Неправильно начислен налог на автомобиль что делать
Порядок перерасчета транспортного налога
Перерасчет транспортного налога может потребоваться в случаях его неверного исчисления. Организация сделает это самостоятельно, а для физического лица налог пересчитает ИФНС. Рассмотрим порядок проведения перерасчета транспортного налога.
Когда нужен перерасчет транспортного налога
Перерасчет транспортного налога может понадобиться в случае выявления в расчете ошибки.
Организация сделает такой перерасчет самостоятельно, если ошибка выявлена ей до проверки налоговой инспекцией, или необходимость уточнения расчета установлена после получения запроса от ИФНС о пояснениях по расчету налога, представленному в декларации.
Физическое лицо может не согласиться со сделанным налоговым органом расчетом налога, который оно увидит в полученном уведомлении на оплату.
С какими перерасчетами вы можете столкнуться в процессе хоздеятельности, узнайте из размещенных на нашем сайте материалов:
Перерасчет транспортного налога организацией
Возможными причинами ошибки организации в расчете транспортного налога могут быть следующие обстоятельства:
Если налог уплачивается в регионе один раз в год по данным расчета, сделанного в декларации, то для устранения ошибки организация должна уточнить декларацию по транспорту, представленную в ИФНС. В результате уточнения может образоваться переплата налога или недоимка по нему. Сумму недоимки придется доплатить с учетом пеней, если пропущен срок уплаты налога.
Если в регионе установлены авансовые платежи по налогу, и ошибка допущена в их расчете, то она будет исправлена либо при составлении первичной годовой декларации (если ошибка выявлена до ее сдачи), либо при уточнении этой декларации. Соответственно, по авансовым платежам также возможно образование недоимки или переплаты.
В декларации начисление авансов отражается поквартально, поэтому при нарушении сроков перечисления сумм авансовых платежей организации придется уплатить пени. С учетом этого при выявлении ошибки в расчете авансовых платежей до составления первичной декларации есть смысл доплатить аванс до правильной суммы сразу после выявления ошибки, требующей доплаты, чтобы уменьшить пени.
Учитываются ли повышающие коэффициенты при расчете авансовых платежей, узнайте здесь.
Действия физического лица для уточнения налога
Если физическое лицо не согласно с расчетом, приведенным в полученном им уведомлении на уплату налога, которое должно быть направлено ему не позднее чем за 30 дней до наступления срока платежа (п. 2 ст. 52 НК РФ), то у него есть 2 варианта дальнейших действий:
После проверки данных, предоставленных физическим лицом, при согласии ИФНС с ними налог будет пересчитан, и физическое лицо получит новое уведомление.
Физические лица, не получающие из ИФНС уведомления об уплате транспортного налога, обязаны сами уведомлять ИФНС о наличии транспорта, подлежащего налогообложению (п. 2.1 ст. 23 НК РФ). С 2017 года за неисполнение этой обязанности может последовать штраф в размере 20% от суммы налога (п. 3 ст. 129.1 НК РФ).
Итоги
Перерасчет транспортного налога может понадобиться, если сумма налога определена неверно (применена не та ставка налога, не учтен повышающий коэффициент и др.).
Компании могут обнаружить ошибку сами (и подать уточненную декларацию) или налоговики выявят ее при проверке. Физлица, не согласные с указанной в уведомлении суммой транспортного налога, могут обратиться за перерасчетом к налоговикам.
Что делать, если вам насчитали слишком много налогов
Какие ошибки допускает ФНС
Граждане чаще всего сталкиваются с тем, что ведомство «забывает» про их льготы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам и т. д. Также в извещении зачастую некорректно указаны сведения о сроке владения объектом недвижимости или доли в праве собственности. Из-за этого размер платежа оказывается завышенным, рассказала главный налоговый консультант юридической фирмы Tax Compliance Юлия Павлова.
В отношении компаний самая распространённая ошибка — неверный расчёт недоимки по налогу на прибыль. Обычно это происходит, когда инспекторы считают, что бизнес получил необоснованную налоговую выгоду от сделок с контрагентами — поставщиками товаров, отметила Юлия.
«Налоговый орган, по данным первичных документов, может полностью отказать в признании расходов по операциям с контрагентами по принятию товаров на учёт, не удостоверившись в фактическом списании этих товаров в заявленной сумме в состав себестоимости», — объяснила эксперт.
Часто налоговики ошибаются в ситуациях, когда грань между налоговой оптимизацией и дроблением бизнеса не столь велика и очевидна. «Например, схема реализации товаров конечному покупателю через взаимозависимое лицо, применяющее спецрежим. Она позволяет избежать уплаты НДС и налога на прибыль. Такие схемы могут быть в рамках действующего законодательства, но иногда ФНС рассматривает их как нарушение, что отражается в неверном расчёте налогов», — рассказывает Павлова.
