специалист свк что это
Профстандарт «Специалист по внутреннему контролю (Внутренний контролер)»
В январе 2020 года в соответствии с требованиями Минобрнауки России завершился переход на систему профессиональных стандартов. Рассмотрим подробнее, какие требования к внутренним контролерам заложены в их профстандарте.
Внедрение системы внутреннего контроля на предприятиях стало прямой обязанностью всех экономических субъектов РФ задолго до разработки профстандарта. Так, согласно ст.19 ФЗ №402 «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011:
«Экономический субъект обязан выполнять внутренний контроль совершаемых фактов хозяйственной деятельности.»
«Экономический субъект, бухгалтерская отчетность которого подлежит обязательному аудиту, обязан выполнять внутренний контроль бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности.»
Профессиональный стандарт «Специалиста по внутреннему контролю (Внутренний контролер)» утвержден приказом Министерством труда и социальной защиты РФ №236н от 22.04.2015 года. В разработке проекта профстандарта принимали участие Общероссийское объединение работодателей «Российский союз промышленников и предпринимателей» (РСПП), НП «Национальное объединение внутренних аудиторов и контролеров», ФГБОУ ВПО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации (Финансовый университет)».
Отметим, что профстандарт внутреннего контролера полностью направлен на совершенствование деятельности компаний и предприятий в условиях рыночной конкуренции. Грамотно организованная система внутреннего контроля — это реальная возможность повысить результативность ведения бизнеса, минимизировать риски компании и усилить эффективность корпоративного управления.
Утверждённый профстандарт разработан с учётом основных требований к профессии внутреннего контролёра и включает в себя детальное описание функциональной карты специалиста, характеристику обобщённых трудовых функций, уровень квалификации и необходимые знания и навыки.
Цели внутреннего контролера
В своей профессиональной деятельности внутренний контролер стремится выполнить следующее:
Перспективы профессии «Внутренний контролер»
Международная практика показывает, что более 70% собственников предприятий инвестируют средства в формирование системы внутреннего контроля, убедившись в её эффективности для ведения успешного конкурентного бизнеса.
Введение на законодательном уровне обязательной системы внутреннего контроля для всех экономических субъектов РФ привело к появлению перспективной профессии на финансовом рынке труда. Внутренний контролер — это специалист, который позволяет компаниям минимизировать риски, усовершенствовать систему управления материальными и трудовыми ресурсами, выгодно привлечь инвестиции, кредиты и займы.
Высокая степень ответственности и широкий профессиональный профиль делают внутреннего контролера сегодня востребованным и высокооплачиваемым специалистом с блестящими перспективами карьерного роста. Средняя зарплата внутреннего контролера в декабре 2020 года составила 80–100 тыс. руб. (по данным сайта HH).
Финансовая Академия Актив предлагает вам повысить квалификацию по актуальному направлению и стать экспертом по внутреннему контролю. Пройдя онлайн-курс «IPFM: Внутренний контроль», вы сможете:
О работе службы внутреннего контроля
«Руководитель автономного учреждения», 2014, N 8
В настоящей статье речь пойдет о функциях сотрудников, проводящих внутренний контроль (ВК) в автономном учреждении, о плюсах и минусах тех или иных вариантов кадрового комплектования службы внутреннего контроля (СВК). Также мы рассмотрим следующие вопросы: с чего начать работу в области внутреннего контроля; в каком случае можно считать, что в АУ функционирует полноценная служба внутреннего контроля?
Особенности работы СВК
Внешний контроль осуществляется независимым аудитором для удовлетворения требований третьих лиц, в первую очередь касающихся получения информации о достоверности отчетности АУ. В отличие от внешнего внутренний контроль (ВК) производится силами самого автономного учреждения и выражает интересы руководства АУ, включая учредителя учреждения.
В целом понимание необходимости проведения ВК возникло не сразу, а по мере становления корпоративного менеджмента. Изначально контрольные функции распределялись среди руководителей всех уровней, поэтому задача сосредоточения контроля в одних руках была сформулирована в результате анализа причин и последствий конфликта интересов внутри хозяйствующего субъекта. Действительно, совмещение исполнительных и контрольных функций неизбежно приводит к тому, что текущие злободневные задачи ставятся выше контрольных процедур, как следствие, это приводит к возрастанию рисков, ошибок, злоупотреблений, вплоть до махинаций и преступлений.
Отличие службы внутреннего контроля от других структурных подразделений АУ заключается в том, что СВК осуществляет контроль за контролем, то есть проверяет, как работают контрольные механизмы, а если они отсутствуют или недостаточны, то налаживает их. СВК осуществляет контроль в исключительном порядке, то есть без выполнения иных, прежде всего исполнительских, функций, что обеспечивает независимость СВК.
Возможные варианты кадрового обеспечения СВК
Многие автономные учреждения решают задачу формирования СВК, исходя в первую очередь из финансовых возможностей. В настоящее время нормативно установлена лишь обязанность организовать ВК, но никаких требований к сотрудникам СВК и форме работы этой службы не предъявляется, что предоставляет определенную свободу действий руководителям АУ.
Перечислим основные возможные варианты кадрового обеспечения СВК и последствия, которые могут возникнуть при организации данной службы в том или ином формате.
Теперь несколько слов о подчиненности СВК. Обычно эта служба подчиняется напрямую руководителю АУ, тем самым достигается ее независимость от других руководителей. Возможно, в автономном учреждении будет установлена подчиненность СВК напрямую учредителю АУ, минуя руководителя АУ. Но подобная практика даже в крупных корпорациях встречается редко, хотя в них конфликт интересов между собственниками и топ-менеджерами проявляется особо остро. Обычно же централизация СВК проявляется при наличии филиальной системы. В этом случае сотрудники СВК филиалов АУ подчиняются не руководителю филиала, а начальнику СВК головного центра автономного учреждения.
