отметил Министр Правительства Москвы, руководитель столичного Департамента информационных технологий Эдуард Лысенко.

Пилотное тестирование электронного документооборота началось в феврале, в нем принимают участие фокус-группы заказчиков столицы. После технической проверки сервиса практику планируют распространить на всех заказчиков и поставщиков Москвы и регионов.

«Ежедневно на портале поставщиков заключается до тысячи контрактов. На этом интернет-ресурсе действуют очень лояльные ценовые охваты сделок: при желании можно найти закупки до 10 тысяч рублей, можно найти и до 100 тысяч рублей. Это позволяет привлечь к участию представителей малого бизнеса. Электронный документооборот за счет удобства и экономии времени позволит предпринимателям еще более активно участвовать в аукционах и закупках на портале», — отметил руководитель Департамента города Москвы по конкурентной политике Иван Щербаков.

Портал поставщиков был создан в 2013 году для автоматизации процедур закупок малого объема. Интернет-ресурс помогает повышать конкуренцию потенциальных поставщиков, дает возможность объективно оценить существующий рынок предложений и проанализировать сведения о выполнении обязательств. Сейчас с порталом работают уже почти 170 тысяч поставщиков, каждый день прирост — 100 новых поставщиков, а каталог уникальных товаров, работ и услуг одержит более 485 тысяч наименований.

Источник

Обязательное электронное исполнение с использованием упд что значит

ООО «КОРУС Консалтинг СНГ» использует cookie (файлы с данными о прошлых посещениях сайта) для персонализации сервисов и удобства пользователей. Вы можете запретить сохранение cookie в настройках своего браузера. «КОРУС Консалтинг СНГ» серьезно относится к защите персональных данных — ознакомьтесь с условиями и принципами их обработки.

УПД в электронном документообороте

УПД в электронном документообороте

Что такое УПД?

Универсальный передаточный документ (УПД) — это учетный документ, который объединяет данные счета-фактуры и первичного документа. УПД подтверждает расходы покупателя, доходы продавца и позволяет сделать вычет НДС по сделке.

Применение УПД в бухгалтерии
и для налогового учета

УПД и корректировочный счет-фактура к нему приравниваются к первичным учетным документам. Структуру УПД утверждает государственный орган для всех участников ЭДО на территории России (учитываются требования 21 главы НК РФ и 402-ФЗ).

Какие документы заменяет УПД?

По предложению федерального налогового ведомства, УПД используют как первичный документ и счет-фактуру при передаче ценностей и имущественных прав, для учета при продаже товаров, оказании услуг и выполнении работ.

Или использовать только как первичный учетный документ. Тогда обязанность по исчислению и уплате налога не возникнет. Такой вариант подходит налогоплательщикам на упрощенной системе налогообложения.

На практике использование УПД определяется статусом — это специальный признак, который присваивается документу. Статусы бумажных УПД и функции электронного формата документа различаются.

Электронный УПД: отличия от бумажного

Электронный УПД имеет такую же юридическую силу, как и бумажный документ. Но функций больше: электронный УПД можно использовать как счет-фактуру, а вот бумажный — нельзя.

При заполнении электронной формы пользователь выбирает тип УПД и заполняет только те реквизиты, которые ему нужны. Например, у счета-фактуры и первичных документов реквизиты различаются.

Электронный УПД не нужно распечатывать, отвозить в органы и хранить. Чтобы отправлять УПД онлайн, налогоплательщику нужно подключиться к сервису электронного документооборота (ЭДО) и получить электронную цифровую подпись (ЭЦП). ЭЦП наделяет документ юридической силой и защищает информацию от изменений.

Источник

В каких случаях оформлять УПД, а в каких —

Один УПД — универсальный передаточный документ — заменяет собой два документа.

Сергей Скрябин

УПД можно применять вместо накладной либо акта и счета-фактуры. Кто и когда может применять УПД, как его заполнять и можно ли применять одновременно два документа, например счет-фактуру и УПД, читайте в статье.

Что такое УПД

УПД — это универсальный передаточный документ. Компания или ИП могут использовать его для того, чтобы упростить свой документооборот.

