Не туда оплатил госпошлину что делать
Можно ли и как вернуть госпошлину
Государственная пошлина оплачивается за выполнение значимых с юридической точки зрения действий, за которыми фирмы обращаются постоянно и в обязательном порядке, начиная с регистрации собственной деятельности. Физические лица тоже довольно часто проводят такие платежи за определенные услуги государственных органов. В некоторых случаях, особо оговоренных в нормативных актах, организации или физлица сталкиваются с необходимостью вернуть уплаченную сумму госпошлины полностью или в некоторой ее части.
Вопрос: Решением суда госпошлина взыскана с проигравшей стороны. Должен ли истец — ООО (УСН, «доходы») включать в доходы сумму полученной с ответчика госпошлины? Включается ли в доходы госпошлина, возвращенная из бюджета, когда ответчиком является налоговый орган?
Посмотреть ответ
Когда и каким образом это возможно сделать? В каких ситуациях возврат госпошлины не может состояться? Что для этого нужно делать налогоплательщикам? Как правильно провести эти суммы по бухгалтерии? Разбираемся вместе.
Какие госпошлины платят юридические и физические лица
Бюджет получает определенные суммы через обращение организаций и физлиц в государственные учреждения за совершение действий с правовыми последствиями.
Вопрос: Можно ли вернуть госпошлину в случае отказа в регистрации договора аренды? Как отражается в налоговом учете данная пошлина в зависимости от результата регистрации договора?
Посмотреть ответ
Основные пошлины для организаций
Организации постоянно отчисляют в бюджет определенные средства в качестве государственных пошлин. Размеры и сроки этих отчислений различны и зависят от вида деятельности фирмы и нюансов ее функционирования. Условно можно разделить пошлины, выплачиваемые юрлицами, на 3 группы:
В каком порядке и размере истцу возвращается госпошлина при отказе от иска в арбитражном процессе?
Какие пошлины могут платить физлица
Граждане России в течение своей жизни не раз обращаются в государственные органы, когда им требуются какие-либо правовые действия. За это, согласно Налоговому кодексу РФ, они должны оплатить госпошлину. Наиболее распространенными являются такие обращения:
Пошлины, которые разрешено возвращать
Налоговый кодекс РФ в п. 1 ст. 333.40 НК РФ регламентирует ситуации, когда гражданам или организациям может быть возвращена (полностью или отчасти) перечисленная ими ранее госпошлина. Сделать это можно не при любой уплате, а только если:
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Последняя причина будет актуальной, только если, оплатив госпошлину, гражданин или компания еще не обратилось к уполномоченным органам. То есть, если обращение было, а затем заявление отозвали, вернуть сумму пошлины будет уже нельзя.
Ошибочные госпошлины
Также можно возвратить госпошлину, перечисленную по ошибке, то есть попавшую не на тот расчетный счет из-за неточностей в платежных реквизитах. Такое случается вследствие ошибок кассира или самого плательщика. Нередкой причиной бывает использование неактуальных (устаревших) реквизитов.
Естественно, будет возращена госпошлина, перечисленная за услуги, за которые она не предусмотрена НК РФ.
Когда госпошлину не вернуть
Закон оговаривает несколько особых случаев-исключений, при наступлении которых просить о возврате госпошлины неправомерно:
Во всех этих случаях госпошлина не будет возвращена плательщику ни полностью, ни частично.
ВАЖНО! Единственное исключение – оформление прекращения регистрации на сделки с недвижимостью и наложение на нее обременений. Если стороны подтвердят свою волю соответствующими заявлениями, они смогут вернуть 50% суммы госпошлины.
Сроки обращения за возвратом госпошлины
Обратиться с требованием вернуть деньги, ушедшие в бюджет в качестве госпошлины, физлицо или фирма вправе в течение 3 лет с момента уплаты. Если срок пропущен, его можно восстановить через суд, если причина пропуска будет сочтена уважительной.
