Номер счета 40820810 это что

Как осуществляется учёт операций по расчётным валютным счетам?

Зачем нужен учёт операций по расчётным валютным счетам и как он организуется? Что такое ВРС? Как с него оплачивают комиссию? Рассмотрим эти вопросы в нашей статье.

Нюансы валютного расчётного счёта организации

Валютный расчётный счёт необходим для работы с заграничными поставщиками. Как правило, по этому платёжному инструменту бизнесменов волнует момент с довольно сложным бухгалтерским учётом. Однако так ли всё проблемно?

Во-первых, как нетрудно догадаться, валютный РС от рублёвого отличается используемым денежным знаком. Во-вторых, к валютным операциям применяется ряд требований:

Примечание 1. Подробно о валютном расчётном счёте читайте здесь.

РС нерезидента и код валютной операции

Чтобы разобрать момент, необходимо понять, кто такой нерезидент.

В контексте валютный операций Н. – это:

Нерезидент вправе оформлять расчётные счета в кредитно-финансовых учреждениях, обладающих выданной Центробанком лицензией. Это могут быть такие разновидности платёжных инструментов, как:

Документация, нужная при оформлении РС для нерезидентов, принципиально не отличается от набора бумаг, подаваемых резидентами. Однако тут есть два нюанса:

Теперь можно перейти к вопросу кода валютной операции.

Иногда в платёжных поручениях в графе “Назначение платежа” следует указывать шифр валютной сделки. Предполагаемые сведения имеют такую форму записи: VO*****, где звёздочками обозначен КВЛ. Само кодовое значение проставляется в следующих ситуациях:

Пример 1. Код операции 70060 обозначает перечисление резидентом зарплаты нерезиденту.

Что означает число 40820810 в номере счёта?

Подробности о номере расчётного счёта и его расшифровке читайте в других наших материалах тут.

Сейчас же мы рассмотрим конкретную указанную комбинацию.

Все номера банковских счетов состоят из 20 знаков. Такие начальные цифры, как, например, “405”, “406” и “407” обозначают соответственно госсобственность, а также федеральную и негосударственную.

Первые пять символов говорят о видах самой компании и её деятельности:

После первой пятёрки следующие три цифры символизируют валюту. Раньше для рубля это были 810, сейчас уже 643.

Таким образом, 40820810 – это рублёвый счёт физического лица, не являющегося резидентом РФ.

Как происходит учёт?

Денежные передвижения внутри банковских счетов с бухгалтерской позиции выглядят так:

Все банковские операции оформляются на основании отчётов и сопровождающей первичной документации. Любые валютные знаки учитываются отдельно (не важно – доллары, евро, фунты и пр.). При необходимости допускается открытие двух подсчетов:

Теперь рассмотрим основные хозоперации.

Таблица 1. Разница курсов.

В качестве подтверждения здесь выступают банковские бумаги и бухгалтерская справка-расчёт.

Таблица 2. Перевод валютного дохода в случае сделки с заграничной организацией.

Таблица 3. Валютная торговля внутри государства.

Таблица 4. Приобретение валюты внутри России.

Перечисленные и описанные вопросы важно знать. Помните: бухучёт – один из ключевых моментов в финансовой деятельности.

Оплата комиссионного сбора

Банковская компания всегда взимает комиссию за расчётно-кассовое обслуживание – вне зависимости от типа используемого счёта. В случае с валютным РС сбор можно оплачивать как рублями, так и валютой. Саму оплату удерживают или российский банк (клиентом которого Вы являетесь), или зарубежный (клиентом которого является партнёр).

Таблица 1. Удержание комиссии банком юрлица в России.

Таблица 1. Удержание комиссии банком партнёра за границей.

Таким образом, мы рассмотрели бухгалтерский учёт выплаты комиссии.

Заключение

Учёт операций по расчётным счетам – обязательное мероприятие. Тем более когда речь идёт о валютных платёжных инструментах. Бухгалтерия должна уделять этому моменту особенное внимание. Это вопрос, во-первых, обеспечения финансовой деятельности предприятия, во-вторых – предупреждения проблем с контролирующими органами.

Источник

40820810: что за расчетный счет в Сбербанке (код валютной операции)

Расчетный счет служит клиентам банка для осуществления перевода денежных средств в пользу зарубежных партнеров. По сравнению со стандартными валютными операциями, проводимыми внутри страны, они требуют более четкого бухгалтерского контроля. Именно для этого каждой операции присваивается персональный код.

Кто может владеть счетом

В Сбербанке владельцами расчетного счета выступают граждане, носящие статус нерезидентов, в лице:

На основании лицензии, выданной Центробанком, Сбербанк имеет право открывать для своих клиентов следующие платежные инструменты РС:

Все документы, необходимые для открытия РС должны быть оформлены в двух экземплярах: один на русском языке, а второй – на иностранном.