Организация работы СВК
Итак, СВК создана. В каком порядке начинать ее работу? Весьма ценный опыт в области организации ВК имеется в Федеральном казначействе. Речь идет о Приказе Казначейства России от 16.04.2012 N 164 «Об утверждении Стандарта внутреннего контроля Федерального казначейства». Ведомство сформировало комплект документации, который охватывает весь процесс ВК от планирования до реагирования на результаты. Причем для каждого этапа разработаны документы в виде табличных форм, следование которым позволяет сделать ВК полным и воспроизводящимся, «настроить» его исходя из конкретных обстоятельств. Автономные учреждения могут перенять этот передовой опыт и создать аналогичные документы силами собственной СВК и руководителей структурных подразделений.
Далее для удобства под СВК мы будем подразумевать орган, который отвечает за ВК, в том числе комиссию или отдельного сотрудника ВК.
Согласно методике Казначейства работа СВК организована с помощью следующих формализованных документов: карты внутреннего контроля, перечня операций для изменения контрольных процедур, журнала учета внутреннего контроля, отчета о проведенных контрольных мероприятиях.
Профстандарт: 08.006
Специалист по внутреннему контролю (внутренний контролер)
08.006
Специалист по внутреннему контролю (внутренний контролер)
Профессиональный стандарт
Специалист по внутреннему контролю (внутренний контролер)
(утв. приказом Министерства труда и социальной защиты РФ от 22 апреля 2015 г. N 236н)
Деятельность по осуществлению внутреннего контроля в экономических субъектах
(наименование вида профессиональной деятельности)
Основная цель вида профессиональной деятельности:
Поддержка органов управления экономическими субъектами: в обеспечении достижения целей их деятельности путем своевременного выявления и оценки значимости рисков бизнес-процессов с применением форм предварительного, текущего и последующего контроля; в соблюдении требований действующего законодательства Российской Федерации, а также внутренней политики и регламентов; в повышении эффективности систем управления экономическими субъектами, в достижении запланированных финансовых, операционных показателей, в экономном использовании ресурсов и в сохранности активов; в обеспечении экономическим субъектом достоверности и своевременности формирования составляемой отчетности
Руководители финансово-экономических и административных подразделений (служб)
Прочий средний административно-управленческий персонал, не вошедший в другие группы
Отнесение к видам экономической деятельности:
Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность
Деятельность по оказанию услуг в области бухгалтерского учета, по проведению финансового аудита, по налоговому консультированию
Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления
(наименование вида экономической деятельности)
II. Описание трудовых функций, входящих в профессиональный стандарт (функциональная карта вида профессиональной деятельности)
Обобщенные трудовые функции
уровень (подуровень) квалификации
Выполнение заданий руководителей специального подразделения внутреннего контроля или иных специалистов внутреннего контроля
Предварительный сбор и анализ информации о деятельности объекта внутреннего контроля
Сбор и анализ информации в ходе проведения контрольных процедур
Проведение мониторинга устранения менеджментом выявленных нарушений, недостатков и рисков
Руководство группами специалистов по внутреннему контролю
Планирование основных направлений внутреннего контроля и контрольных процедур
Распределение заданий между членами групп специалистов по внутреннему контролю
Подготовка проекта завершающего документа по результатам внутреннего контроля, выработка рекомендаций по устранению выявленных недостатков
Оценка эффективности разработанных менеджментом контрольных процедур для устранения выявленных проверяющей группой недостатков
Руководство структурным подразделением внутреннего контроля
Организация работы структурного подразделения
Управление штатным персоналом структурного подразделения внутреннего контроля
Планирование работы структурного подразделения
Формирование завершающих документов по результатам проведения внутреннего контроля и их представление руководству самостоятельного специального подразделения внутреннего контроля
Руководство самостоятельным специальным подразделением внутреннего контроля
Административное регламентирование работы самостоятельного специального подразделения внутреннего контроля
Управление персоналом самостоятельного специального подразделения внутреннего контроля
Рассмотрение и утверждение плановых и отчетных документов о работе самостоятельного специального подразделения внутреннего контроля и их представление вышестоящему руководству экономического субъекта
Утверждение представленных руководителем группы специалистов по внутреннему контролю проектов плановой и сметной документации
Оценка качества и обоснованности завершающих документов по результатам внутреннего контроля
Координация деятельности подразделений по организации и осуществлению внутреннего контроля
Руководство разработкой предложений по внесению изменений в действующую нормативную базу и в методики проведения внутреннего контроля
Организация и контроль текущей деятельности системы внутреннего контроля экономического субъекта
Организация разработки стратегии и определение текущих задач развития системы внутреннего контроля экономического субъекта
Организация разработки и утверждение отчетных документов о работе системы внутреннего контроля экономического субъекта
Оценка качества нормативной базы, требований профессиональной этики и методов внутреннего контроля
Контроль и координация деятельности систем внутреннего контроля на всех уровнях управления экономическим субъектом
III. Характеристика обобщенных трудовых функций
3.1. Обобщенная трудовая функция
Выполнение заданий руководителей специального подразделения внутреннего контроля или иных специалистов внутреннего контроля
Происхождение обобщенной трудовой функции
Заимствовано из оригинала
Регистрационный номер профессионального стандарта
Возможные наименования должностей, профессий
Специалист по внутреннему контролю
Старший специалист по внутреннему контролю
Требования к образованию и обучению
бухгалтерский (финансовый) учет и отчетность; управленческий учет и отчетность
Требования к опыту практической работы
Особые условия допуска к работе
Наличие допуска к государственной тайне (при необходимости)*(3)
Наименование базовой группы, должности (профессии) или специальности
Прочий средний административно-управленческий персонал, не вошедший в другие группы
Инспектор по основной деятельности
Автоматизированные системы обработки информации и управления (по отраслям)
Менеджмент (по отраслям)
Финансы (по отраслям)
Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
3.1.1. Трудовая функция
Предварительный сбор и анализ информации о деятельности объекта внутреннего контроля
Уровень (подуровень) квалификации
Происхождение трудовой функции
Заимствовано из оригинала
Регистрационный номер профессионального стандарта