Как действовать, чтобы вернуть перечисленную госпошлину
Алгоритм действий юрлица или физлица по возврату суммы госпошлины включает ряд действий, обусловленных законодательством РФ:
ВНИМАНИЕ! Если требуется вернуть пошлину за судовые обращения, потребуется решение или справка суда, дающая «добро» на возврат всей госпошлины или ее части.
Госпошлина в зачет
Если в будущем юрлицо планирует осуществить уплату госпошлины вновь, то можно попросить не о возврате, а о зачете напрасно уплаченной суммы. Она может быть зачтена за аналогичное действие, требующее госпошлины в такой же или меньшей сумме. Для этого нужно подать письменное заявление с соответствующей просьбой.
Возврат госпошлины в бухгалтерских проводках
Для учета государственных пошлин в ПБУ предусмотрен специальный счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по госпошлине». Поскольку деньги, возвращенные в качестве госпошлины, являются для организации доходом, их нужно учитывать на субсчете 91 «Прочие расходы». Проводки будут иметь следующий вид:
К СВЕДЕНИЮ! Если расходы на уплату госпошлины уже были списаны, а средства удалось вернуть, эти записи необходимо сторнировать.
Несколько способов, как вернуть деньги за госпошлину
Государственная пошлина взимается с физических и юридических лиц за пользование услугами учреждений исполнительной власти. Однако встречаются ситуации, предусмотренные законом, когда возникает вопрос, как вернуть деньги за госпошлину?
Законодательство
Вся информация, касающаяся положения государственной пошлины (далее ГП), поводов для ее уплаты, требований, порядка и особенностей внесения, субъекта выплаты, содержится в главе 25.3 Налогового Кодекса РФ.
Условия и процедура возврата денежного сбора определяется ст. 333.40 НК РФ.
Возможность компенсировать оплаченную сверх нормы ГП прописана в главе 12 НК РФ.
Как вернуть деньги за госпошлину с «Госуслуг»
Платить через портал удобно: заявление на возвращение денежных средств гражданин имеет право подать в срок, не превышающий трех лет с момента перевода необходимой суммы.
Вначале направляют прошение в то учреждение, куда требовалось отправить взнос, и получить справку, что соответствующая услуга оказана не была либо оплачена в размере, превышающем установленный действующим законодательством.
Далее гражданину надлежит обратиться в налоговую инспекцию по месту отправления сбора. Даже если человек воспользовался услугами дистанционной оплаты с помощью сайта, решать вопрос возвращения денег придется лично.
Если ГП оплачивалась по безналичному расчету, к прошению нужно будет приложить копию платежного поручения, иначе необходим оригинал платежки.
Когда требуется возвращение части оплаченной суммы, в налоговую инспекцию достаточно предоставить копии документов, подтверждающих транзакцию.
Если сведения о переводе были введены в информационную систему о государственных и муниципальных платежах и сохранились в электронном виде, предоставлять фактические документы для его подтверждения не требуется.
Важно! Если сбор не подлежит возвращению, то его величина может быть засчитана при повторном обращении в судебный орган.
Можно ли вернуть денежные средства, если оплатил неправильно или сверх нормы
Возвращаются частично, в объеме лишней оплаты, по соответствующему прошению гражданина.
При перечислении денег за услугу, не облагаемую сбором, средства подлежат возврату в полном объеме.
Если перевод ушел по неверному адресу либо неправильно указаны реквизиты, ИФНС исправляет платежный процесс. Ошибочно уплаченная сумма будет перенаправлена.
Случаи возмещения сбора в полном объеме:
Частично, в размере пятидесяти процентов, выплата вернется, если:
Знайте! Деньги за неверно оплаченные услуги должны быть возвращены плательщику в минимальные сроки.
Основания для возврата
Ситуации, когда госпошлину возместят:
В связи с прекращением производства по делу
Следует учитывать, что повинность как юридический акт не подлежит возврату, если производство прекратилось вследствие добровольного удовлетворения ответчиком заявленных истцом претензий уже после принятия судом иска к рассмотрению.