Если предмет сделки — прослеживаемый товар и продавец на спецрежиме, он обязан выставлять электронный УПД. В остальных случаях УПД применяют по желанию.

Продавцы на общем режиме используют УПД вместо счета-фактуры и товарной накладной (форма ТОРГ-12) или акта.

Продавцы на спецрежимах используют УПД только как накладную или акт, так как счет-фактуру не выставляют.

УПД подтверждает налоговые расходы, а у покупателей на ОСН — еще и вычеты по НДС. УПД содержит все реквизиты первичного документа и счета-фактуры, а потому с ним не будет проблем при налоговой проверке.

Это значит, что при отгрузке товаров или выполнении работ, оказании услуг можно не оформлять счет-фактуру с товарной накладной или актом. Их можно объединить в один универсальный передаточный документ.

Есть исключение: УПД не сможет заменить транспортную накладную, поскольку для нее обязательно использовать форму, утвержденную правительством.

Кто может применять УПД

УПД могут применять любые компании и предприниматели без ограничений. Главное — согласовать с контрагентами использование УПД.

Для этого в договоре между продавцом и покупателем нужно прописать условие, что сделка оформляется УПД. Если в договоре указано, что продавец на ОСН выставляет счет-фактуру и накладную, оформлять УПД нельзя. То же самое, когда в договоре прописано, что продавец на спецрежиме оформляет накладную ТОРГ-12 или другой документ, но не УПД.

Чтобы начать использовать универсальный передаточный документ, компании или ИП нужно:

УПД подойдет тем компаниям, которые хотят сэкономить на учете и хранении первичных документов и упростить свой документооборот. Покупатель на основании УПД от поставщика может не только оприходовать товары, материалы или основные средства, но и предъявить сумму НДС к вычету, если работает на общем режиме.

Для каких операций можно использовать УПД

УПД подойдет не для всех продаж: сфера его применения ограничена. Разрешенные операции собраны в специальный перечень. Например, это может быть поставка товаров, услуг или работ, передача имущественных прав, передача результатов выполненных работ, выполнение услуг.

Если компания или ИП иногда оформляют УПД, это не значит, что они должны использовать этот документ по всем сделкам. Можно по своему усмотрению применять как универсальные документы, так и обычные счета-фактуры и товарные накладные. Все зависит от договоренностей с контрагентами.

Разные документы можно оформлять даже по одному договору. Например, если по одному договору поставки планируется несколько отгрузок. После первой поставки контрагент передумал использовать УПД, и стороны составят допсоглашение, по которому, начиная со второй поставки, будут оформлять накладные и счета-фактуры.

Форма и формат УПД

Оформлять универсальные документы можно на бумаге или электронно. При продаже прослеживаемых товаров УПД оформляют только в электронном виде.

На бумаге. Официально утвержденных форм УПД нет. Налоговая предлагает использовать рекомендованные ею формы универсальных документов. Эту форму применять необязательно — можно разработать собственную.

Электронно. Электронные форматы универсальных документов утверждены приказом ФНС.

Форма и формат — это не одно и то же. Форма — это то, как выглядит документ на бумаге и экране компьютера. А формат — это набор данных для составления в электронном виде.

Форму УПД можно разработать самостоятельно, главное, она должна содержать все реквизиты счета-фактуры и первичного документа. Формат УПД формализованный, то есть утвержден ФНС. Форматом заведуют учетные программы. Если УПД есть в программе, значит, формат у него подходящий.

Особенности заполнения УПД и статус документа

В УПД есть реквизит «Статус». От него зависит, в качестве какого документа применяется УПД.

Статус бывает двух видов: 1 или 2.

Статус 1. Он означает, что продавец на ОСН одновременно использует УПД и как первичный документ, например вместо накладной, и как счет-фактуру.

Если продавец освобожден от НДС по ст. 145 Налогового кодекса, он также ставит в УПД статус 1.

В таком УПД нужно заполнить все реквизиты. Если вы покупатель и вам нужен вычет НДС, критически важно, чтобы из документа четко читались стороны сделки, предмет и сумма сделки, а также ставка и сумма НДС.

