Непроводная накладная что это
Ответственность за не проводные накладные
Нашли проверяющие структуры непроводные накладные, названия организации придуманное-такой компании не существует. Но отгрузки шли на физ лица от данного «ооо» и на другие организации, которые реальные.
Здравствуйте. Если вопрос об ответственности организаций, принявших данные документы к учету в бухгалтерии, и соответственно, воспользовавшихся правом на уменьшение налогооблагаемых баз по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость, то ситуация двоякая. С одной стороны, стоит пробовать доказать добросовестность при заключенной сделке, но у несуществующих организаций отсутствуют расчетные счета, а следовательно, встанет вопрос о действительности сделки. Полагаю, данные документы будут аннулированы, налоги доначислены, выставят требование об уплате штрафа в размере 20 % от недоплаченных сумм. Если же все-таки удастся доказать, что организация (физическое лицо) не было в курсе о мнимости организации (отсутствии государственной регистрации), то в Арбитражном суде будет возможность оспорить требования налоговых органов об уплате недоплаченных налогов и штрафов. Что касаемо лиц, оформлявших данные документы, если лни будут выявлены, им грозит уголовная ответственность.
Действительно, ст.120 НК РФ как раз и предполагает действия подобного рода, вами же описанные.Штраф от 10т.р до 40 т.р, однако это не предел, потому что штраф исчисляется в размере 20% от налога неуплаченного организацией.Полностью соглашусь с коллегой.
Добрый день, уважаемые участники проекта! Понадобилась консультация на предмет поставки товара. Надеюсь на вашу помощь!
Думаю аналогичные вопросы уже задавались, поэтому буду благодарен, как за ответ, так и за ссылку на топик.
Для заказа продукции есть следующие варианты оплаты:
— безналичный расчёт предоплата
— безналичный расчёт с отсрочкой платежа
— наличная оплата по факту
— а так же, по своему опыту работы, полагаю, что есть «не проводная наличка»
В первых двух случаях всё понятно. Выставляется счёт и оплата производится до или после доставки товара соответственно. Вместе с товаром прилагается накладная ТОРГ-12, счёт-фактура, а так же сертификаты и прочие требуемые на товар документы. Клиент ставит подпись и печать в ТОРГ-12, подпись в счёт-фактуре.
В третьем случае, как я понимаю, вместе с товаром прилагается только обычная накладная. На ней клиент ставит подпись и печать. Клиент оплачивает курьеру товар. Курьер при наличии портативной ккм пробивает чек. В случае её отсутствия сдаёт деньги в бухгалтерию в офисе, после чего менеджер или курьер (со следующим заказом) отвозит чек. То есть, если я хочу работать с наличной оплатой мне обязательно нужна ккм? Или я могу выписывать обычный товарный чек или товарную накладную, если нахожусь на определённой системе налогообложения и занимаюсь определёнными товарами?
Последний случай это уже «серая» схема. При использовании «не проводной налички», поставляемый товар официально не учитывается ни мной, ни клиентом. Вместе с товаром прилагается обычная накладная. На ней клиент ставит подпись в получении. Товар оплачивает курьеру.
ВОПРОС: правильно ли я понимаю, каждый вариант оплаты товара? Больше всего вопросов по наличному способу.
Тема: Ответственность главного бухгалтера
Опции темы
Поиск по теме
Ответственность главного бухгалтера
Могу объяснить ситуацию более подробно.
Цитата:
Глава 1, статья 7, пункт 2.
Главный бухгалтер подчиняется непосредственно руководителю организации и несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности.
Глава 1, статья 7, пункт 3.
Главный бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых хозяйственных операций законодательству Российской Федерации, контроль за движением имущества и выполнением обязательств.
Требования главного бухгалтера по документальному оформлению хозяйственных операций и представлению в бухгалтерию необходимых документов и сведений обязательны для всех работников организации.
Без подписи главного бухгалтера денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению.
Во-первых, главный бухгалтер имеет право требовать у сотрудников других подразделений правильного документального оформления хозяйственных операций и предоставления документов в бухгалтерию, причём такие требования обязательны для всех сотрудников.
Тогда возникает вопрос: а ОБЯЗАН ли главный бухгалтер – непосредственно или через своих подчинённых – всё это требовать, или он может требовать или не требовать по своему усмотрению, если в должностных инструкциях этот вопрос не урегулирован, как и в законе?
