№ 199-И от 29.11.2019 Инструкция Банка России «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией»
О порядке определения расчетной базы норматива Н25
Вопрос
В соответствии с нижеприведенной схемой (приложение) родственник контролирующего Банк лица входит в группу связанных с Банком лиц, и его обязательства учитываются Банком при расчете норматива Н25 по группе связанных с Банком лиц в соответствии с п.8.3 Инструкции Банка России № 199-И.
Компании 1-3 образуют с близким родственником контролирующего Банк лица группу лиц в соответствии с критериями, указанными в Федеральном законе от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции».
Просим дать разъяснения, как учитывать обязательства компаний 1-3 при расчете норматива Н25.
Ответ
Порядок определения расчетной базы норматива максимального размера риска на связанное с банком лицо (группу связанных с банком лиц) Н25, установленный в статье 64 1 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», включает определение перечня связанных с кредитной организацией юридических и физических лиц. Из числа указанных лиц формируется одна единая группа связанных с кредитной организацией лиц (из которой исключаются лица, установленные абзацем 6 ст. 64 1 Федерального закона № 86-ФЗ [1] ), в отношении которых рассчитывается норматив Н25 с учетом лиц, входящих в группу лиц. Т.е. исключение из группы связанных с кредитной организацией лиц распространяется только на юридических лиц, которые являются связанными с Банком на основании наличия контроля или значительного влияния в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности.
В предложенном к рассмотрению примере компании 1 – 3, образующие группу лиц с близким родственником связанного с Банком лица, не являются самостоятельными связанными с Банком лицами, т.е. не подпадают под исключение, предусмотренное абзацем шестым статьи 64 1 Федерального закона № 86-ФЗ. В данном случае группа связанных с банком лиц для целей расчета норматива Н25 будет состоять из контролирующего лица, близкого родственника, компаний 1-3.
[1] Юридические и (или) физические лица, связанные с кредитной организацией, в соответствии с настоящим Федеральным законом составляют группу связанных с кредитной организацией лиц, за исключением юридических лиц, деятельность которых контролирует или на которых оказывают значительное влияние кредитная организация или близкие родственники связанных с кредитной организацией лиц.
Глава 6.1. Максимальный размер риска на связанное с банком лицо (группу связанных с банком лиц) (Н25)
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 16 декабря 2014 г. N 3490-У (в редакции Указаний Банка России от 24 декабря 2015 г. N 3910-У и от 15 ноября 2016 г. N 4195-У) Инструкция дополнена главой 6.1, вступающей в силу с 1 января 2017 г.
Глава 6.1. Максимальный размер риска на связанное с банком лицо (группу связанных с банком лиц) (Н25)
6.1.1. Норматив максимального размера риска на связанное с банком лицо (группу связанных с банком лиц) (Н25) регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении связанного с ним лица (группы связанных с ним лиц) и определяет максимальное отношение совокупной суммы обязательств лица (лиц, входящих в группу лиц) перед банком и обязательств перед третьими лицами, вследствие которых у банка возникают требования в отношении указанного лица (лиц, входящих в группу лиц), к собственным средствам (капиталу) банка. Норматив максимального размера риска на связанное с банком лицо (группу связанных с банком лиц) (Н25) рассчитывается по следующей формуле:
, где:
Максимально допустимое числовое значение норматива Н25 устанавливается в размере 20 процентов.
6.1.2. Отнесение физических и юридических лиц (группы лиц) к связанным с банком лицам (группе связанных с банком лиц) осуществляется банком на основании критериев, определенных абзацем третьим статьи 64 и статьей 64.1 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
6.1.3. Норматив Н25 рассчитывается:
по группе связанных с банком лиц;
по каждому из связанных с банком лиц, которые не составляют группу связанных с банком лиц.
с коэффициентом 20 процентов в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2017 года;
с коэффициентом 50 процентов в период с 1 января 2018 года по 31 декабря 2018 года.
Глава 8. Максимальный размер риска на связанное с банком лицо (группу связанных с банком лиц) (Н25)
Глава 8. Максимальный размер риска на связанное с банком лицо (группу связанных с банком лиц) (Н25)
Информация об изменениях:
8.1. Норматив максимального размера риска на связанное с банком лицо (группу связанных с банком лиц) (Н25) регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении связанного с ним лица (группы связанных с ним лиц) и определяет максимальное отношение совокупной суммы обязательств лица (лиц, входящих в группу лиц) перед банком и обязательств перед третьими лицами, вследствие которых у банка возникают требования в отношении указанного лица (лиц, входящих в группу лиц), к собственным средствам (капиталу) банка. Норматив максимального размера риска на связанное с банком лицо (группу связанных с банком лиц) (Н25) рассчитывается по формуле:
Максимально допустимое числовое значение норматива Н25 устанавливается в размере 20 процентов.
8.2. Отнесение физических и юридических лиц (группы лиц) к связанным с банком лицам (группе связанных с банком лиц) осуществляется банком на основании критериев, определенных абзацем третьим статьи 64 и статьей 64.1 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
8.3. Норматив Н25 рассчитывается:
по группе связанных с банком лиц;
по каждому из связанных с банком лиц, которые не составляют группу связанных с банком лиц.