УПД со статусом 1 продавец на ОСН должен зарегистрировать в книге продаж, а покупатель на общем режиме — в книге покупок. В журнале учета счетов-фактур его регистрируют только посредники и застройщики. Покупатель на спецрежиме — УСН или патенте — книгу покупок не ведет и потому нигде УПД не регистрирует.

Статус 2. Он означает, что УПД применяется только как первичный документ,: например как накладная. Продавцу на ОСН поступать так нерационально, потому что дополнительно к УПД придется составить отдельный счет-фактуру.

Если продавец работает на спецрежиме или отражает в УПД операции, которые не облагаются НДС, он тоже ставит в документе статус 2.

В УПД со статусом 2 на продажу непрослеживаемых товаров, а также работ или услуг нужно заполнять лишь те реквизиты, которые обязательны для накладной или акта. Это значит, что можно оставить пустыми:

Если же УПД со статусом 2 оформляется на прослеживаемый товар, в нем нужно заполнить все реквизиты.

Форма УПД содержит строки 14 и 19 «Наименование экономического субъекта». Их можно не заполнять, если на документе будет стоять печать продавца и покупателя. Печать должна содержать полное наименование организации.

УПД со статусом 2 не нужно нигде регистрировать — ни в книге покупок, ни в книге продаж, ни в журнале учета счетов-фактур.

Когда нельзя использовать УПД вместо счета-фактуры

УПД нельзя оформить в одном случае: он не подойдет при получении продавцом на ОСН частичной или полной предоплаты — аванса. В этом случае нужно выставлять покупателям обычные счета-фактуры. А продавцы на спецрежиме в принципе не обязаны выдавать покупателям отдельный документ на аванс.

Когда нельзя использовать УПД вместо накладной

Универсальный документ не может заменить накладную в четырех ситуациях.

По условиям договора, если стороны прописали в нем, что применяется товарная накладная или иной отгрузочный документ, кроме УПД. Например, указали, что накладная составляется по форме ТОРГ-12, или привели в приложении к договору совместно разработанный бланк. В этом случае поставщик обязан оформлять поставку документами, указанными в договоре.

При исправлении ранее выданных документов другой формы. Если ранее выдавали накладную ТОРГ-12, исправления нужно вносить в нее, оформить УПД не получится.

При оформлении корректировочного документа. Если нужно изменить стоимость или количество товара, нужно составить универсальный корректировочный документ — УКД. Это документ, который совмещает в себе корректировочный счет-фактуру и первичный документ об изменении стоимости или количества отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг. Но УКД не подходит, если первоначальную поставку оформляли комплектом ТОРГ-12 плюс счет-фактура.

При оформлении дубликатов документов иной формы. Если первичный документ утрачен или испорчен, может понадобиться дубликат. Его нужно составить по форме первоначального документа. Если требуется дубликат накладной ТОРГ-12, оформляют накладную.

Подписка на новое в

Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.

Сейчас читают

Как оплачиваются новогодние каникулы в 2022 году

Если в один из праздничных дней нужно вызвать сотрудника на работу, скорее всего, придется заплатить за этот день вдвое больше обычного. Но есть нюансы

Как заполнять форму 4-ФСС

Расчет 4-ФСС обязаны сдавать все работодатели, даже если они не начисляли выплаты сотрудникам и страховые взносы с них. Отчет подают раз в квартал

Как платить НДФЛ за сотрудников

НДФЛ — налог на доходы физических лиц, с ним сталкивается каждый работодатель. В статье — как правильно рассчитать НДФЛ, применить налоговые вычеты и отчитаться в налоговую

Будьте в курсе событий бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

© 2006—2021, АО «Тинькофф Банк», Лицензия ЦБ РФ № 2673 — Команда проекта

Тинькофф Бизнес защищает персональные данные пользователей и обрабатывает Cookies только для персонализации сервисов. Запретить обработку Cookies можно в настройках Вашего браузера. Пожалуйста, ознакомьтесь с Условиями обработки персональных данных и Cookies.

Чтобы скачать чек-лист,
подпишитесь на рассылку о бизнесе

После подписки вам откроется страница для скачивания

Источник