Сбор информации, характеризующей деятельность объекта внутреннего контроля по выполнению требований правовой и нормативной базы и внутренних регламентов
Анализ выбранной информации, выявление и оценка рисков объекта внутреннего контроля
Разработка предложений к проектам плановой документации
Выполнение контрольных процедур
Определять источники, содержащие наиболее полную и достоверную информацию о работе объекта внутреннего контроля
Применять современные аналитические методы и программные продукты
Выбирать генеральную совокупность из регистров учетных и отчетных данных, применять при ее обработке наиболее рациональные способы выборки, формировать выборку, к которой будут применяться контрольные и аналитические процедуры
Выявлять и оценивать условия, способствующие возникновению значимых рисков и их трансформации в рисковые события
Структура системы экономической информации
Содержание графика документооборота
Основные требования законодательной и нормативной базы и внутренних регламентов, регулирующих работу объекта внутреннего контроля
Практика применения форм, приемов, способов и процедур контроля, а также современных методов компьютерной обработки информации
Основы информационных технологий и информационной безопасности
Программные продукты, позволяющие производить аналитические контрольные процедуры
Основы деловой документации и делопроизводства в экономическом субъекте
Требования профессиональной этики
3.1.2. Трудовая функция
Сбор и анализ информации в ходе проведения контрольных процедур
Уровень (подуровень) квалификации
Происхождение трудовой функции
Заимствовано из оригинала
Регистрационный номер профессионального стандарта
Сбор информации, характеризующей деятельность объекта внутреннего контроля, с применением выборки
Выполнение и документирование контрольных процедур в соответствии с плановыми документами
Формирование информационной базы, характеризующей отклонения в действиях объекта внутреннего контроля от требований правовой и нормативной базы и внутренних регламентов, регулирующих работу, проведение аналитических процедур и формулирование доказательств наличия существенных отклонений и значимых рисков
Подготовка и оформление завершающих материалов по результатам внутреннего контроля
Применять методы внутреннего контроля (интервью, пересчет обследование, аналитические процедуры, выборка)
Налаживать взаимодействие с руководителями и сотрудниками объекта внутреннего контроля
Выявлять и оценивать риски объекта внутреннего контроля и риски собственных ошибок
Обобщать и анализировать собранную информацию
Оценивать соответствие производимых хозяйственных операций и эффективность использования активов правовой и нормативной базе
Основные требования законодательной и нормативной базы и внутренних регламентов, регулирующих работу объекта внутреннего контроля и специалистов по внутреннему контролю
Основы теории и практики управления рисками в экономическом субъекте
Основы информационных технологий и информационной безопасности
Программные средства автоматизации офисной деятельности
Основы деловой документации и делопроизводства в экономическом субъекте
Требования профессиональной этики
3.1.3. Трудовая функция
Проведение мониторинга устранения менеджментом выявленных нарушений, недостатков и рисков
Уровень (подуровень) квалификации
Происхождение трудовой функции
Заимствовано из оригинала
Регистрационный номер профессионального стандарта
Получение в соответствии с плановой документацией информации от менеджмента о ходе устранения недостатков, выявленных контрольными процедурами, ее анализ и оценка достоверности; оценка значимости выявленных отклонений
Информирование руководителя группы специалистов по внутреннему контролю или другого уполномоченного лица о выявленных отклонениях в выполнении заданий, отраженных в плановой документации
Формировать информационную базу, отражающую ход устранения выявленных контрольными процедурами недостатков
Оценивать значимость выявленных отклонений в выполнении заданий, отраженных в плановой документации
Формулировать предложения по устранению выявленных отклонений в выполнении заданий, отраженных в плановой документации, для руководителя группы специалистов по внутреннему контролю или другого уполномоченного лица
Источники, позволяющие получать наиболее полную и достоверную информацию о ходе устранения менеджментом недостатков, выявленных контрольными процедурами
Требования регламентирующего документа по устранению недостатков, выявленных контрольными процедурами
Теория и практика применения методов, приемов и процедур последующего контроля
Основы информационных технологий и информационной безопасности
Программные продукты, позволяющие проводить аналитические контрольные процедуры
Основы деловой документации и делопроизводства в экономическом субъекте
Требования профессиональной этики
3.2. Обобщенная трудовая функция
Руководство группами специалистов по внутреннему контролю
Происхождение обобщенной трудовой функции
Заимствовано из оригинала
Регистрационный номер профессионального стандарта
Возможные наименования должностей, профессий
Ведущий специалист по внутреннему контролю
Главный специалист по внутреннему контролю
Требования к образованию и обучению
Требования к опыту практической работы
Стаж работы, связанный с внутренним контролем, государственным финансовым контролем, внешним аудитом или надзорной деятельностью, определенный экономическим субъектом, не менее двух лет
Особые условия допуска к работе
Наличие допуска к государственной тайне (при необходимости)
Наименование базовой группы, должности (профессии) или специальности
Прочий средний административно-управленческий персонал, не вошедший в другие группы
Инспектор по основной деятельности
Автоматизированные системы обработки информации и управления (по отраслям)
Менеджмент (по отраслям)
Финансы (по отраслям)
Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
3.2.1. Трудовая функция
Планирование основных направлений внутреннего контроля и контрольных процедур
Уровень (подуровень) квалификации
Происхождение трудовой функции
Заимствовано из оригинала
Регистрационный номер профессионального стандарта
Подготовка заданий для подчиненных специалистов по внутреннему контролю по формированию информационной базы, отражающей работу объекта внутреннего контроля, и по ее анализу
Проведение анализа собранной информации для выявления значимых отклонений от требований правовой и нормативной базы и внутренних регламентов
Разработка проектов риск-ориентированной плановой документации
Подготовка предложений по наиболее целесообразному составу проверяющей группы специалистов по внутреннему контролю
Подготовка проекта внутреннего регламента о проведении внутреннего контроля
Формировать в соответствии с внутренними регламентами экономического субъекта задания для специалистов по внутреннему контролю на формирование ими информационной базы для разработки плановой документации
Оценивать качество работы подчиненных специалистов
Производить экспресс-анализ и комплексный анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности объекта внутреннего контроля