Чем это грозит
Ошибки фискалов бьют по карману граждан и бюджетам предприятий. Если ФНС выявляет занижение налоговой базы, налогоплательщику грозит штраф в размере от 20% до 40% от суммы недоимки. Это работает и для юридических, и для физических лиц.
У налогоплательщика есть восемь рабочих дней, чтобы оплатить пени и недоимку налога, в противном случае ему могут заблокировать банковские счета. Это происходит в судебном порядке.
В середине десятых у бизнеса не было проблемы с избыточным доначислением налогов в части суммы основного долга, вспоминает директор юридической компании «Ителия» Эмиль Халимов. Проблема ушла после решения президиума Высшего арбитражного суда, вынесенного в июле 2012 года
Но в 2017 году в Налоговом кодексе (НК РФ) появилась статья 54.1 («Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов»), и практика с избыточным доначислением возобновилась, отметил эксперт.
«Новая правоприменительная практика по этой статье привела к серьёзному росту нагрузки на бизнес. Инспекторы доначисляют налоги компаниям, у которых были выявлены схемы ухода от налогов. Но при этом реально понесённые компаниями расходы и право на получение налоговых вычетов почти никогда не учитываются, — утверждает Халимов. — По мнению многих авторитетных юристов в сфере налогообложения, такая позиция идёт вразрез не только с положениями НК, но и со здравым смыслом. Налоги должны быть экономически обоснованными, и избыточное налогообложение не должно превращаться в наказание, так как НК уже предусматривает в качестве санкций начисление пеней и штрафов, но не основного долга».
По его мнению, с подобным подходом налоговая практика «приобретает конфискационный характер, что в условиях кризиса может привести и к краху бизнеса».
Стоит ли доводить спор до суда
Шансы оспорить доначисления налоговой в досудебном порядке намного выше, чем в суде, говорят опрошенные «Секретом» эксперты. В 2019 из всех рассмотренных в суде требований по спорам с ФНС в пользу налогоплательщиков завершились лишь 14,6% дел.
В ноябре 2019 года замруководителя ФНС России Сергей Аракелов заявил, что ведомству нужно снижать число исков в свой адрес «путём урегулирования всех вопросов в досудебном порядке».
«Как следствие, налоговые инспекторы стараются избегать отрицательной практики по судебным спорам, и если есть шаткие позиции — урегулировать вопрос, — говорит основатель правовой экспертной AI-системы UR-LI Валерий Маюшкин. — Поэтому усилия необходимо прикладывать уже на этапе подготовки ответов с возражениями на акт в УФНС».
С момента получения акта либо со дня вынесения решения по налоговой проверке у налогоплательщика есть месяц на то, чтобы подать возражение.
Но лучше всего доказывать свою правоту ещё во время проверки, не дожидаясь её окончания, считает партнёр налоговой практики BMS Law Firm Давид Капианидзе.
«Налоговые органы сами задают вопросы, просят предоставить пояснения по конкретным контрагентам, и важно давать им все необходимые сведения и предъявлять доказательства, — отмечает Давид. — Не бойтесь отстаивать свою позицию и спорить, так как излишняя мягкость может, наоборот, привести к более негативным последствиям. Стоит понимать, что у ФНС нет цели доначислить налог любой ценой, так как отменённые потом решения плохо сказываются на отчётности. Именно поэтому налоговые органы будут слушать ваши доводы и изучать предоставленные доказательства».
Что делать физлицам
Положение физических лиц от компаний отличается тем, что обязанность исчислять налоги для них возложена на саму налоговую (кроме НДФЛ, который рассчитывает налоговый агент, чаще всего — работодатель). При этом гражданам направляют уведомление об уплате налога не менее чем за 30 дней до наступления срока платежа.
Налоговая рассчитывает суммы платежей на основании налоговых ставок и льгот, которые определяются на региональном и муниципальном уровне, поэтому первым делом стоит обратиться в ФНС с просьбой уточнить причину изменения суммы, говорит Юлия Павлова.
«Нередко оказывается, что это не ошибка, а изменение ставок или коэффициентов. Но ошибки при исчислении налогов для граждан также встречаются, и при наличии сомнений вы вправе направить жалобу в вышестоящий налоговый орган», — объясняет она.
В жалобе следует предоставить основания для снижения суммы налога и описать все обстоятельства (например, имеется льгота, неверно учтена кадастровая стоимость объекта и т. д.). Обжаловать начисленную сумму можно в течение одного года со дня, когда налогоплательщик узнал о нарушении своих прав.