И обязан ли главный бухгалтер контролировать – непосредственно или через своих подчинённых – правильность оформления документов по хозяйственным операциям во всех подразделениях организации? Если он ничего не требует и не контролирует, а работает только с теми документами, которые ему предоставляют, означает ли это, что он плохо исполняет свои обязанности?
Кроме того, возникает неопределённость: имеет ли право и обязан ли главный бухгалтер настаивать на том, чтобы сотрудники других подразделений – например, кассиры, операторы или кладовщики, НЕ ИСПОЛНЯЛИ те требования в плане документального оформления хозяйственных операций, которые предъявляет в данном случае экономист – то есть не уполномоченное на то должностное лицо?
Как оприходовать товар без сопроводительных документов
Как оприходовать товар без документов пошагово
В деятельности компании возможны ситуации, когда товар поступил на склад предприятия без сопроводительных документов поставщика. Такая поставка называется неотфактурованной. Наше законодательство трактует подобные случаи по-разному.
С одной стороны, п. 1 ст. 9 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ говорит о том, что каждый факт хозяйственной жизни должен быть обоснован документом. А если первичный документ отсутствует, то бухгалтер не сможет оприходовать товар и отразить операцию на счетах бухучета.
В то же время нормы ст. 223 ГК РФ заключаются в том, что переход права собственности на имущество происходит в момент его фактической передачи покупателю (если в договоре не прописан другой способ). То есть бухгалтеру все-таки придется отразить момент перехода права собственности на товар в бухгалтерском учете, даже если на него отсутствуют документы. При этом передачей считается непосредственное вручение товарно-материальных ценностей заказчику (покупателю).
Если компания получила товар от поставщика без сопроводительной документации, и договором не закреплен особый порядок перехода прав собственности на него, то такой товар становится собственностью предприятия и подлежит отражению в активе баланса.
ВАЖНО! С 2021 года учет товаров регулируется новым ФСБУ 5/2019 «Запасы». ПБУ 5/01 утратил силу. Каким-то особым образом порядок учета неотфактурованных поставок в ФСБУ 5/2019 не установлен.
В таком случае перед бухгалтером встанет вопрос: «А каким документом необходимо оформить подобную поставку?».
Для этой цели можно воспользоваться унифицированным актом приемки товара по форме ТОРГ-4.
Скачать акт ТОРГ-4 вы можете на нашем сайте — см. материал «Унифицированная форма № ТОРГ-4 — бланк и образец».
Акт составляется и подписывается специально назначенной комиссией, которая должна принять товар по массе, количеству, а также проверить его на сохранность и целостность. Очень желательно, чтобы в этой комиссии присутствовал представитель поставщика.
Документ оформляется как минимум в двух экземплярах: один передается бухгалтеру, второй остается у материально ответственного лица, например кладовщика. Еще один экземпляр акта следует направить поставщику.
О новом порядке учета запасов читайте в готовом решении от «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в материал.
Бухгалтерские записи по оприходованию товара
С тем, как оприходовать товар без документов, мы разобрались. После получения акта о приемке товара бухгалтер должен отразить его в бухучете. Рассмотрим, как это делается на практике.
ООО «Загадка» заключило с ООО «Лесной дом» договор на поставку товара. В договоре прописан переход права в момент его фактической передачи покупателю. 20.01.2021 на склад ООО «Загадка» поступил товар без сопроводительной документации. Приложением № 1 к договору (спецификацией) установлена стоимость товара 30 000 руб., в том числе НДС 5 000 руб. Документы по данной поставке были получены от ООО «Лесной дом» 10 февраля 2021 года. На этот момент товар реализован не был. По соглашению сторон стоимость товара была увеличена на 1 000 руб., в том числе НДС 166,67 руб. 11 февраля 2021 года поступивший товар был оплачен с расчетного счета.
20 января 2021 года бухгалтер ООО «Загадка» должен сделать следующие записи на счетах:
Дт 41 субсчет «Неотфактурированные поставки» Кт 60 — оприходован товар от ООО «Лесной дом» на сумму 25 000 руб.
Дт 19 Кт 60 — отражен НДС в сумме 5 000 руб.
Как учитывать входящий НДС при УСН читайте здесь.
Бухгалтерские записи 10 февраля 2020 года:
Дт 41 Кт 60 — уточнена стоимость товара по документам ООО «Лесной дом» на сумму 833,33 руб.