Формировать проекты риск-ориентированной плановой документации для проведения внутреннего контроля
Оценивать профессиональный уровень и независимость от объекта внутреннего контроля специалистов, предлагаемых для включения в проверяющую группу
Формировать в соответствии с документооборотом проекты приказов и распоряжений по проведению внутреннего контроля
Основные требования внутренних регламентов, регулирующих работу объекта внутреннего контроля и специалистов по внутреннему контролю
Приемы оценки полноты и достоверности информационных баз, сформированных специалистами по внутреннему контролю
Теория и практика риск-ориентированного планирования внутреннего контроля, а также современных методов компьютерной обработки информации
Основы теории и практики организации управления рисками в экономическом субъекте
Основы информационных технологий и информационной безопасности
Программные средства автоматизации офисной деятельности, основы деловой документации, делопроизводства в экономическом субъекте и требований профессиональной этики
3.2.2. Трудовая функция
Распределение заданий между членами групп специалистов по внутреннему контролю
Уровень (подуровень) квалификации
Происхождение трудовой функции
Заимствовано из оригинала
Регистрационный номер профессионального стандарта
Распределение определенных плановой документацией заданий между членами группы специалистов по внутреннему контролю
Оценка качества, достаточности и надежности представленных членами группы специалистов по внутреннему контролю доказательств наличия значимых отклонений от требований правовой и нормативной базы и внутренних регламентов
Самостоятельное проведение процедур внутреннего контроля по его наиболее рисковым направлениям
Закреплять задания, предусмотренные планами и программами по внутреннему контролю, за подчиненными специалистами в соответствии с их профессионализмом
Применять для оценки достаточности и надежности доказательств, представленных подчиненными специалистами, адекватные приемы внутреннего контроля
Оценивать правильность проведения и учета финансово-хозяйственных операций
Основные требования законодательной и нормативной баз, стандартов внутреннего контроля и требований профессиональной этики и внутренних регламентов экономического субъекта, регулирующих работу объекта внутреннего контроля и специалистов по внутреннему контролю
Практики применения форм, методов, приемов, способов и процедур внутреннего контроля, в том числе с использованием программных продуктов для получения и обработки информации о выявленных отклонениях
Требования профессиональной этики
3.2.3. Трудовая функция
Подготовка проекта завершающего документа по результатам внутреннего контроля, выработка рекомендаций по устранению выявленных недостатков
Уровень (подуровень) квалификации
Происхождение трудовой функции
Заимствовано из оригинала
Регистрационный номер профессионального стандарта
Оценка достаточности, надежности и значимости для объекта внутреннего контроля представленных подчиненными специалистами доказательств наличия отклонений; определение отклонений, которые будут включены в проект завершающего документа, по результатам внутреннего контроля
Формирование проекта закрывающего документа, отвечающего требованиям заказчика внутреннего контроля, его обсуждение с руководителями объекта внутреннего контроля
Оценивать условия, способствующие трансформации рисков объекта внутреннего контроля в рисковые события, вырабатывать рекомендации по эффективному управлению рисками
Оценивать с помощью современных методик достаточность, надежность и объективность доказательств, представленных членами группы специалистов по внутреннему контролю
Вырабатывать по результатам внутреннего контроля эффективные рекомендации по устранению выявленных отклонений
Требования стандартов по внутреннему контролю и профессиональной этике
Основы информационных технологий и информационной безопасности
Основы деловой документации и делопроизводства в экономическом субъекте и требования профессиональной этики
3.2.4. Трудовая функция
Оценка эффективности разработанных менеджментом контрольных процедур для устранения выявленных проверяющей группой недостатков
Уровень (подуровень) квалификации
Происхождение трудовой функции
Заимствовано из оригинала
Регистрационный номер профессионального стандарта
Анализ и обсуждение эффективности предлагаемых руководством экономического субъекта мероприятий по устранению выявленных внутренним контролем отклонений от требований правовой и нормативной базы и внутренних регламентов
Получение от объекта внутреннего контроля информации о ходе выполнения им рекомендаций по устранению выявленных отклонений от требований законодательства Российской Федерации, нормативной базы и внутренних регламентов
Контрольная проверка полученной информации (при необходимости)
Подготовка и разработка проектов риск-ориентированных плановых документов по контролю или устранению выявленных отклонений и обусловивших их причин
Контроль выполнения заданий по исправлению выявленных недостатков и устранению обусловивших их причин
Подготовка информации для руководителя и заказчика внутреннего контроля о ходе выполнения заданий плановых документов по контролю или устранению выявленных отклонений и обусловивших их причин
Применять методы, приемы, способы и процедуры контроля устранения выявленных внутренним контролем отклонений
Обсуждать с ответственными руководителями и специалистами экономического субъекта имеющиеся отклонения от запланированных сроков и объемов работ, предусмотренных плановыми документами
Требования стандартов внутреннего контроля экономического субъекта по планированию контроля устранения выявленных внутренним контролем отклонений
Основы информационных технологий и информационной безопасности
Основы деловой документации и делопроизводства в экономическом субъекте и требования профессиональной этики
3.3. Обобщенная трудовая функция
Руководство структурным подразделением внутреннего контроля
Происхождение обобщенной трудовой функции
Заимствовано из оригинала
Регистрационный номер профессионального стандарта
Возможные наименования должностей, профессий
Руководитель отдела внутреннего контроля
Руководитель сектора внутреннего контроля
Требования к образованию и обучению
Требования к опыту практической работы
Стаж работы, связанный с внутренним контролем, государственным финансовым контролем, внешним аудитом или надзорной деятельностью, определенный экономическим субъектом, не менее трех лет
Особые условия допуска к работе
Наличие допуска к государственной тайне (при необходимости)
Наименование базовой группы, должности (профессии) или специальности
Руководители финансово-экономических и административных подразделений (служб)
Начальник отдела (финансово-экономического и административного)
Сельское и рыбное хозяйство
Геодезия и землеустройство
Геология, разведка и разработка полезных ископаемых
Энергетика, энергетическое машиностроение и электротехника
Металлургия, машиностроение и металлообработка
Авиационная и ракетно-космическая техника
Приборостроение и оптотехника