Назначение платежей по РС

Каждая валютная операция имеет свое назначение, которое зашифровано под единую форму VO. Всего таких операций может быть несколько:

В зависимости от производимой операции код будет содержать от 5 до 8 цифр.

Например, шифровка VO-70060 применяется к заработной плате, начисленной резидентом в пользу нерезидента.

Код 40820810 что обозначает

Комбинация цифр 40820810 несет в себе полную расшифровку валютной операции.

А именно:

Исходя из этого получается, что под комбинацией 40820810 зашифрован рублевый счет физической особы, которая не является резидентом РФ.

Об учете операций, проводимых через РС, должны знать все клиенты банка, занимающиеся международными переводами. Без этих знаний очень легко запутаться в валютных инструментах. А это может стать причиной возникновения проблем с контролирующими органами.

Источник

40820810: что за расчетный счет в Сбербанке (код валютной операции)

Открытие банковского счета нерезиденту на территории РФ — вопрос довольно актуальный. Рассмотрим порядок открытия и основные нюансы.

Нерезидент — кто это

Для того чтобы понять, что представляет собой нерезидент в области банковского дела (ведь в каждой отдельной отрасли значение этого понятия различно), достаточно обратиться к ст. 1 закона «О валютном регулировании» от 10.12.2003 № 173-ФЗ. Для удобства законодатель собрал в ней все используемые термины и понятия.

Итак, в п. 7 указанной статьи перечислены те, кого можно считать нерезидентами:

Понятие «Нерезидент»

Кто такой нерезидент? Это физическое лицо, которое не имеет российского паспорта, соответственно, и Российского гражданства. Но находится (временно проживает) на территории Российской Федерации. Нерезидентами так же признаются юридические лица (все иностранные филиалы и организации), которые находятся на территории Российской Федерации, но были созданы за пределами Российской Федерации, в соответствии с иностранным законодательством.

Валютный расчетный счет ООО

Для заключения контрактов с зарубежными поставщиками компании необходимо открыть валютный расчетный счёт. Но как правило, предпринимателей пугает сложный бухучет движения на валютных счетах. Давайте разбираться, так ли непросто это на самом деле.

Логично, что от рублевого счёта валютный отличается видом денежных знаков (доллары, евро, фунты и т. д.). Однако, существуют определённые требования, применяемые именно к валютным операциям:

Определение термина «расчетный счета нерезидента»

Для чего стоит открыть счет в иностранном банке физическому лицу?

Иностранный банковский счет позволяет получить сразу несколько важных преимуществ:

Назначение платежей по РС

Каждая валютная операция имеет свое назначение, которое зашифровано под единую форму VO. Всего таких операций может быть несколько:

В зависимости от производимой операции код будет содержать от 5 до 8 цифр.

Например, шифровка VO-70060 применяется к заработной плате, начисленной резидентом в пользу нерезидента.

Получите деньги без отказа на лучших условиях!

ТОП самых популярных предложений за последние 3 месяца:

Займ на карту. Быстрое одобрение онлайн. Мгновенное получение не выходя из дома. Ставка от 0,35% в день

03. Займ от нерезидента наличными – можно? Нельзя!

Вернемся к нашей ситуации, описанной в самом начале. В случае, если учредитель-нерезидент (или любой другой нерезидент физ. лицо) предоставляет обществу заем путем внесения наличности на расчетный счет общества, данное действие будет являться нарушением валютного законодательства. При этом не важно, каким образом займодавец внес наличность: через банкомат, с помощью операциониста в банке или внес в кассу общества.

Еще раз – расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами – резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации (ст. 14 ФЗ №173-ФЗ).

За внесение нерезидентом займа наличными на расчетный счет организации компании грозит штраф – от 3/4 (трех четвертых) до 100% (полного) размера суммы незаконной валютной операции (ст. 15.25 КоАП РФ).

Как сделать займ нерезидентом для юрлица правильно

Для того, чтобы избежать нарушения, учредителю следует открыть свой личный счет физического лица в банке РФ, внести на него денежные средства и осуществить перевод на расчетный счет организации. Перевод также можно сделать с расчетного счета физического лица, открытого за пределами РФ.

Какие виды вкладов доступны нерезидентам в российских банках?

В Инструкции Центробанка №93-И от 12.10.2000 определены четыре типа счетов в иностранной валюте, разрешенных к использованию нерезидентами:

При открытии счетов в российских банках следует убедиться, что выбранное учреждение имеет лицензию на осуществление подобных операций. К примеру, для спецсчетов банку требуется генеральная лицензия, предусматривающая исполнение дилерских функций на ранке ценных бумаг (на сегодняшний день такую лицензию получили 134 банка, в том числе 67 учреждений с иностранным участием).

Важно! Количество проектных счетов на одного владельца не ограничивается, а вот инвестиционный и конверсионный открываются однократно.