Час оплаты: как быть, если вам начислили налог по ошибке
Нижегородцы получают уведомления о налогах. Оплатить их следует до 1 декабря 2021 года. Всего в текущем году сформировано 1,7 млн налоговых уведомлений на общую сумму 7 млрд рублей. Но как быть, если налог начислен на чужую землю, дом или квартиру?
Ни земли, ни дома
Подобная ситуация произошла с жительницей городского округа город Бор. Женщина с удивлением обнаружила, что стала владелицей 4 гектаров земли, частного дома и незнакомой квартиры.
– Вот так в считаные минуты я почувствовала себя миллионершей, – шутит новоявленная обладательница земельных угодий. – Вот только по факту ничего из вышеперечисленного у меня, конечно, нет. А в налоговых уведомлениях значатся приличные суммы.
Другая жительница Нижнего Новгорода рассказала, что у её мужа заблокировали зарплатную карту, потому что у него долг по налогам на землю во Владимирской области. Никакой земли в соседнем регионе у супруга никогда не было.
К сожалению, подобные ситуации – не редкость. Во‑первых, случаются технические сбои, как произошло с жительницей Бора. Иногда налоги неправильно начисляются из-за полного совпадения личных данных владельцев имущества. Бывает, что начисления производят на уже проданное имущество, потому что данные из единого государственного реестра недвижимости вовремя не попали в налоговую базу.
Не сбрасывайте со счетов
Если вам пришло письмо счастья на чужое имущество, юристы советуют сразу разобраться с этим вопросом. Некоторые новоявленные собственники рассуждают так: имущество не моё – платить ничего не буду. Как показывает практика, такая небрежность может дорого стоить. Схема проста – вы не платите налоги, долги копятся, в итоге налоговики обращаются в судебные органы и по упрощённой схеме (без присутствия сторон) – с помощью судебного приказа выносится решение.
Вы живёте и знать не знаете, что относительно вас уже есть судебное решение. В итоге бумаги передают судебным приставам, с ваших счетов списывают суммы – вы лишаетесь своих кровно заработанных. Но и оплачивать чужой налог тоже не следует. Зато начинать разбираться нужно незамедлительно.
Придётся проверить
Для начала следует обратиться в единый государственный реестр недвижимости и заказать выписку на то имущество, на которое вам выставлен налог. Для этого достаточно знать кадастровый номер объекта недвижимости – обычно он указан в уведомлении, – либо точный адрес. Имея такой документ, вы сможете доказать в налоговой инспекции, что данное имущество принадлежит не вам. Можно пойти по другому пути.
– Закажите выписку из ЕГРН с указанием всех принадлежащих вам объектов недвижимости, – консультируют юристы 9111.ru. – Потом обратитесь в налоговую и напишите заявление о перерасчёте налога и исключении из базы налогообложения спорной квартиры. Через 30 дней вам дадут ответ. Если же указанная квартира будет значиться в выписке, следует обратиться в регистрирующий орган с заявлением об исправлении ошибки в учётных данных.
Как пояснили в федеральной налоговой службе, заявление пишется в произвольной форме. Его и документы, содержащие достоверную информацию, можно подать лично в налоговый орган, почтой в электронной форме через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или в электронной форме через сервис «Обратиться в ФНС России».
– Если ошибка в налоговом уведомлении повлияла на расчёт налога, то будет направлено новое налоговое уведомление с учётом перерасчёта. Если сведения, предоставленные налогоплательщиком, не будут подтверждены соответствующим регистрирующим органом, то налоговый орган направит налогоплательщику информационное письмо, в котором сообщит о результатах рассмотрения обращения, – рассказали в инспекции.
Кстати, если вы реально имеете недвижимость, а налоговое уведомление до сих пор не получили, это не повод не платить. Начисленный налог никуда не денется, к тому же после 1 декабря на него будут начисляться пени. Выяснить размеры налоговых обязательств можно лично, обратившись в налоговую, либо через личный кабинет налогоплательщика.
Если неправильно начислен транспортный налог, что делать?
Содержание:
Многие владельцы транспортных средств, получая уведомление от фискальной службы, слепо оплачивают начисленный им налог. Не все проверяют указанную сумму, и только малая часть замечает некую неточность в уведомлении ФНС. Но ошибка может быть. И, как показывает практика, это не такое уж редкое явление. Могут просто ошибиться сотрудники инспекции, а может быть виноват и сам налогоплательщик – он не подал или подал не своевременно сведения о продаже или покупке ТС.
И далее о том, почему так происходит, что можно и нужно делать, чтобы исправить ситуацию.