Электронная техника, радиотехника и связь
Автоматика и управление
Информатика и вычислительная техника
Химическая и биотехнологии
Воспроизводство и переработка лесных ресурсов
Безопасность жизнедеятельности, природообустройство и защита окружающей среды
3.3.1. Трудовая функция
Организация работы структурного подразделения
Уровень (подуровень) квалификации
Происхождение трудовой функции
Заимствовано из оригинала
Регистрационный номер профессионального стандарта
Разработка должностных инструкций сотрудников, внутренних стандартов профессиональной деятельности, требований профессиональной этики
Подбор штатного персонала структурного подразделения внутреннего контроля с использованием утвержденных в установленном порядке критериев
Организация работы, ознакомление с нормативной базой и обеспечение необходимыми материально-техническими ресурсами
Разрабатывать регламенты, определяющие работу структурного подразделения внутреннего контроля, с учетом требований нормативной базы экономического субъекта
Оценивать уровень профессиональной квалификации, психологической устойчивости и коммуникабельности специалистов, претендующих на замещение штатной должности в структурном подразделении внутреннего контроля
Основы трудового законодательства Российской Федерации
Основы нормативной базы, регламентирующей порядок административного регулирования работы структурного подразделения внутреннего контроля
3.3.2. Трудовая функция
Управление штатным персоналом структурного подразделения внутреннего контроля
Уровень (подуровень) квалификации
Происхождение трудовой функции
Заимствовано из оригинала
Регистрационный номер профессионального стандарта
Подготовка проектов внутренних регламентов
Внедрение внутренних стандартов, требований профессиональной этики и методик проведения внутреннего контроля
Разработка и учет показателей работы структурного подразделения внутреннего контроля и его сотрудников
Разработка предложений по совершенствованию системы мотивации сотрудников структурного подразделения внутреннего контроля
Разрабатывать и внедрять внутренние регламенты, внутренние стандарты, требования профессиональной этики и методики внутреннего контроля
Разрабатывать и применять на практике показатели оценки качества работы структурного подразделения внутреннего контроля и его сотрудников
Осуществлять поиск, анализ и оценку профессиональной информации по управлению штатным персоналом структурного подразделения внутреннего контроля
Практика разработки и корректировки нормативной базы управления структурным подразделением внутреннего контроля с учетом передового опыта
Современные формы мотивации специалистов по внутреннему контролю и требования профессиональной этики
3.3.3. Трудовая функция
Планирование работы структурного подразделения
Уровень (подуровень) квалификации
Происхождение трудовой функции
Заимствовано из оригинала
Регистрационный номер профессионального стандарта
Подготовка заданий на проведение контрольных мероприятий по внутреннему контролю, по формированию информационной базы, отражающей работу объекта внутреннего контроля, и по ее анализу
Организация проведения анализа информации по результатам проведения контрольных мероприятий для выявления значимых отклонений от требований правовой и нормативной базы и внутренних регламентов
Разработка риск-ориентированных годовых и оперативных планов работы структурного подразделения внутреннего контроля, их представление на утверждение уполномоченным руководителям экономического субъекта, контроль выполнения
Организация разработки проектов риск-ориентированной плановой документации и представление их на утверждение уполномоченным руководителям экономического субъекта, контроль их исполнения
Организация подготовки распорядительных документов по проведению контрольных мероприятий
Подготовка проекта внутреннего регламента о проведении внутреннего контроля
Согласование основных направлений внутреннего контроля, предусмотренных установленным экономическим субъектом порядком, с его заказчиками
Рассмотрение обоснованности предложений по совершенствованию методического обеспечения осуществления внутреннего контроля
Разрабатывать организационно-распорядительные приказы, способствующие повышению эффективности работы структурного подразделения внутреннего контроля
Разрабатывать внутренние стандарты и требования профессиональной этики, современные методики проведения внутреннего контроля
Разрабатывать перспективные годовые и оперативные планы работы
гражданское законодательство Российской Федерации
Правовая и нормативная база, внутренние регламенты экономического субъекта
Основы информационных технологий и информационной безопасности
Программные средства автоматизации офисной деятельности
Основы деловой документации, делопроизводства в экономическом субъекте
Требования профессиональной этики
3.3.4. Трудовая функция
Формирование завершающих документов по результатам проведения внутреннего контроля и их представление руководству самостоятельного специального подразделения внутреннего контроля
Уровень (подуровень) квалификации
Происхождение трудовой функции
Заимствовано из оригинала
Регистрационный номер профессионального стандарта
Разработка проектов завершающих документов по результатам работы структурного подразделения внутреннего контроля
Представление отчетных документов о работе структурного подразделения внутреннего контроля руководству самостоятельного специального подразделения внутреннего контроля
Формировать завершающие документы в соответствии с нормативной базой экономического субъекта, с внутренними регламентами, отражающие фактически проведенную работу структурного подразделения внутреннего контроля
Основы уголовного законодательства Российской Федерации; устав, политика, программа и другие основополагающие документы экономического субъекта
Основы информационных технологий и информационной безопасности
Программные средства автоматизации офисной деятельности
Основы деловой документации, делопроизводства в экономическом субъекте
Требования профессиональной этики
3.4. Обобщенная трудовая функция
Руководство самостоятельным специальным подразделением внутреннего контроля
Происхождение обобщенной трудовой функции
Заимствовано из оригинала
Регистрационный номер профессионального стандарта
Возможные наименования должностей, профессий
Директор департамента внутреннего контроля
Начальник управления внутреннего контроля
Требования к образованию и обучению
Требования к опыту практической работы
Стаж работы, связанный с внутренним контролем, государственным финансовым контролем, внешним аудитом или надзорной деятельностью, определенный экономическим субъектом, не менее пяти лет
Особые условия допуска к работе
Наличие допуска к государственной тайне (при необходимости)
Наименование базовой группы, должности (профессии) или специальности
Руководители финансово-экономических и административных подразделений (служб)
Начальник отдела (финансово-экономического и административного)
Сельское и рыбное хозяйство
Геодезия и землеустройство
Геология, разведка и разработка полезных ископаемых