Дт 19 Кт 60 — отражен НДС на сумму 166,67 руб.
Дт 68 Кт 19 — принят к вычету НДС в сумме 5166,67 руб.(5 000 руб. + 166,67 руб.).
Бухгалтерские записи 11 февраля 2020 года:
Дт 60 Кт 51 — поступивший товар оплачен с расчетного счета в сумме 31 000,00 руб.
Заметим, что в том случае, если документы от поставщика поступили после реализации товара (или же не в году его оприходования), скорректировать стоимость поставки можно будет через счет 91.
Узнайте, как вести учет входящего НДС из нашего материала «Как ведется учет НДС по приобретенным ценностям».
Если договором не установлена стоимость приобретаемого товара, то поступившие товарно-материальные ценности можно принять на учет по рыночным ценам. А после того как поступят расчетные документы от поставщика, необходимо произвести в учете корректировку.
Что делать, если документы по неотфактурированной поставке получены после утверждения годовой отчетности? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе, получите пробный демодоступ к К+ бесплатно.
Итоги
Оприходовать товар на склад предприятия можно без сопроводительных документов. Переходом права собственности на товар считается момент фактической передачи его покупателю (если иной способ не установлен договором). Для оформления приемки товара можно воспользоваться актом по форме ТОРГ-4. Бухгалтерский учет неотфактурованных поставок зависит от даты поступления документов от поставщика, а также от того, был ли товар реализован на этот момент.
Про акты, накладные и УПД для новичков
Чем отличается акт от накладной? По какой форме их составлять? В каком документе можно провести одновременно и товар, и услугу? Можно ли выдавать накладные физлицам? На все эти и другие вопросы про акт, накладную и УПД отвечает Эльба.
Акт и накладная — это документы, которые подтверждают, что вы выполнили то, что обещали по договору. В случае с услугами — оказали их. В случае с товарами — выдали покупателю. Эти документы еще называют закрывающими, потому что они как бы закрывают сделку.
Чем они отличаются друг от друга? Всё просто. Акт подтверждает факт оказания услуги, а накладная — факт отгрузки товара.
Например, вы отгрузили арахисовую пасту клиенту. В идеале в момент отгрузки клиент должен подписать накладную в двух экземплярах: один для вас, другой для себя. Этим действием он документально подтвердит, что принял ваш товар и что не имеет к нему никаких претензий.
С услугами схема такая же: акт подтверждает, что услуга или работа выполнена качественно, в полном объеме и претензий у заказчика нет. После его подписания клиент не может требовать от вас доработки. Ну а если что-то пошло не так, то ваш клиент вполне может не подписать акт. Или подписать, но прямо в нем перечислить обнаруженные недостатки, что в будущем может повлиять на стоимость.
Акт более простой документ, чем накладная, и всё дело в его форме.
Формы накладной и акта
У накладной, в отличие от акта, есть установленная форма, она называется ТОРГ-12. Можно, конечно, разработать и свою форму накладной, но для контрагентов она будет непривычной, поэтому лучше пользоваться ТОРГ-12. В ней много полей, аббревиатур и строчек, но Эльба, к примеру, по большей части всё это заполняет автоматически.
Выставляйте счета, акты, накладные, договоры и другие документы по шаблонам Эльбы
А вот у акта чёткой формы нет, есть лишь обязательные реквизиты и вы их можете организовать по-своему. В Эльбе, например, акт выглядит так:
Что делать, если одновременно с отгрузкой товара вы оказываете услуги?
Самое частый пример: вы отгружаете и доставляете товар. Нужно ли для этого оформлять и акт, и накладную?
По-хорошему, да. Потому что неправильно включать услугу в накладную или товар в акт. Но есть еще один интересный документ —универсальный передаточный документ (УПД). Изначально он предназначен для того, чтобы объединить акт/накладную со счетом-фактурой, но УПД можно выставить и без счета-фактуры, это не запрещено. И тогда от него остается симбиоз акта и накладной, то есть это как раз тот документ, по которому можно провести и товары, и услугу.
Нужно ли выдавать накладные физлицам?
Нет, не нужно, с функцией накладной отлично справляется кассовый чек. Если же физлицо по какой-то причине просит у вас накладную, вы можете пойти ему навстречу. Этим вы точно ничего не нарушите.
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.