Почему происходит неверное начисление
В нашем обществе бытует ошибочное мнение, что ответственность за корректность и точность расчетов налогов лежит полностью на плечах налоговых органов. А это не совсем так. Именно налогоплательщик в лице простого гражданина должен правильно и точно оплачивать свои обязательства перед бюджетом. Он обязан предоставлять в инспекцию корректные данные, они должны быть актуальными и поданы в полном объеме в нужное время. Другими словами, если физическое лицо получило уведомление от ФНС по уплате транспортного налога, то оно должно самостоятельно перепроверить данные.
По каким причинам может быть допущена ошибка в сумме начисленного транспортного налога:
В любом случае, что не послужило причиной такой ошибки, необходимо оперативное реагирование на данный факт. И выход из ситуации лишь один – обратиться в инспекцию, указав на некорректное начисление.
Этап 1. Подготовка заявления об ошибках в налоговом уведомлении
Итак, налогоплательщик обнаружил ошибку и о ней он должен сообщить в инспекцию. Это понятно. Но как формируется такое заявление?
Плюс в том, что законодательно допускается использовать произвольную форму обращения. Главное, чтобы в документе были указаны следующие реквизиты:
Необходимо четко формировать причины, которые указывают на выявленные неточности. Нужно ссылаться на приложенные документы. Если необходимо, то можно самостоятельно приводить ссылки и на нормативно-правовые акты, регулирующие данный вопрос.
Кстати, владелец ТС имеет право обратиться в налоговую службу в течение 3-х лет с момента, когда была допущена ошибка. Например, если по налогу за 2018 год была допущена ошибка, то гражданин может получить перерасчет в 2019, и в 2020, и даже в 2021 году.
В конце заявления обычно нужно поставить дату составления и подпись.
Этап 2. Подача заявления в налоговый орган
Итак, заявление составлено, теперь его необходимо подать.
Существует несколько вариантов подачи:
Принципиальной разницы нет. Эффективность от обращения одинакова. Но нужно помнить: что при первом варианте нужно 2 экземпляра документа, а в остальных случаях только один. Связано это с тем, что при личной подаче один экземпляр документа с отметкой отдается заявителю или уполномоченному лицу.
Не забываем о том, что к заявлению обязательно прилагаются документы, подтверждающие конкретные данные.
Этап 3. Ожидание налогового уведомления с исправленными данными
Когда сотрудники налоговой службы получат заявление, то они обязаны его внимательно изучить и пересчитать обязательство. Для этого у них есть 30 дней, но только не с момента направления бумаги, а с момента ее регистрации в канцелярии.
Важно: если заявитель предоставит неполные сведения, не предъявит подтверждающие документы, то представители ФНС имеют законодательное право продлить срок рассмотрения дела еще на 30 дней. Итого, максимально возможный срок пересчета транспортного налога – 60 дней.
В любом случае налогоплательщик получит новое уведомление с новой суммой ТН.
Этап 4. Подача заявления о возврате излишне уплаченной суммы
Может быть и немного иная ситуация: владелец ТС уплатил налог по полученному уведомлению, а потом выявил ошибку. Инспекция ему пересчитала налог, и он оказался меньше того, который поступил в бюджет. В таком случае налогоплательщик может вернуть себе сумму излишне уплаченного налога.
Для возврата денег нужно опять-таки подать заявление в инспекцию. При посещении отделения бланк такого заявления будет предоставлен в бумажном виде. Но его также можно подать через личный кабинет на сайте ФНС.
Этап 5. Возврат переплаты по налогу
Когда налоговая получит такое заявление, то она может его рассматривать не более 10 рабочих дней. Когда будет принято решение о возврате излишне уплаченной суммы, то налогоплательщику в течение 5 дней после решения будет направлено соответствующее уведомление.
Важно: если по каким-то налогам и платежам у субъекта возникла задолженность, то сначала излишне уплаченный транспортный налог зачтут в счет погашения такого долга, а только потом выплатят остаток.
Деньги поступят на банковскую карту в течение 1 месяца после даты получения заявления от субъекта.
Если отказали в пересчете
В удовлетворении требования могут и отказать. Никто не отменял халатности работников, нежелания признавать свои ошибки и т.д. Но если Вы явно уверенны в своей правоте, то можете отстоять правду только в суде. Подача иска происходит в рамках гражданского права.
Суд, пожалуй, будет последней инстанцией, кто установит правду. Если дело выиграет налогоплательщик, то судебные издержки заплатит налоговая служба.