Энергетика, энергетическое машиностроение и электротехника
Металлургия, машиностроение и металлообработка
Авиационная и ракетно-космическая техника
Приборостроение и оптотехника
Электронная техника, радиотехника и связь
Автоматика и управление
Информатика и вычислительная техника
Химическая и биотехнологии
Воспроизводство и переработка лесных ресурсов
Безопасность жизнедеятельности, природообустройство и зашита окружающей среды
3.4.1. Трудовая функция
Административное регламентирование работы самостоятельного специального подразделения внутреннего контроля
Уровень (подуровень) квалификации
Происхождение трудовой функции
Заимствовано из оригинала
Регистрационный номер профессионального стандарта
Административное регламентирование путем разработки нормативной базы и внутренних регламентов, регулирующих работу самостоятельного специального подразделения внутреннего контроля, должностных инструкций сотрудников, осуществление мониторинга их исполнения
Подбор штатного персонала с использованием утвержденных в установленном порядке критериев
Расстановка штатного персонала
Ознакомление с нормативной базой
Обеспечение необходимыми материально-техническими ресурсами и методами
Разработка и учет показателей работы самостоятельного специального подразделения внутреннего контроля
Организовывать разработку внутренних регламентов, определяющих работу самостоятельного специального подразделения внутреннего контроля, с учетом требований нормативной базы экономического субъекта
Оценивать уровень профессиональной квалификации, психологической устойчивости и коммуникабельности специалистов, претендующих на замещение штатной должности в самостоятельном структурном подразделении внутреннего контроля
Разрабатывать, анализировать и применять показатели оценки качества работы самостоятельного структурного подразделения внутреннего контроля
Основы бюджетного законодательства Российской Федерации
Основы нормативной базы, регламентирующей порядок административного регулирования работы структурных подразделений в экономическом субъекте
Профессиональные и этические требования к штатным сотрудникам службы внутреннего контроля
Основы информационных технологий и информационной безопасности
3.4.2. Трудовая функция
Управление персоналом самостоятельного специального подразделения внутреннего контроля
Уровень (подуровень) квалификации
Происхождение трудовой функции
Заимствовано из оригинала
Регистрационный номер профессионального стандарта
Разработка в соответствии с утвержденными внутренними регламентами внутренних стандартов, требований профессиональной этики, нормативных и методических материалов для работы специалистов по внутреннему контролю, их представление на утверждение руководству экономического субъекта
Издание внутренних регламентов, определяющих работу сотрудников самостоятельного специального подразделения внутреннего контроля
Проведение системного контроля выполнения сотрудниками самостоятельного специального подразделения внутреннего контроля ее внутренних регламентов
Оценка эффективности работы сотрудников самостоятельного специального подразделения внутреннего контроля в соответствии с утвержденными критериями
Внедрение в практику работы специального подразделения внутреннего контроля внутренних стандартов и требований профессиональной этики
Разработка предложений по совершенствованию системы мотивации сотрудников самостоятельного структурного подразделения внутреннего контроля
Оценка уровня профессиональной квалификации, психологической устойчивости и коммуникабельности специалистов
Разрабатывать организационно-распорядительные приказы, способствующие повышению эффективности работы самостоятельного специального подразделения внутреннего контроля
Разрабатывать внутренние стандарты и требования профессиональной этики, современные методики проведения внутреннего контроля
Анализировать и применять современные методы оценки квалификации сотрудников
гражданское законодательство Российской Федерации
Правовая и нормативная базы, внутренние регламенты экономического субъекта
Современные формы управления персоналом, повышения мотивации и оценки квалификации специалистов по внутреннему контролю
Основы информационных технологий и информационной безопасности
Программные средства автоматизации офисной деятельности
Основы деловой документации и делопроизводства в экономическом субъекте
Требования профессиональной этики
3.4.3. Трудовая функция
Рассмотрение и утверждение плановых и отчетных документов о работе самостоятельного специального подразделения внутреннего контроля и их представление вышестоящему руководству экономического субъекта
Уровень (подуровень) квалификации
Происхождение трудовой функции
Заимствовано из оригинала
Регистрационный номер профессионального стандарта
Разработка риск-ориентированных годовых и оперативных планов работы самостоятельного специального подразделения внутреннего контроля, их представление на утверждение уполномоченным руководителям, контроль выполнения
Разработка проектов плановых и отчетных документов о работе самостоятельного специального подразделения внутреннего контроля
Представление плановых и отчетных документов о работе специального подразделения внутреннего контроля руководству экономического субъекта
Оценка качества завершающего документа по результатам внутреннего контроля
Формировать плановые и отчетные документы в соответствии с нормативной базой экономического субъекта, с внутренними регламентами, отражающими фактически проведенную работу самостоятельного специального подразделения внутреннего контроля
Анализировать риски бизнес-процессов
Применять современные методы планирования работы самостоятельного специального подразделения внутреннего контроля
Основы уголовного законодательства Российской Федерации, устав, политика, программы и другие основополагающие документы экономического субъекта
Практики применения для разработки риск-ориентированных планов и отчетов нормативной базы и методик экономического субъекта и внутренних регламентов самостоятельного специального подразделения внутреннего контроля
Профессиональные и этические требования к штатным сотрудникам службы внутреннего контроля
3.4.4. Трудовая функция
Утверждение представленных руководителем группы специалистов по внутреннему контролю проектов плановой и сметной документации
Уровень (подуровень) квалификации
Происхождение трудовой функции
Заимствовано из оригинала
Регистрационный номер профессионального стандарта
Утверждение в установленном порядке проектов плановой и сметной документации по внутреннему контролю после анализа ее обоснованности и риск-ориентированной направленности
Производить аналитические процедуры по оценке обоснованности плановой и сметной документации с учетом рисков объектов внутреннего контроля
Обсуждать проекты плановой и сметной документации с заказчиком внутреннего контроля, находить взаимоприемлемые решения
Требования правовой и нормативной базы и внутренних регламентов
Требования планирования и документооборота в экономическом субъекте и в специальном подразделении по внутреннему контролю
Требования профессиональной этики