Документы, предоставляемые клиентом-нерезидентом для открытия рублевого банковского счета в РФ

Ч. 1 ст. 13 закона № ФЗ-173 позволяет нерезидентам открывать в банках РФ счета и вклады в иностранной валюте и валюте РФ. Правда, делать это они могут не во всех, а только в специально уполномоченных на то банках. Их перечень устанавливает ЦБ РФ, и этот список подвержен постоянным изменениям.

В остальном правила открытия банковских счетов нерезиденту и проведение операций по ним подчинены правилам ст. 846 ГК РФ.

Пакет документов, требуемый банком для открытия счета нерезидентом, тождествен тому, который представляют для этих же целей субъекты национального права. Перечень необходимых для этого бумаг установлен инструкцией Банка России «Об открытии и закрытии банковских счетов» от 30.05.2014 № 153-И.

Проведя анализ указанной инструкции, можно перечислить документы, необходимые для открытия счетов нерезидентам в рублях:

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! П. 1.13 инструкции № 153-И требует представлять в банки документы с заверенным переводом на русский язык, а также легализировать их в установленном законом порядке.

Как видно, открытие банковского счета нерезиденту происходит по общим для этой процедуры правилам, но с некоторыми особенностями, касающимися управомоченности банка на работу с рублевыми счетами нерезидентов.

Государственные гарантии по банковским вкладам

Российское государство защищает все банковские вклады, вне зависимости от того, являются ли их владельцы гражданами РФ или иных государств. В случае банкротства финансового учреждения или отзыва лицензии на право проведения банковских операций, государство вернет 100% от суммы вклада, если она не превышает 1 400 000 рублей (или эквивалент этой суммы в иностранной валюте).

Выплаты осуществляются в порядке, предусмотренным законодательством, по валютному курсу, действующему на момент наступления страхового случая. Важно! Если у гражданина имелся кредит в банке наряду с депозитарными вкладами, то сначала из суммы компенсации вычитаются все долги по кредиту, а только затем выплачивается компенсация.

Налогообложение счетов иностранных граждан в России

После открытия р/с и вкладов в российских банках нерезиденты должны встать на учет в ФНС, а впоследствии регулярно платить налоги с доходов, полученных по депозитам. Статья 224 НК РФ предусматривает ставку 30% на все доходы нерезидентов, включая и проценты по вкладу.

Под налогообложение попадают как валютные счета со ставкой более 9% годовых, так и рублевые счета. В последнем случае для расчета налоговой базы из процентной ставки по вкладу вычитается ставка рефинансирования.

Все необходимые расчеты банк проводит самостоятельно, поэтому иностранным гражданам не придется заполнять декларации и подавать их в налоговые органы. Он будет автоматически списываться в тот момент, когда на счет нерезидента происходит начисление прибыли.

Как выбрать брокера?

Одним из важных этапов открытия ИСС является выбор наиболее подходящего брокера, который будет выполнять такие задачи, как: учет денежных средств клиента, регистрация пользователя на бирже, предоставление полной информации о ходе реализации торгов, проведение расчетных операций и т. д.

Сделать правильный выбор неопытному инвестору достаточно сложно, поэтому, принимая такое решение, обязательно следует обращать внимание на следующие важные моменты:

Источник

Особенности открытия банковского счета нерезиденту

Нерезидент — кто это

Для того чтобы понять, что представляет собой нерезидент в области банковского дела (ведь в каждой отдельной отрасли значение этого понятия различно), достаточно обратиться к ст. 1 закона «О валютном регулировании» от 10.12.2003 № 173-ФЗ. Для удобства законодатель собрал в ней все используемые термины и понятия.

Итак, в п. 7 указанной статьи перечислены те, кого можно считать нерезидентами:

Почему расчетный счет нерезидента в российских банках начинается с номеров 40807 и 40820810

Положение «О плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения», утв. Банком России от 27.02.2017 № 579-П (далее — положение № 579-П), разграничивает счета по их принадлежности. С текстом данного документа вы можете ознакомиться на сайте КонсультантПлюс. Оформить доступ к системе КонсультантПлюс можно бесплатно на 2 дня.

Все банковские счета складываются из 20 цифр, поделенных на несколько групп, каждая из которых несет в себе определенную информацию об обладателе счета. В гл. А положения № 579-П указано, что с цифры 408 начинаются «прочие счета», причем цифрами с 40803 по 40809, с 40812 по 40815, а также 40818, 40820 обозначаются разнообразные счета физических или юридических лиц — нерезидентов. Выделим основное, чтобы понять, что означают цифры 40807 и 40820810 в банковском (в т. ч. расчетном) счете нерезидента:

Документы, предоставляемые клиентом-нерезидентом для открытия рублевого банковского счета в РФ

Ч. 1 ст. 13 закона № ФЗ-173 позволяет нерезидентам открывать в банках РФ счета и вклады в иностранной валюте и валюте РФ. Правда, делать это они могут не во всех, а только в специально уполномоченных на то банках. Их перечень устанавливает ЦБ РФ, и этот список подвержен постоянным изменениям.