В такой ситуации ответчик обязан возместить судебный сбор. Суммы, внесенная истцом, возвращается заявителю.
Сроки возврата за неправильно или излишне уплаченные деньги
Прошение должно быть подано гражданином в течение трех лет с момента оплаты. Если период обращения истек, он может быть восстановлен через рассмотрение судом.
Заявление рассматривается в десятидневный срок, средства возвращаются в течение месяца со дня регистрации документа в канцелярии.
Необходимые документы
Справка из суда
Для возврата средств налоговым органам необходимо весомое основание: определение или справка из суда общей юрисдикции, мирового или арбитражного. Оно рассматривается и выносится судьей единолично, заявитель не привлекается. Поэтому в документе необходимо максимально подробно изложить суть требования.
Сроки рассмотрения заявления, как правило, не превышают пяти дней. Еще пятнадцать дней уйдет на вступление определения судьи в законную силу.
Получив копию документа, гражданин должен заверить его в канцелярии суда.
Письмо в налоговую
Бланк заявления регламентирован законодательством. С 9 января 2019 года его форма закреплена редакцией приказа ФНС от 30 ноября 2018 г. № ММВ-7-8/670. Письмо составляется по предусмотренному образцу с соблюдением отдельных правил.
Адресуется налоговому органу, осуществляющему деятельность по месту нахождения организации, инициировавшей оплату ГП.
В шапке документа нужно подробно указать реквизиты налоговой инспекции, в чей адрес формируется письмо, личные данные подписанта. Указываются ИНН/КПП, БИК банка для физического лица или организации.
Описательная часть документа должна содержать подробные обстоятельства дела, по которому была внесена ГП, ее размер.
Мотивировочная часть письма включает основания, позволяющие заявителю настаивать на возврате уплаченного сбора.
Просительная составляющая излагает суть обращения в налоговый орган. В заключении ставится дата и подпись гражданина.
Приложение к письму составляют:
Причины для отказа
Государственная пошлина не будет возвращена, если:
Порядок возврата средств
Инициатором прошения может выступать как сам налогоплательщик, так и его законный представитель.
Через «Госуслуги»
Даже если пошлина была перечислена через посредничество портала «Госуслуги», документы на возвращение выплаты предъявляют лично. На сайте электронных услуг нет формы для обратного перечисления суммы, выплаченной в счет ГП.
Важно! Для распечатки документа, подтверждающего факт перевод, нужно войти в личный кабинет, перейти во вкладку «Платежи». Найти операцию, дважды кликнув по ней клавишей мыши, вывести на дисплей электронную квитанцию и распечатать ее.
После чего составляется заявление в суд с просьбой возместить сумму оплаченной ГП. Передается лично в канцелярию либо отправляется ценным письмом по почте с описью прилагаемых документов. В течение десяти дней заявление гражданина должно быть рассмотрено. Срок исчисляется с даты приема документа канцелярией суда. При почтовом отправлении начало периода отслеживается по трекеру письма.
Через банковский терминал
Если деньги в счет уплаты пошлины были переведены через банкомат Сбербанка, необходимость представить документы, подтверждающие перечисление денег, отпадает.
Достаточно только заявления. Оплата через терминал подразумевает два вида неверной пересылки средств:
В первом случае необходимо адресовать письменное заявление уполномоченной организации. По поводу обращения принимается решение об обратном перечислении денег на счет отправителя платежа.
Во втором случае нужно верно адресовать сбор государственному органу, после чего направить обращение в службу поддержки финансовой организации, которой принадлежит терминал.
Зачисление денежных средств
Выплата денег по обращению о возвращении суммы пошлины, если основания требования совпадают с нормами права, производится в срок, не превышающий одного месяца с момента подачи соответствующего требования.