3.4.5. Трудовая функция
Оценка качества и обоснованности завершающих документов по результатам внутреннего контроля
Уровень (подуровень) квалификации
Происхождение трудовой функции
Заимствовано из оригинала
Регистрационный номер профессионального стандарта
Производить внутренний контроль соответствия содержания проекта завершающего документа рекомендациям и выводам по устранению выявленных отклонений и соблюдения формы, определенной внутренним стандартом экономического субъекта
Оценивать обоснованность замечаний руководителя объекта внутреннего контроля по поводу содержания, выводов и рекомендаций, изложенных в завершающем документе
Производить аналитические процедуры по оценке качества завершающих документов по результатам внутреннего контроля и по замечаниям руководителей с учетом рисков объектов внутреннего контроля по ключевым параметрам работы экономического субъекта
Методология и практика внутреннего контроля и опыт их применения
3.4.6. Трудовая функция
Координация деятельности подразделений по организации и осуществлению внутреннего контроля
Уровень (подуровень) квалификации
Происхождение трудовой функции
Заимствовано из оригинала
Регистрационный номер профессионального стандарта
Осуществление анализа работы систем внутреннего контроля на всех уровнях управления экономическим субъектом
Разработка предложений по совершенствованию взаимодействия внутренних контролеров и представление их руководству экономического субъекта в установленном порядке
Оценивать качество взаимодействий между субъектами внутреннего контроля всех уровней управления в экономическом субъекте
Практика применения требований внутренних регламентов, регулирующих взаимодействие между субъектами внутреннего контроля на всех уровнях управления в экономическом субъекте
Отечественная и международная практика организации системного внутреннего контроля в экономических субъектах
Основы информационных технологий и информационной безопасности
Основы деловой документации и делопроизводства в экономическом субъекте
Требования профессиональной этики
3.4.7. Трудовая функция
Руководство разработкой предложений по внесению изменений в действующую нормативную базу и в методики проведения внутреннего контроля
Уровень (подуровень) квалификации
Происхождение трудовой функции
Заимствовано из оригинала
Регистрационный номер профессионального стандарта
Анализ действующей нормативной базы внутреннего контроля, в том числе внутренних стандартов и требований профессиональной этики, а также методического обеспечения проведения внутреннего контроля
Разработка предложений по внесению изменений в действующую нормативную базу и в методики внутреннего контроля, в требования профессиональной этики, проекты внутренних стандартов по построению и функционированию системы внутреннего контроля на всех уровнях управления экономическим субъектом, нормативные и методические материалы для работы специалистов по внутреннему контролю; их оценка и представление на утверждение уполномоченному руководителю экономического субъекта
Сравнивать по содержанию и выявлять несоответствие внутренних регламентов работы субъектов внутреннего контроля на всех уровнях управления экономическим субъектом, вырабатывать предложения по их корректировке
Разрабатывать обоснованные изменения в действующую нормативную базу внутреннего контроля
Теория и практика построения систем внутреннего нормативного регулирования в экономических субъектах
Основы информационных технологий и информационной безопасности
Программные средства автоматизации офисной деятельности
Основы деловой документации, делопроизводства в экономическом субъекте
Требования профессиональной этики
3.5. Обобщенная трудовая функция
Организация и контроль текущей деятельности системы внутреннего контроля экономического субъекта
Происхождение обобщенной трудовой функции
Заимствовано из оригинала
Регистрационный номер профессионального стандарта
Возможные наименования должностей, профессий
Заместитель руководителя экономического субъекта по внутреннему контролю
Директор по внутреннему контролю экономического субъекта
Главный внутренний контролер экономического субъекта
Требования к образованию и обучению
бухгалтерский (финансовый) учет и отчетность; управленческий учет и отчетность; теория и практика внутреннего контроля
Требования к опыту практической работы
Стаж работы, связанный с внутренним контролем, государственным финансовым контролем, внешним аудитом или надзорной деятельностью, определенный экономическим субъектом, не менее пяти лет
Особые условия допуска к работе
Наличие допуска к государственной тайне (при необходимости)
Наименование базовой группы, должности (профессии) или специальности
Руководители финансово-экономических и административных подразделений (служб)
Начальник отдела (финансово-экономического и административного)
Сельское и рыбное хозяйство
Геодезия и землеустройство
Геология, разведка и разработка полезных ископаемых
Энергетика, энергетическое машиностроение и электротехника
Металлургия, машиностроение и металлообработка
Авиационная и ракетно-космическая техника
Приборостроение и оптотехника
Электронная техника, радиотехника и связь
Автоматика и управление
Информатика и вычислительная техника
Химическая и биотехнологии
Воспроизводство и переработка лесных ресурсов
Безопасность жизнедеятельности, природообустройство и защита окружающей среды
3.5.1. Трудовая функция
Организация разработки стратегии и определение текущих задач развития системы внутреннего контроля экономического субъекта
Уровень (подуровень) квалификации
Происхождение трудовой функции
Заимствовано из оригинала
Регистрационный номер профессионального стандарта
Организация разработки предложений для руководства экономического субъекта по стратегии развития системы внутреннего контроля в экономическом субъекте и по политике в области внутреннего контроля
Разработка риск-ориентированных годовых и оперативных планов работы системы внутреннего контроля, их представление на утверждение уполномоченным руководителям экономического субъекта, контроль их выполнения
Руководство разработкой и утверждение внутренних регламентов, определяющих порядок формирования политики, программ, перспективного и годового планов работы системы внутреннего контроля экономического субъекта
Сбор, анализ и обобщение информации о российском и международном опыте работы систем внутреннего контроля, формирование заданий по разработке обоснованных направлений их развития
Разработка завершающих документов по результатам выполнения заданий по разработке стратегии развития системы внутреннего контроля
Внедрение стратегии развития системы внутреннего контроля в практику работы экономического субъекта
Решать задачи исследовательского и проектного характера, связанные с повышением эффективности системы внутреннего контроля
Формировать концепции и политики развития системы внутреннего контроля
Оценивать соответствие работы системы внутреннего контроля действующей нормативной базе
Теория и современная практика формирования и функционирования систем внутреннего контроля