с коэффициентом 20 процентов в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2017 года;
с коэффициентом 50 процентов в период с 1 января 2018 года по 31 декабря 2018 года.
Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Инструкция Банка России от 29 ноября 2019 г. N 199-И «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией» (с изменениями и дополнениями)
Инструкция Банка России от 29 ноября 2019 г. N 199-И
«Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией»
С изменениями и дополнениями от:
26 марта, 3 августа 2020 г., 12 января, 20 апреля, 18 августа 2021 г.
Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
Зарегистрировано в Минюсте РФ 27 декабря 2019 г.
Регистрационный N 57008
Банк России внедряет новый стандартизированный подход к оценке кредитного риска по требованиям к банкам и корпоративным заемщикам в зависимости от уровня кредитоспособности заемщика и показателей его деятельности.
Предусмотрен расчет нормативов по классам контрагентов (активов), а не по группам активов. Выделяется 7 основных классов контрагентов: суверенные заемщики, кредитные организации, международные банки развития, корпоративные заемщики, субъекты малого и среднего бизнеса, физлица и центральные контрагенты.
Подходы к оценке кредитного риска в отношении требований к физлицам существенно не изменились.
Ранее изданные акты по этим вопросам утратили силу.
Инструкция вступает в силу с 1 января 2020 г.
Инструкция Банка России от 29 ноября 2019 г. N 199-И «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией»
Зарегистрировано в Минюсте РФ 27 декабря 2019 г.
Регистрационный N 57008
Настоящая Инструкция вступает в силу с 1 января 2020 г.
Текст инструкции опубликован на сайте Банка России (http://www.cbr.ru) 30 декабря 2019 г., в «Вестнике Банка России» от 30 января 2020 г. N 11-12
В настоящий документ внесены изменения следующими документами:
Указание Банка России от 18 августа 2021 г. N 5886-У
Изменения вступают в силу с 12 октября 2021 г., за исключением абзацев четвертого и пятого подпункта 1.1 и абзацев девятнадцатого и двадцатого подпункта 1.12 пункта 1 изменений, которые вступают в силу с 2 октября 2021 г.
Указание Банка России от 20 апреля 2021 г. N 5783-У
Изменения вступают в силу с 1 января 2022 г.
См. будущую редакцию настоящего документа
Текст настоящего документа представлен в редакции, действующей на момент выхода установленной у Вас версии системы ГАРАНТ
Указание Банка России от 12 января 2021 г. N 5705-У
Изменения вступают в силу с 1 октября 2021 г.
Указание Банка России от 3 августа 2020 г. N 5520-У
Изменения вступают в силу с 1 апреля 2021 г.
Указание Банка России от 3 августа 2020 г. N 5521-У
Изменения вступают в силу с 17 сентября 2020 г.
Указание Банка России от 26 марта 2020 г. N 5423-У
Изменения вступают в силу с 17 апреля 2020 г.
ЦБ РФ разъяснил вопросы, связанные с применением и расчетом нормативов Н6 и Н25
Департамент банковского регулирования ответил на предложения Ассоциации «Россия» по инструкции ЦБ РФ № 139-И в части определения расчета кредитными организациями максимального размера риска на группу связанных между собой заемщиков (Н6) и норматива Н25.
В ответе ЦБ говорится, что в настоящее время проходит процедуру подготовки к рассмотрению Государственной Думой во втором чтении проект федерального закона, в рамках которого предусмотрен перенос срока вступления в силу новой редакции статьи 64 и статьи 64 Федерального закона № 86-ФЗ с 1 января 2015 года на 1 января 2016 года. При принятии Федерального закона это будет учтено в Инструкции № 139-И.
В письме Банка России отмечается также, что:
Большинство критериев контроля и значительного влияния, как это отмечено в обращении, не содержат четких количественных критериев, т.е. носят оценочный характер. Вместе с тем, следует иметь в виду, что МСФО представляют собой свод принципов, применяемых при составлении финансовой отчетности организаций, и не являются совокупностью четко прописанных правил и формализованных критериев. Учитывая эти обстоятельства, кредитная организации вправе в целях оценки правоотношений между ней и другими юридическими лицами на предмет наличия контроля или значительного влияния определить в своих внутренних документах, например, в учетной политике, подходы (критерии) отнесения лица (лиц) к связанному с нею. Указанные подходы могут, в том числе, содержать как количественные, так и качественные критерии оценки, которые, однако, не должны противоречить принципам, изложенным в МСФО.
О внесении изменений в инструкцию ЦБ № 139-И в части норматива Н25 Банк России пояснил следующее:
Кроме того, расчет указанного норматива осуществляется в отношении отдельных связанных с банком лиц (с учетом лиц, входящих в группу лиц), которые не объединяются в группу связанных с банком лиц, а именно юридические лица, деятельность которых контролирует или на которых оказывают значительное влияние кредитная организация или близкие родственники связанных с кредитной организацией лиц (сами близкие родственники связанных с кредитной организацией лиц подлежат включению в группу связанных с банком лиц).