Образец заявления на возврат государственной пошлины
Первичное заявление о возвращении ГП направляется в тот орган, в связи с обращением в который возникла обязанность соответствующей выплаты.
К обращению прикладывают оригиналы либо в отдельных случаях копии финансовых документов, подтверждающих оплату.
После получения определения или справки составляется заявление в налоговый орган с просьбой вернуть сумму ГП. Документ должен содержать:
Внимание! К заявлению в налоговую инспекцию прилагаются заверенная копия определения либо справки суда по возмещению гражданину госпошлины по законным основаниям.
При подаче требования в росреестр к заявлению обязательно прикладывается копия паспорта заявителя. Документ вручается лично плательщиком либо его представителем с нотариально заверенной доверенностью.
На возвращении ГП при отказе в выдаче загранпаспорта прошение следует адресовать территориальному подразделению ГУВМ МВД РФ. УФМС вернет деньги на протяжении тридцати дней с момента получения обращения от гражданина. С требованием можно прийти и в МФЦ.
В ГИБДД
Деньги вернутся, если:
В суд
Рассмотрим основные направления.
Общей юрисдикции
Прошение от граждан подается по принципу, предусмотренному действующим законодательством. Обращение составляется на имя судьи, принимавшего решение по делу, по которому взималась ГП.
Рассматривается на протяжении десяти дней. Деньги на счет плательщика поступают в течение месяца.
Арбитражный
Рассматривает споры между юридическими лицами.
Подается прошение в адрес арбитражного суда, принимавшего решение по делу. Если основания для возврата госпошлины признаны законными, судья выносит определение: согласно ему налоговые органы вернут деньги в течение одного месяца.
Мировой
Мировой суд рассматривает споры, возникшие в правоотношениях между физическими лицами. Действия плательщика пошлины аналогичны алгоритму, принятому для возвращения ГП в судах общей юрисдикции.
Судебная практика
Как показывает практика, суды не затягивают время выдачи определений об обратном перечислении сумм ГП.
Налоговые инспекции возвращают деньги в сжатые сроки, т. к. при нарушении месячного периода выплаты заявителю происходят с учетом процентных надбавок.
Как вернуть излишне (ошибочно) уплаченную сумму государственной пошлины
Порядок возврата излишне уплаченной суммы государственной пошлины определен статьей 333.40 Налогового Кодекса Российской Федерации.
Решение о возврате плательщику излишне (ошибочно) уплаченной суммы принимает орган (должностное лицо), осуществляющий действия, за которые уплачена государственная пошлина.
Заявление о возврате излишне (ошибочно) уплаченной суммы государственной пошлины может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.
Возврат излишне (ошибочно) уплаченной суммы государственной пошлины производится в течение одного месяца со дня подачи указанного заявления о возврате.
Для возврата излишне (ошибочно) уплаченной суммы государственной пошлины необходимо предоставить заявление о возврате в территориальный орган МВД России, на реквизиты которого зачислен платеж, подлежащий возврату.
К заявлению необходимо приложить подлинные платежные документы в случае, если государственная пошлина подлежит возврату в полном размере, а в случае, если она подлежит возврату частично, копии указанных платежных документов. Если оплата производилась через сайт Госуслуг, необходимо приложить распечатку платежного документа.
Кроме того, к заявлению необходимо приложить копию документа, удостоверяющего личность (паспорта) (страницы 2, 3 + прописка), копию СНИЛС (при наличии), полные реквизиты счета плательщика, по которым следует произвести возврат (наименование, ИНН, КПП, БИК, кор.счет, банка, лицевой счет и ФИО владельца счета).
Важно: Заявление подается в территориальный орган МВД России, на реквизиты которого зачислен платеж, подлежащий возврату (указывается в поле квитанции «Наименование получателя платежа»).
Как вернуть деньги ошибочно уплаченные в бюджет (госпошлина)?
Оплатили пошлину, но неправильно указали реквизиты или отпала необходимость? Узнайте как вернуть свои деньги.