Особенности
Не радужной перспективой для автовладельцев является возможность налоговых органов пересчитать транспортный налог уже после его уплаты. Инициатором перерасчета выступает сама инспекция. И, конечно, перерасчет производится в сторону увеличения, а не уменьшения. И здесь все просто: налогоплательщик оплатит налог и спит спокойно, а ФНС пересчитала ему долг и еще начислила пеню на остаток задолженности.
Выход опять-таки один: писать заявление в инспекцию, отстаивать свою правоту или в крайнем случае обращаться в суд. Как минимум, могут списать пеню и штраф.
Ответственность за уклонения
Многие автолюбители задаются вопросом, а что будет, если не платить налог. А за это может быть все в рамках административного права. Самый распространённый вариант – это штраф, размер которого составляет до 15-20% от суммы долга. Никто не отменял и возможность ФНС за каждый день просрочки начислять пеню.
Дополнительно могут:
Но, как предупреждение, ФНС по решению суда начинает взимать долг из заработной платы. Поэтому уклониться от своих прямых обязательств не получиться.
Как остановить начисление транспортного налога?
И как вернуть деньги, если налог уплачен за утилизированный автомобиль?
«Из-за долгов по кредитам был наложен запрет на регистрационные действия автомобиля. В 2017 г. я его разобрал и сдал в пункт приема металлолома. Недавно погасил все долги, ограничения на машину перестали действовать, и я снял ее с учета в ГАИ. Можно ли вернуть транспортный налог, который я уплатил за 2017–2019 гг., если автомобиль в это время уже был сдан на металлолом?» – такое письмо получила «АГ» от читателя.
Что сделать, чтобы прекратили начислять налог?
ИФНС прекращает начислять транспортный налог на основании сведений из ГИБДД о снятии автомобиля с учета. Если собственник в ГИБДД не обратился, автомобиль продолжает числиться за ним. Налоговая сама не сможет узнать, что транспортного средства уже нет и начислять налог не на что.
Подать в свою налоговую заявление об уничтожении автомобиля можно дистанционно – через личный кабинет налогоплательщика. Также заявление можно подать лично, направить по почте или передать через МФЦ. Срок рассмотрения заявления – не более 30 календарных дней.
После рассмотрения заявления инспекция пришлет собственнику автомобиля уведомление о том, что начисление транспортного налога прекращено в связи с уничтожением объекта налогообложения, либо о том, что нет оснований прекращать начисление налога.
Что нужно для аннулирования начисленного налога и возврата денег?
В 2020 г. у собственников утилизированных ТС появилась возможность напрямую уведомлять ФНС об утрате автомобиля для прекращения начисления транспортного налога и аннулирования прежних начислений. Для этого в налоговую надо подать заявление. В нем помимо прочего нужно указать реквизиты документа, который подтверждает уничтожение машины, например справки или акта администрации района об утилизации авто. Без этого документа ФНС может отказать в аннулировании начисленного налога.
Законодательством не урегулирован вопрос о том, как ФНС должна возвращать денежные средства, перечисленные за утилизированный автомобиль. Если этого не произойдет, можно подать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. Его форма утверждена ФНС.
Согласно ст. 78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату в течение месяца со дня получения налоговым органом заявления налогоплательщика. Возврат производится только после зачета переплаты по налогам в счет погашения недоимки. Заявление о зачете или возврате этой суммы может быть подано в течение трех лет со дня ее уплаты.
Отметим также, что с 23 декабря прошлого года отменен заявительный порядок перечисления процентов, начисленных налогоплательщику за несвоевременный возврат инспекцией переплаты по налогам. Налоговая будет перечислять такие проценты сама, заявление подавать больше не потребуется.
(Прим. ред.: 15 марта 2021 г. ФНС сообщила об утверждении формы заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по транспортному налогу (а также порядка ее заполнения и формата представления такого заявления в электронной форме), формы уведомления о прекращении исчисления транспортного налога в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения, формы сообщения об отсутствии основания для прекращения исчисления транспортного налога в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения (Приказ ФНС России от 29 декабря 2020 г. № ЕД-7-21/972@).)
1 Пункт 44 ст. 2, п. 5 ст. 9 Федерального закона от 23 ноября 2020 г. № 374-ФЗ.
2 Определение Верховного Суда РФ от 17 февраля 2015 г. по делу № 306-КГ14-5609.
3 Апелляционной определение Челябинского областного суда от 26 февраля 2019 г. по делу № 11а-2531/2019, Апелляционное определение Московского городского суда от 20 июня 2012 г. по делу № 11-10986/2012, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 3 марта 2016 г. № Ф04-46/2015 по делу № А03-13035/2015, Кассационной определение Омского областного суда от 22 февраля 2012 г. по делу № 33-1333/2012.