В остальном правила открытия банковских счетов нерезиденту и проведение операций по ним подчинены правилам ст. 846 ГК РФ.

Пакет документов, требуемый банком для открытия счета нерезидентом, тождествен тому, который представляют для этих же целей субъекты национального права. Перечень необходимых для этого бумаг установлен инструкцией Банка России «Об открытии и закрытии банковских счетов» от 30.05.2014 № 153-И.

Проведя анализ указанной инструкции, можно перечислить документы, необходимые для открытия счетов нерезидентам в рублях:

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! П. 1.13 инструкции № 153-И требует представлять в банки документы с заверенным переводом на русский язык, а также легализировать их в установленном законом порядке.

Как видно, открытие банковского счета нерезиденту происходит по общим для этой процедуры правилам, но с некоторыми особенностями, касающимися управомоченности банка на работу с рублевыми счетами нерезидентов.

Источник

Счет 40807

Расчетный счет нерезидента и код валютной операции

Сначала разберёмся с термином «нерезидент». Уточним это понятие именно для валютных операций:

Нерезидент имеет право оформить расчётный счёт в банках, имеющих разрешение от ЦБ РФ (в виде лицензии). Это могут быть следующие виды счетов:

Пакет документов для открытия счёта нерезидентом практически не отличается от общепринятого (для резидентов). Но здесь нужно отразить дополнительные пункты:

В платежных поручениях в графе «Назначение платежа» в некоторых случаях предполагается шифр валютной сделки. Запись имеет следующий вид: VOxxxxx (где xxxxx — код сделки). Код проставляется, если:

Пример: 70060 — код операции «оплата резидентом заработной платы нерезиденту».

Почему расчетный счет нерезидента начинается с 40820810?

Все банковские счета двадцатизначные. Первые пять цифр обозначают основной вид деятельности и фирму (частная, государственная). К примеру:

Следующие три цифры обозначают валюту. К примеру, 810 — обозначение для рублей, которое применялось ранее. Сейчас код изменен на 643. Значит, мы выяснили, что код 40820810 обозначал рублевый счёт физ. лица нерезидента.

Советуем прочистить: Расшифровка номера расчетного счета — что означают цифры

Учёт операций

Посмотрим на движение по банковским счетам глазами бухгалтера:

Как вести банковские операции? Все они оформляются исходя из банковских отчётов и приложенной «первички». Доллары, евро, фунты, йены и т. д. — всё учитывается обособленно. Возможно оформление двух субсчетов (если в том есть нужда):

Познакомимся с основными хозяйственными операциями.

Курсовые разницы (подтверждением служат банковские документы и справка-расчёт бухгалтера):

Перечисление валютного дохода при совершении сделки с зарубежной компанией:

Торговля валютой внутри страны:

Закупка валюты на территории России:

Методика бухгалтерского учета операций, совершаемых с банковскими картами

Основные операции. Внесение наличных денежных средств

Учет операций по внесению (пополнению) денежных средств на счет клиента для обеспечения операций с использованием расчетных карт оформляется на балансовых счетах следующими записями.

Внесение физическим лицом взноса (пополнения) денежных средств наличными в головном отделении банка, в котором эмитируется карта, оформляется на основе приходного ордера:

Дт 20202 «Касса кредитных организаций»

Кт 40817 «Физические лица»

Кт 40820 «Счета физических лиц-нерезидентов»

Оформление операции по внесению денежных средств безналичным путем в головном отделении банка, в котором эмитирована карта, осуществляется бухгалтерской записью:

Дт 42301-42307 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц»,

Дт 42601-42607 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц-нерезидентов»,

Дт 405-407 Счет юридического лица в зависимости от формы собственности

Кт 40817 «Физические лица»

Кт 40820 «Счета физических лиц-нерезидентов»

Кт 405-407 Счет юридического лица в зависимости от формы собственности, открытый на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение операций с использованием расчетных, кредитных карт.

Порядок отражение в бухгалтерском учете операций по выдаче наличных денежных средств держателям банковских карт в пунктах выдачи наличных

Основанием для составления расчетных и иных документов для отражения сумм операций, совершаемых с использованием платежных карт, в бухгалтерском учете участников расчетов является реестр платежей или электронный журнал.

Учет операций по выдаче наличных денежных средств в пунктах выдачи наличных производится в следующем порядке.

Выдача наличных денежных средств банком-эмитентом держателям банковских карт-клиентам данной кредитной организации осуществляется следующей записью:

Дт 40817 «Физические лица»

Дт 40820 «Счета физических лиц-нерезидентов»

Дт 405-407 Счет юридического лица в зависимости от формы собственности (по счетам, предусматривающим совершение операций с использованием банковских карт)

Кт 20202 «Касса кредитных организаций»

Списание или зачисление денежных средств по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, осуществляется не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления в кредитную организацию реестра платежей или электронного журнала.

Выдача наличных денежных средств держателям банковских карт, не являющихся клиентами данной кредитной организации (эквайринг), оформляется в бухгалтерском учете с учетом незавершенности расчетов следующим образом.

Реестр платежей поступает до дня, предшествующего дню зачисления денежных средств:

Дт 30233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт»

Кт 20202 «Касса кредитных организаций»

Получение возмещения денежных средств, выданных держателям банковских карт, не являющимся клиентами данной кредитной организации, после получения выписки о зачислении возмещения по выданным суммам отражаются по корреспондентскому счету, счету внутрибанковских требований и обязательств:

Дт 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах»

Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

Дт 30302 «Внутрибанковские требования по переводам клиентов»

Кт 30233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт» — на сумму выданных наличных средств

Порядок отражения в бухгалтерском учете операций, совершенных в других банках, связанных со списанием денежных средств с держателей банковских карт

Перечисление денежных средств (списание с корреспондентского счета) кредитной организацией-эмитентом по операциям, совершенным ее клиентами с использованием платежных банковских карт в других системах, отражается в бухгалтерском учете по-разному, в зависимости от порядка поступления первичных документов:

При поступлении документа, являющегося основанием для проведения расчетов (реестра платежей), по счетам клиентов, совершивших операции с использованием расчетных карт:

Дт 40817 «Физические лица»

Дт 40820 «Счета физических лиц-нерезидентов»

Дт 405-407 Счет юридического лица в зависимости от формы собственности

Кт 30232 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт»

Перечисление денежных средств:

Дт 30232 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт»

Кт 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах»

Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

Кт 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»

Порядок отражения в бухгалтерском учете операций в других банках, связанных с зачислением денежных средств в пользу держателей банковских карт

Получение денежных средств (зачисление на корреспондентский счет) кредитной организацией-эмитентом по операциям, связанным с внесением денежных средств в пользу клиентов-держателей банковских карт, отражается в бухгалтерском учете по-разному, в зависимости от порядка поступления первичных документов:

При поступлении документа, являющегося основанием для проведения расчетов (реестра платежей) до зачисления денежных средств по корреспондентскому счету:

Дт 30233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт»

Кт 40817 «Физические лица»

Кт 40820 «Счета физических лиц-нерезидентов»

Кт 405-407 Счет юридического лица в зависимости от формы собственности

— зачисление денежных средств:

Дт 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах»

Дт 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»

Кт 30233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт»;

Порядок работы с денежной наличностью при использовании банкоматов.

Операции по загрузке и изъятию денежной наличности из банкомата осуществляются кассовыми работниками кредитной организации в количестве не менее двух человек (далее — работники, ответственные за обслуживание банкомата), на одного из которых возлагаются контрольные функции. Выдача необходимой для загрузки банкомата денежной наличности и прием денежной наличности, изъятой из банкомата, производятся в кассе кредитной организации, установившей банкомат.

Загрузка банкомата (вложение наличных денежных средств) оформляется бухгалтерской записью:

Дт 20208 «Денежные средства в банкоматах»

Кт 20202 «Касса кредитных организаций»

Разгрузка банкомата оформляется бухгалтерской записью:

Дт 20202 «Касса кредитных организаций»

Кт 20208 «Денежные средства в банкоматах»

Бухгалтерский учет операций по выдаче наличных средств с использованием банковских платежных карт в банкомате.

ь По операциям клиентов банка.

Денежные средства списываются или зачисляются непосредственно на счета клиентов, без использования счетов незавершенных расчетов.

Выдача наличных денежных средств :

Дт 40817 «Физические лица»

Кт 20208 «Денежные средства в банкоматах»- по лицевому счету»Выдача наличных»

Зачисление наличных денежных средств :

Дт 20208 «Денежные средства в банкоматах»- по лицевому счету «Приём наличных»

Кт 40817 «Физические лица»

Комиссия взимается со счета клиента:

Дт 40817 «Физические лица»

ь По операциям клиентов других банков.

Операции по обслуживанию банковских карт клиентов других банков осуществляются с использованием счетов незавершенных расчетов.

Выдача наличных из банкомата:

Дт 30233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт»

Кт 20208 «Денежные средства в банкоматах»- по лицевому счету «Выдача наличных»

Приём наличных в банкомат:

Дт 20208 «Денежные средства в банкоматах»- по лицевому счету «Выдача наличных»

Кт 30232 «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры»- по лицевому счету банка-корреспондента.

Перечисление денежных средств в другой банк:

Дт 30232 «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры»- по лицевому счету банка-корреспондента.

Кт 30110 «Корреспондентские счета в кредитных оргпнизация- корреспондентах».

Бухгалтерский учет операций по кредитным картам.

Согласно п.1.8 Положения Банка России от 24.12.2004 г.№ 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт».Предоставление кредитной организацией денежных средств клиентам для расчетов по операциям, совершаемым с использованием кредитных карт, осуществляется посредством зачисления указанных денежных средств на их банковские счета, а также без использования банковского счета клиента, если это предусмотрено кредитным договором при предоставлении денежных средств в валюте Российской Федерации физическим лицам, а в иностранной валюте — физическим лицам — нерезидентам. Документальным подтверждением предоставления кредита без использования банковского счета клиента является поступивший в кредитную организацию реестр платежей, если иное не предусмотрено кредитным договором.

Одним из отличий кредитных карт является то, что кредит предоставляется в момент осуществления платежа за товары, работы, услуги.

Лимит кредитования отражается бухгалтерской записью:

Дт 99998 «Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи»

Кт 91316 «Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов»

При получении реестра платежей, подтверждающих списание средств, в этот день осуществляются бухгалтерские записи:

По счетам клиентов — резидентов:

Кт 40807 «Физические лица»

По счетам клиентов — нерезидентов:

Дт 45701-45707 «Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам — нерезидентам»

Кт 40820 «Счета физических лиц — нерезидентов»

Списание комиссии за выдачу кредита:

Дт 40807 «Физические лица»

Дт 40820 «Счета физических лиц — нерезидентов»

В приделах предоставленного периода отсрочки клиент обязан погасить свою задолженность путем внесения необходимой суммы на свой счет:

Дт 20202 «Касса кредитных рганизаций»

Кт 40807 «Физические лица»

Кт 40820 «Счета физических лиц — нерезидентов».

При нарушении условий грейс — периода проценты начисляются в полной сумме, в том числе и за предыдущие дни льготного периода.

Отражение в бухгалтерском учете таких процентов осуществляется традиционной бухгалтерской записью:

Дт 47427 «Требования по получению процентов»

Порядок учета операций с предприятиями, принимающими в оплату товаров и услуг банковские карты.

После проведения торгово — сервисными предприятиями операций на ПОС- терминалах, принятых к обработке в текущем операционном дне, кредитная организация на основании информации, получаемой в электронном виде, с использованием программного обеспечения формирует бухгалтерские записи по списанию средств со счетов держателей карт и по обязательствам перед торговыми предприятиями:

Дт 40817 «Физические лица»

Дт 40820 «Счета физических лиц — нерезидентов»

Кт 30220 «Незавершенные переводы денежных средств, списанных с банковских счетов клиентов» — по лицевому счету торгового предприятия, открытому в разрезе видов банковских карт — на сумм операций, совершаемых держателями карт, эмитированных кредитной организацией.

Хаустов Алексей Владимирович 13 февраля 2013 года обратился в сберегательный банк города Ставрополя №6917 для приобретения банковской карты. Рассмотрев все виды банковских карт, клиент остановился на СБЕРБАНК-Maestro «Студенческая»- банковская карта для учащихся и студентов средних специальных и высших учебных заведений, аспирантов. Оформляется на льготных условиях. Пополнение счета карты возможно как путем перечисления стипендии, так и внесением наличных денежных средств или переводом.

Эта карта позволяет расплачиваться без комиссионных в торговых и сервисных точках, обозначенных маркой Maestro, а так же получать наличные денежные средства в пунктах выдачи наличных и банкоматах на всей территории России.

Между клиентом и банком был заключен договор №235. от 13.02.2013г.

Клиенту был открыт счет 40817810431150003812.

>Коды вида операций

Как определить какой код вида операции указать при платеже?

Код вида валютной операции зависит также от направления платежа (кто кому платит: резидент нерезиденту или нерезидент резиденту (см. столбец Получатель и Плательщик в таблице ниже)), а также от особенностей расчетов.

P DFПеречень кодов видов операции (КВО)420 КБ Пример

Клиент-резидент осуществляет авансовый платеж по импортному договору купли-продажи товара (импорт товара — это ввоз товаров в РФ).

Полные формулировки кодов видов операций содержатся в Перечне кодов видов операций резидентов и нерезидентов, который является приложением 1 к Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И.

Учет денежных операций на расчетных счетах необходим для осуществления как внутреннего контроля со стороны самой фирмы, так и внешнего надзора со стороны налоговых органов и прочих заинтересованных государственных служб.

Выполнение финансовых обязательств между компаниями происходит путем безналичного перечисления денежных средств. У юридических лиц и индивидуальных предпринимателей может быть два основных счета: расчетный (в рублях) и валютный (в валюте). Но только по одному каждого вида.

Законодательную базу такого учета составляет Положение Центрального Банка №2-П, принятое 12.04.2001 года.

Для осуществления расчетов с зарубежными компаниями (поставщиками, покупателями или посредниками) необходим валютный счет.

Основное его отличие от расчетного состоит в том, что денежные средства на нем хранятся в валюте. Это может быть доллар, евро, юань и прочая валюта.

Как правило, организации открывают его в том банке, в котором открыт расчетный. Для этого потребуется лишь письменное заявление клиента банка. Но, если он открывается в другом финансовом учреждении необходимо представить пакет документов, который определяется внутренними правилами такого учреждения. И в том, и в другом случае открыть валютный счет можно только в банке, который имеет лицензию на осуществление соответствующих действий.

Учет денежных операций по валютным счетам производится по счету 52 бухучета, при этом он делится на субсчета:

Валютный счет подразделяется на два: транзитный и текущий. Это необходимо для осуществления контроля со стороны государственных органов. Так, сначала денежные средства в валюте поступают на транзитный. Затем владельцу дается 15 суток на предоставление всей необходимой отчетной документации по сделке. Пока они находятся там, владелец не вправе ими пользоваться. После проверки финансовые ресурсы зачисляются на текущий счет, и уже тогда организация может ими воспользоваться. Если выявлены какие-либо неточности или ошибки в представленных документах, на данную организацию накладывается штраф.

Нерезиденты наряду с резидентами также могут открывать счета. Для этого потребуется предоставить в банк заявление и необходимые документы. При этом, они должны быть легализованы в специализирующихся государственных службах, а также переведены на русский язык (перевод заверяется нотариусом).

Помимо этого следует учитывать, что открыть можно только в тех банках, которые имеют соответствующую лицензию, выданную Центральным Банком.

В валютных отношениях нерезидентом считается:

Все банковские учетные записи состоят из 20 цифр. Каждая цифра либо блок цифр имеет значение и несет в себе определенную информацию. Все прочие записи начинаются с цифр 408, следующие два знака для нерезидентов — это 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09, 12, 13, 14, 15, 18, 20.

Числовое значение 40807 означает учетную запись организации иностранного лица, а 40820 — физического лица-нерезидента. Следующие знаки содержат в себе информацию о валюте. Так, код 810 означал рублевый счет. Но с 2017 года в отношении него действует значение 643.

Таким образом, сейчас начальные цифровые знаки учетной записи нерезидента — 40820643.

Как оплачивается комиссия с валютного расчетного счета?

Независимо от вида счета (расчетный или валютный) на его владельце лежит обязанность по уплате комиссионных процентов за обслуживание.

С валютного счета удержание комиссии за расчетно-кассовое обслуживание может производиться как в валюте, так и в рублях.

Размер и сроки взимания комиссионных процентов отражаются в договоре на открытие счета. Он же является основанием для такого удержания. Также процент комиссии может сниматься с зарубежного банка организации-компаньона, если это прописано условиями договора с такой компанией.

В таблице представлены основные проводки по списанию комиссии.

Учет комиссии банка

Оплата комиссии с валютного счета

При отражении таких операций в бухгалтерском учете важно соблюдать все размеры комиссий и сроки их уплаты.

Осуществление расчетов между компаниями производится в безналичной форме. Для этого требуется расчетный либо валютный счет. Основное отличие между ними заключается в том, что в первом денежные средства хранятся в рублях, а во втором – в валюте (доллар, евро, фунт и т.д.). Независимо от вида банковской учетной записи все операции по движению финансов находят свое отражение в бухгалтерском отчете.

Почему представительство иностранной компании не является резидентом РФ?

Нерезидент в России: Представительство, Филиал, Товарищество или Дочка

24.06.2019 (согласуйте свою, удобную дату). Москва. Продолжительность: 2 части. Каждая часть — 1 час.
Дату проведения уточняйте у наших консультантов

Большинство клиентов сталкиваются с необходимостью регистрации собственной иностранной компании.
Но вот в каком качестве эта компания-нерезидент должна быть представлена в России?
Будет ли это – «дочка», филиал, представительство или быть может товарищество? Каждая, из описанных организационно-правовых форм, таит в себе очевидные налоговые, организационные и операционные преимущества. Но одновременно они обладают и серьезными ограничениями в использовании и рисками переквалификации расходов и договоров.
Всегда ли представительство может не платить налоги в России? Так ли уж беззаботно и без налогов можно ввозить товар под ширмой товарищества? Действительно ли филиал может без налогов у источника заводить капитал в Россию и выводить за границу дивиденды? В каких размерах и как часто можно «загружать» российские представительства расходами иностранных головных офисов? Филиалы компаний из каких стран могут претендовать на льготы по НДС? И всегда ли убытки – это отсутствие налогов и что это еще за «налог на расходы»? Насколько дорого обходится каждая из структур в регистрации и содержании и насколько быстро и без проблем можно их «в случае чего» ликвидировать? Как доказать наличие реального офиса за границей и подчистить ip-хвосты в России?
Ну и конечно – схемы! Для каждого из вариантов присутствия нерезидента в России будут приведены наиболее удачные схемы работы в количестве аж 20-ти штук. Каждая схема будет рассмотрена на предмет налоговых последствий и ошибок.

Уважаемые коллеги, из-за большого объема информации, наш Мастер-класс разделен на 2 части. Тем не менее, по запросу, мы готовы организовать проведение всех частей в один — удобный для вас день в форме индивидуального совмещенного Мастер-класса! Дополнительных затрат такая форма проведения мероприятия от Вас не потребует.
Справки и регистрация по контактам, указанным в конце страницы

ЧАСТЬ 1: Представительство, филиал нерезидента в России

ЧАСТЬ 2: Товарищество с нерезидентом. Дочерняя компания нерезидента в России

Условия участия можно посмотреть

Целевая аудитория:
Генеральные и коммерческие директора, владельцы и руководители предприятий.
Предприниматели, развивающие и стремящиеся развивать свой бизнес.
Топ менеджеры и специалисты, занимающиеся вопросами налогового планирования.

Уважаемые Коллеги! Обращаем Ваше внимание, что теперь совершенно не обязательно дожидаться заявленной на сайте даты проведения заинтересовавшего Вас семинара. Мы готовы согласовать с Вами индивидуальный Мастер-класс на любую удобную дату, без увеличения затрат с Вашей стороны. Более подробно по данному вопросу можно проконсультироваться у наших специалистов.

Подробная информация и регистрация:

КонсультантПлюс:Форумы

Банковский счет индивидуального предпринимателя – нерезидента

Всё чаще индивидуальные предприниматели предпочитают открывать банковские счета для осуществления расчетов и получения оплат в процессе бизнеса. Банковское обслуживание имеет массу преимуществ: предпринимателю становится доступно дистанционное управление счетами, есть возможность получения кредита на выгодных условиях, предоставления овердрафта, поручения банку перечислять налоговые и страховые взносы. Хотя законодательством ИП разрешено счёт не открывать. Иностранцы, ведущие деятельность на территории России, также имеют право на банковское обслуживание. Однако открытие и ведение их счетов имеет некоторые особенности.

Нерезидентами в России признаются те граждане, которые пребывают на её территории менее 183 дней в течение календарного года. Чаще всего нерезидентами являются иностранцы и апатриды (лица, не имеющие гражданства как такового). На территории РФ такие люди имеют ограничение, особенно в трудовой деятельности. Им необходимо иметь разрешение на проживание, на работу. Они не имеют привилегий в виде налоговых вычетов при покупке жилья или его реализации. При открытии банковских счетов предпринимателей-нерезидентов приравнивают к юрлицам-нерезидентам, а не физлицам. Открываются такие счета:

-конвертируемый служит для операций с валютой, расчетов и приобретения валюты в РФ;

-инвестиционный счет для соответствующей деятельности нерезидента;

-физические лица – нерезиденты могут открывать «Ф»—счета в нацвалюте для расчетов с её использованием и приобретения внутри страны;

-неконвертируемые – бивалютные счета, которые используются для хранения, зачисления, покупки и прочих операций в иностранной валюте и российских рублях.

Счет индивидуального предпринимателя – нерезидента открывается и обслуживается банком в соответствии с Законом о валютном контроле и регулировании (№ 173-ФЗ). При открытии счета ИП – иностранец представляет в банк документы:

-виза, оформленная в консульстве или представительстве;

-ИНН и его нотариально подтверждённая копия;

-свидетельство, выданное при регистрации и копия;

-выписка из госреестра;

-лицензия, если деятельность предусматривает её получение;

-заявление на открытие счёта и договор на получение банковского обслуживания.

Счет индивидуального предпринимателя – нерезидента может быть открыт как в национальной валюте РФ, так и в иностранной, что предусмотрено 13 статьёй Закона № 173-ФЗ. Открываются счета для иностранных предпринимателей, действующих на территории России, только в уполномоченных на такие операции банках. Предприниматель может обратиться в банк не лично, а через уполномоченного (доверенного). В таком случае доверенный представляет сотрудникам банка нотариальную доверенность, в котором указаны его личные данные и прописана возможность открытия банковских счетов. Если предприниматель имеет печать, банковские сотрудники попросят предоставить образец её оттиска. Также заполняется специальная карточка, в которой присутствуют образцы подписей самого нерезидента-предпринимателя и его доверенного (в случае наличия такового). В карточке указывается информация о действующей доверенности – где, кем выдана, срок действия, круг полномочий и так далее.

Кроме иностранного паспорта предпринимателя, подтверждающими личность могут являться такие документы:

-вид на жительство на территории России;

-документ иностранного государства, являющийся аналогом паспорта и подтверждающий личность гражданина (для апатридов);

-разрешение на временное проживание;

-свидетельство, подтверждающее факт ходатайства о получении статуса беженца;

Все вышеуказанные документы должны признаваться законодательством РФ в соответствии с международными договорами. Банк требует предоставить информацию, внесённую в миграционную карту: её номер, дата прибытия в страну, дата окончания пребывания. Если банковский счёт открывается не после регистрации, а по прошествии определённого времени, банк может затребовать у нерезидента-ИП также декларацию с отметкой сотрудников ФНС о её принятии.

Источник