Многие из нас сталкивались с ситуацией, когда приходилось оплачивать квитанции за какие-либо услуги, причем совершенно не важно государственные пошлины это были, налоги, штрафы или просто оплата коммунальных услуг.
Часто, обстоятельства играли «злую шутку» с теми, кто по причине собственной невнимательности хотя бы раз в жизни оплачивал государственные пошлины на ошибочные реквизиты. Конечно, людям, знающим как вернуть обратно уплаченные деньги волноваться нет необходимости, но что делать тем, кто столкнулся с этим вопросом впервые и не знает с чего следует начинать, куда обращаться?
Срок для возврата денежных средств
Если по каким-либо причинам обнаружилась переплата или денежные средства поступили не на тот счет, заявление о возврате суммы государственной пошлины может быть подано в налоговый орган в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.
Закон устанавливает общий срок исковой давности, который составляет три года. Этот срок вполне правомерно применять при обращении в налоговые органы с целью возврата денежных средств.
Возврат излишне уплаченной суммы государственной пошлины производится в течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате. Решение о возврате принимается в течение десяти дней со дня получения заявления.
Скажем честно, налоговые органы стараются вышеуказанные сроки соблюдать, иначе сумма, которая не возвращена в установленный срок возвращается плательщику из бюджета с процентами.
Общий порядок и необходимые документы
Согласно Налогового кодекса РФ, государственная пошлина — это сбор, взимаемый с лиц, при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий.
Для начала, давайте разберемся, в каких случаях можно рассчитывать на возврат государственной пошлины. Следует заметить, что государственная пошлина возвращается плательщику не всегда и на это имеются разные причины, например, когда рассматривается дело в суде и выносится решение государственная пошлина возврату не подлежит, так как судьей было затрачено время на рассмотрение спора и оно должно быть оплачено.
Налоговый кодекс РФ дает расшифровку на этот счет и указывает, что государственная пошлина подлежит возврату полностью либо частично:
Определим порядок возврата государственной пошлины. Документом, на основании которого можно возвратить денежные средства является заявление.
Заявление, как правило, оформляется в произвольной форме, однако подается в тот государственный орган, куда производилась оплата. Остановимся на тексте заявления подробнее.
Первое, что необходимо указать – это орган, в который направляется заявление, допустим, «В Инспекцию ФНС №….. по городу Москве». Ниже нужно указать плательщика, его паспортные данные, телефон и адрес, реквизиты счета. Заявление должно каким-либо образом быть названо, например, «Заявление о возврате ошибочно уплаченных денежных средств», «Заявление о возврате государственной пошлины», «Заявление об излишне уплаченной государственной пошлине» и т.д.
Текст заявления должен содержать саму причину возврата денег. Выше перечислены случаи возврата денежных средств, которые актуальны на сегодняшний день, поэтому рекомендуем писать дословно формулировку причины, чтобы избежать нежелательного затягивания решения вопроса.
Причин для возврата денег может быть несколько, поэтому в одном заявлении указывать все причины возможно.
Важно отметить, что заявление должно быть грамотно составлено и не напоминать роман в действиях на сотню страниц, то есть в нем должны быть четко прописаны причины, суммы возврата и наименование услуг, за которые были внесены денежные средства.
Далее, заявление подписывается уполномоченным лицом и датируется. Всё это позволит сотрудникам учреждения не тратить время на поиск нужной информации, а плательщику быстро вернуть свои деньги. Вместе с заявлением следует приложить документ, подтверждающий оплату государственной пошлины. Если существует необходимость вернуть всю сумму оплаты, к заявлению следует приложить оригинал платежного документа.
В случае возврата части уплаченной суммы, не воспрещается прилагать копии платежных документов. Решение о возврате плательщику излишне уплаченной суммы государственной пошлины принимает орган (должностное лицо), осуществляющий действия, за которые уплачена государственная пошлина.