Существующие тенденции по изменению законодательства Российской Федерации, имеющие отношение к внутреннему контролю
Позиции руководства экономического субъекта по дальнейшему развитию системы внутреннего контроля
Системы внутреннего нормативного регулирования экономического субъекта
Профессиональные и этические требования к штатным сотрудникам службы внутреннего контроля
3.5.2. Трудовая функция
Организация разработки и утверждение отчетных документов о работе системы внутреннего контроля экономического субъекта
Уровень (подуровень) квалификации
Происхождение трудовой функции
Заимствовано из оригинала
Регистрационный номер профессионального стандарта
Разработка нормативной базы, регламентирующей порядок формирования отчетных документов о работе системы внутреннего контроля экономического субъекта
Разработка риск-ориентированной плановой документации по проведению внутреннего контроля качества работы субъектов внутреннего контроля на всех уровнях их управления
Формирование проектов отчетных документов, их рассмотрение, корректировка и утверждение
Представление отчетных документов руководству экономического субъекта в установленном порядке
Оценка качества завершающих документов по результатам внутреннего контроля качества работы субъектов внутреннего контроля
Формировать нормативную базу, регламентирующую порядок разработки отчетных документов по работе системы внутреннего контроля экономического субъекта
Оценивать качество отчетных документов, представленных субъектами внутреннего контроля
Разрабатывать сводный отчет о работе внутреннего контроля в экономическом субъекте на базе отчетов субъектов внутреннего контроля
Собирать информацию о рисках внутреннего контроля, оценить уровень их значимости для ключевых показателей экономического субъекта, определить перспективные направления и объекты внутреннего контроля
Оформлять результаты внутреннего контроля в виде завершающих документов в соответствии с требованиями правовой и нормативной базы и внутренних регламентов экономического субъекта
Требования нормативной базы экономического субъекта по формированию отчетности о работе его структурных подразделений
Теория и современная практика формирования и функционирования систем внутреннего контроля, существующие тенденции по изменению законодательства Российской Федерации, имеющие отношение к внутреннему контролю, а также позиции руководства экономического субъекта по дальнейшему развитию системы внутреннего контроля
Современные методы проведения мониторинга и оценок работы систем внутреннего контроля
Системы внутреннего нормативного регулирования экономического субъекта
Профессиональные и этические требования к штатным сотрудникам, выполняющим функции внутреннего контроля
3.5.3. Трудовая функция
Оценка качества нормативной базы, требований профессиональной этики и методов внутреннего контроля
Уровень (подуровень) квалификации
Происхождение трудовой функции
Заимствовано из оригинала
Регистрационный номер профессионального стандарта
Оценка представленных в установленном порядке требований профессиональной этики, проектов внутренних стандартов по построению и функционированию системы внутреннего контроля на всех уровнях управления экономическим субъектом
Оценка нормативных и методических материалов для работы специалистов по внутреннему контролю и их утверждение
Оценка разработанных внутренних регламентов работы систем внутреннего контроля экономических субъектов и представление их на утверждение уполномоченному руководителю экономического субъекта
Разрабатывать внутренние регламенты, определяющие порядок формирования политики, программ, перспективного и годового планов работы системы внутреннего контроля экономического субъекта, и применять их в практике формирования системы внутреннего нормативного регулирования работы специалистов по внутреннему контролю с учетом передового российского и зарубежного опыта
Решать задачи исследовательского и проектного характера, связанные с разработкой системы внутренних регламентов работы систем внутреннего контроля экономических субъектов с учетом передового российского и зарубежного опыта, требований внутренних регламентов, регулирующих работу систем управления экономическим субъектом
Теория и современная практика формирования и функционирования систем внутреннего контроля
Существующие тенденции по изменению законодательства Российской Федерации, имеющие отношение к внутреннему контролю
Позиции руководства экономического субъекта по дальнейшему развитию системы внутреннего контроля
Современные методы проведения мониторинга и оценок работы внутреннего контроля
Системы внутреннего нормативного регулирования экономического субъекта
Требования внутренних регламентов, регулирующих работу систем управления экономическим субъектом
3.5.4. Трудовая функция
Контроль и координация деятельности систем внутреннего контроля на всех уровнях управления экономическим субъектом
Уровень (подуровень) квалификации
Происхождение трудовой функции
Заимствовано из оригинала
Регистрационный номер профессионального стандарта
Проведение мониторинга и оценки эффективности работы субъектов внутреннего контроля, координация их деятельности
Анализ отчетности по выполнению субъектами внутреннего контроля политики, программы и планов по внутреннему контролю, выявление отклонений от требований этих документов
Утверждение мер по устранению причин, вызвавших отклонения в работе субъектов внутреннего контроля от требований нормативной базы
Применять современные методы оценки эффективности работы субъектов внутреннего контроля с использованием соответствующих критериев
Оценивать соответствие политики, программ и планов внутреннего контроля потребностям органов управления экономическим субъектом
Теория и практика оценки эффективности работы субъектов внутреннего контроля
Потребности менеджмента экономического субъекта во внутреннем контроле
Профессиональные и этические требования к штатным сотрудникам службы внутреннего контроля
4.1. Ответственная организация-разработчик
Общероссийское объединение работодателей «Российский союз промышленников и предпринимателей» (РСПП), город Москва
Кузьмин Дмитрий Владимирович
4.2. Наименования организаций-разработчиков
НП «Национальное объединение внутренних аудиторов и контролеров», город Москва
ФГБОУ ВПО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации (Финансовый университет)», город Москва
*(1) Общероссийский классификатор занятий.
*(2) Общероссийский классификатор видов экономической деятельности.
*(3) Закон Российской Федерации от 21 июля 1993 г. N 5485-1 «О государственной тайне» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 15, ст. 1768; 1997, N 41, ст. 4673, ст. ст. 8220, 8235; 2002, N 52, ст. 5288; 2003, N 6, ст. 549, N 27, ст. 2700, N 46, ст. 4449; 2004, N 27, ст. 2711, N 35, ст. 3607; 2007, N 49, ст. 6055, ст. 6079; 2009, N 29, ст. 3617; 2010,N 47,ст. 6033; 2011, N 30, ст. 4590, ст. 4596, N 46, ст. 6407; 2013, N 51, ст. 6697).
*(4) Общероссийский классификатор профессий рабочих, должностей служащих и тарифных разрядов.
*(5) Общероссийский классификатор специальностей по образованию.