Сейчас обратим внимание на один интересный факт, в статье 333.40 Налогового кодекса РФ: «К заявлению о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, арбитражных судах, Конституционным Судом Российской Федерации и конституционными (уставными) судами субъектов Российской Федерации, мировыми судьями, прилагаются решения, определения и справки судов об обстоятельствах, являющихся основанием для полного или частичного возврата излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины…».
Смущение вызывает фраза, касающаяся предоставления справок судов об обстоятельствах для возврата государственной пошлины.
Как известно, суды никаких справок не дают, поэтому получить какой-либо документ из суда, например, общей юрисдикции практически невозможно, а таковым документом может вполне являться определение, решение или постановление.
Возникает вопрос: «Тогда зачем нужны эти требования, и каким образом можно понять смысл этих справок?». Конечно, это еще раз подтверждает, что наши законы не совершенны, а практика нам указывает на то, что чем больше нужно собрать документов, тем меньше будет желающих это сделать, однако при обращении в налоговый орган с заявлением о возврате государственной пошлины заявителям следует проявлять настойчивость и требовать от должностных лиц принятия имеющихся на руках документов, тем более, что какого рода должна быть эти справки Налоговым законодательством не определено.
Необходимо затронуть еще один важный момент, как определить тот государственный орган, в который необходимо подавать заявление о возврате государственной пошлины. Ведь именно от этого зависит положительный результат.
Представим ситуацию, физическое лицо оплатило государственную пошлину в суд за подачу искового заявления, а дело было оставлено судом без рассмотрения (причины не важны).
Вправе ли физическое лицо куда-либо обращаться, чтобы вернуть деньги? Исходя из положений Налогового законодательства РФ, физическое лицо вправе вернуть полную стоимость государственной пошлины на основании личного заявления. Вопрос: «Куда нужно направить заявление, в суд или налоговый орган?». Частой ошибкой заявителей, как раз, является неправильная адресация документов.
Здесь нужна ясность, если государственная пошлина уплачивалась по делу, рассматриваемому судами, заявление необходимо подавать не в суд, а в налоговую инспекцию, по месту нахождения суда. Это относится и к мировым судьям.
Кто является заявителем?
В связи с тем, что государственная пошлина уплачивается по месту совершения юридически значимого действия в наличной или безналичной форме, при подписании заявления о возврате государственной пошлины заявителем должен являться плательщик пошлины.
Плательщиком признается как физическое лицо, так и юридическое. Факт уплаты государственной пошлины плательщиком в безналичной форме подтверждается платежным поручением с отметкой банка или соответствующего территориального органа Федерального казначейства, в том числе производящего расчеты в электронной форме, о его исполнении.
Факт уплаты государственной пошлины плательщиком в наличной форме подтверждается либо квитанцией установленной формы, выдаваемой плательщику банком, либо квитанцией, выдаваемой плательщику должностным лицом или кассой органа, в который производилась оплата.
Рассмотрим физические лица. Безусловно, подписывать и предоставлять заявление в государственные органы должен именно тот человек, который оплачивал квитанцию, но в случае отсутствия возможности произвести данные действия, возможно присутствие представителя.
Представителем может быть любое лицо, действующее по доверенности. Важно знать, что доверенность должна быть удостоверена нотариусом и в ней должны быть указаны конкретные полномочия на взыскание государственной пошлины.
Что касается юридического лица, заявителем является организация – плательщик. С организациями работать проще так как, подписывать заявление имеет право генеральный директор, но и в этом случае услуги представителей не запрещены.
Подписывать заявление имеет право любое лицо, действующее на основании доверенности. Разница лишь в том, что доверенность заверять нотариусом не нужно. Текст доверенности в обязательном порядке должен содержать конкретные указания на полномочия представителя.
Возможны ли исключения из правил возврата денег?
Конечно во всех правилах имеются исключения.
Это относится и к возврату государственной пошлины: