состояние счета в ликвидированном банке что значит
ФНС РФ от 20.05.2005 N КБ-6-24/420@ «О счетах налогоплательщиков в ликвидированных банках»
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
от 20 мая 2005 г. N КБ-6-24/420@
О СЧЕТАХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ В ЛИКВИДИРОВАННЫХ БАНКАХ
В связи с поступающими запросами от территориальных налоговых органов и организаций по вопросу отражения в информационных ресурсах налоговых органов сведений о счетах налогоплательщиков в ликвидированных банках Федеральная налоговая служба разъясняет следующее.
Федеральным законом от 02.04.2014 N 52-ФЗ подпункт 1 пункта 2 статьи 23 Налогового кодекса РФ признан утратившим силу. О сообщении об открытии (о закрытии) лицевого счета см. статью 85.1 Налогового кодекса РФ.
Актуальные положения об обязанности банка сообщать об открытии или закрытии счета организации, индивидуального предпринимателя см. в действующей редакции Налогового кодекса РФ.
Согласно пункту 1 статьи 86 НК РФ банк обязан сообщить об открытии или закрытии счета организации, индивидуального предпринимателя в налоговый орган по месту их учета в пятидневный срок со дня соответствующего открытия или закрытия такого счета.
В соответствии со статьей 5 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» сведения о банковских счетах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей включаются в записи Единого государственного реестра юридических лиц и Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей соответственно.
Пункт 14 Постановления Правительства РФ от 19.06.2002 N 438 и пункт 20 Постановления Правительства РФ от 16.10.2003 N 630 утратили силу в связи с внесением в них изменений Постановлением Правительства РФ от 22.12.2011 N 1092. Постановлением Правительства РФ N 1092 утверждены Правила представления в регистрирующий орган иными государственными органами сведений в электронной форме, необходимых для осуществления государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также для ведения единых государственных реестров юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Согласно абзацу 5 пункта 14 Правил ведения Единого государственного реестра юридических лиц и предоставления содержащихся в нем сведений, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.06.2002 N 438 «О Едином государственном реестре юридических лиц», и абзацу 5 пункта 20 Правил ведения Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей и предоставления содержащихся в нем сведений, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 16.10.2003 N 630 «О Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, правилах хранения в единых государственных реестрах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей документов (сведений) и передачи их на постоянное хранение в государственные архивы, а также о внесении изменений и дополнений в Постановления Правительства Российской Федерации от 19 июня 2002 г. N 438 и N 439», сведения о банковских счетах юридического лица или индивидуального предпринимателя представляются банками в регистрирующий орган по месту нахождения юридического лица (по месту жительства индивидуального предпринимателя) не позднее 5 дней со дня открытия (закрытия) расчетных (текущих) счетов в электронном виде или на бумажном носителе по форме, установленной Министерством Российской Федерации по налогам и сборам. Форма указанных документов установлена Приказом МНС России от 27.07.2004 N САЭ-3-24/441@ «Об утверждении форм документов, содержащих сведения о банковских счетах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
На основании представленных документов регистрирующий (налоговый) орган вносит соответствующую запись в Единый государственный реестр юридических лиц или Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей.
Иных оснований для внесения в Единый государственный реестр юридических лиц или Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об открытии/закрытии банковского счета юридического лица или индивидуального предпринимателя, а также оснований для исключения записи законодательством не предусмотрено.
Содержащиеся в базах данных налоговых органов записи о расчетных счетах налогоплательщиков вносятся на основании действующего законодательства и ведомственных нормативных актов и отражают состояние счетов (открыт/закрыт).
В иных случаях договор банковского счета может быть расторгнут по требованию банка только в судебном порядке: если сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом; при отсутствии операций по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договором (пункт 2 статьи 859 ГК РФ).
На основании вышеизложенного, в случае, если договор банковского счета не расторгнут до момента ликвидации кредитной организации, а в регистрирующий (налоговый) орган по месту нахождения юридического лица (по месту жительства индивидуального предпринимателя) не направлены сведения о закрытии расчетного (текущего) счета, оснований для внесения записи о закрытии счета в Единый государственный реестр юридических лиц, Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, а также в иные базы данных налоговых органов не имеется.
Доведите настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов.
Нужно ли закрывать счет, если у банка отозвали лицензию?
При отзыве лицензии у банка расчетный счет можно закрыть в обычном порядке, подав заявление. В случае ликвидации банк самостоятельно закроет счет и сообщит в ИФНС. Физические лица и ИП могут получить компенсации до 1,4 млн руб. Проверить банк на наличие лицензии можно на сайте ЦБ РФ.
Отзыв лицензии у кредитной организации означает, что она лишается права осуществлять банковские операции, но полностью отвечает по своим обязательствам, поэтому закрытие счетов не является обязательным и осуществляется по желанию клиентов.
Для закрытия расчетного счета достаточно подать заявление представителю временной администрации. При отсутствии остатка средств счет закроется в соответствии со стандартной процедурой. Если средства остались, они будут переведены на счет 47422 «Обязательства банка по прочим операциям».
В случае ликвидации банка, т. е. его исключения из государственного реестра юридических лиц, расчетные счета клиентов закрываются, а сообщения об этом в трехдневный срок направляются в налоговую инспекцию.
При отзыве лицензии у банка его клиентам нужно предпринять ряд действий, которые помогут минимизировать неприятные последствия.
Информирование контрагентов и сотрудников
Важно сообщить контрагентам о случившемся. Это поможет предотвратить отправку платежей в адрес недействующего счета и последующий их розыск.
Предупреждение сотрудников поможет избежать конфликтов, связанных с задержкой заработной платы, если на расчетном или зарплатных счетах остались деньги, предназначенные для выплаты. В подобной ситуации работодателю придется выплачивать компенсацию за каждый день просрочки.
Возврат средств
В случае отзыва лицензии у кредитной организации индивидуальные предприниматели находятся в более выгодном положении по сравнению с юридическими лицами, они имеют право на компенсацию.
Примечание. В январе 2014 года Государственная дума уравняла в правах индивидуальных предпринимателей и физических лиц, внеся изменения в закон о страховании вкладов N 177-ФЗ от 23.12.2003 г. Теперь и ИП могут получить страховое возмещение в размере 1400 тыс. рублей по счету в одном банке.
Хуже обстоят дела у компаний. Практика показывает, что вернуть свои деньги им будет крайне сложно, т. к. государство пока не позаботилось о безопасности расчетных счетов юридических лиц, их требования будут удовлетворяться в последнюю очередь, а это практически лишает их шанса на компенсацию.
Несмотря на это, как только в банке будет назначена временная администрация, стоит подать требование кредитора, это немного повысит шансы на успех. На сайте Агентства по страхованию вкладов (АСВ) можно ознакомиться с примерной формой документа.
В требовании обозначается сумма остатка по счету. Если на корсчете банка остались средства, которые были отправлены в адрес расчетного счета, но так и не были на него зачислены, нужно приплюсовать их к сумме долга. При удачном стечении обстоятельств долг будет выплачен по окончании процедуры ликвидации.
Если компанией были созданы платежные поручения на уплату налогов и они не были исполнены, нужно лично предоставить экземпляры платежных документов с отметками банка и выписку по счету за этот день. Налоги будут считаться уплаченными.
Как платить по кредиту
С ликвидацией банка обязательства его клиентов остаются в силе, Центробанк и АСВ обычно находят кредитную организацию, которая была бы готова выкупить активы и обязательства.
Передача долгов происходит следующим образом:
Как проверить наличие лицензии у финансовой организации
Справочник участников финансового рынка на сайте Центрального банка России позволяет получить сведения об организации по любому из трех параметров: наименованию, ИНН или ОГРН.
Как пользоваться справочником:
Если у финансовой организации есть лицензия, вся информация появится внизу экрана.
Рисунок 4. Наличие лицензии
Если у организации лицензии нет, или она отозвана, информация будет отсутствовать.
Рисунок 5. Отсутствие лицензии
Признаки банкротства банков
Банки всегда старательно скрывают информацию о возникших проблемах, поэтому для их клиентов отзыв лицензии часто является полной неожиданностью. Тем не менее по косвенным признакам можно догадаться, что в банке творится неладное.
| Признак | Обоснование |
| Резкий рост процентов по вкладам | У банка начинается активная кампания по привлечению депозитов, причем процент по ним гораздо выше среднего по рынку. Таким образом банк старается увеличить активы и удержаться на плаву |
| Ограничение выдачи со счетов | Банк пытается любыми способами удержать средства на счетах. Это могут быть как ограничения на сумму выдачи, так и более выгодный процент по вкладу для старых клиентов, чтобы предотвратить вывод средств |
| Технические сбои | От системных и технических неисправностей не застрахована ни одна компания. Банки не исключение, но сбои в их работе носят, как правило, локальный характер и устраняются в течение часа. Отказ в проведении транзакций и выдач по картам на длительный период, да еще и в масштабах страны, говорит о серьезных проблемах В последние годы отзывам лицензий у банков часто предшествовали, так называемые, “технические сбои” и другие происшествия схожего характера, которые вскоре приводили к закрытию кредитных учреждений |
В завершение, мнение эксперта о текущей ситуации в финансовом секторе и негативных последствиях для экономики и бизнеса, которые несет массовый отзыв лицензий у банков.
Как закрыть счёт в ликвидируемом банке?
Короткий ответ : написать заявление на имя представителя конкурсного управляющего.
Ликвидация банков после отзыва у них лицензии Банком России может занимать несколько лет. Конечно, клиенты получат свои вклады в сумме, покрываемой страховкой АСВ, в течение нескольких недель, но, во-первых, это не значит, что вклад будет закрыт, а во-вторых, помимо застрахованной суммы на вкладе могут остаться «хвосты», если изначально сумма превышала застрахованную.
Закрытие счёта в ликвидируемом банке производится конкурсным управляющим по заявлению клиента. На сайте АСВ размещена форма такого заявления, но она относится к юридическим лицам. Судя по всему, для физических лиц форма аналогична, просто вместо реквизитов юрлица надо написать свои паспортные данные и личный адрес. Форма по сути является свободной, главное, чтобы ликвидатору было понятно, кто пишет это заявление и что конкретно заявитель хочет (закрыть счёт и расторгнуть договор).
Перед тем, как направить заявление, лучше проконсультироваться с представителем конкурсного управляющего, чтобы выяснить адрес, куда надо отправить письмо, а также возможные дополнительные требования по подтверждению личности отправителя письма.
Закрыть можно не только нулевой счёт, но и тот, на котором что-то ещё осталось. В этом случае остаток средств во внутренней бухгалтерии банка переносится на счёт 47422 «Обязательства банка по прочим операциям» и остаётся его обязательством, то есть в случае, если банк будет производить выплаты по долгам, клиент, закрывший счёт, свои деньги всё равно получит.
PS Если у вас есть вопросы по личным финансам, инвестициям и банковской деятельности, задавайте в комментариях. Я постараюсь на них ответить максимально подробно и понятно.
Даже при отзыве лицензии, банк должен представлять в ФНС России сведения о закрытии счетов своих клиентов
 |
| artenot / Depositphotos.com |
Налоговая служба рассказала об изменениях в налоговом законодательстве, которые позволят поддерживать сведения о банковских счетах налогоплательщиков в актуальном состоянии. Речь идет о норме, обязывающей банки даже при отзыве у них лицензии на осуществление банковских операций сообщать в налоговые органы сведения о банковских счетах налогоплательщиков (п. 5 ст. 86 Налогового кодекса, п. 29 Федерального закона от 29 сентября 2019 г. № 325-ФЗ). Сообщать информацию в налоговый орган банк обязан вплоть до дня внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации такой организации в течение семи дней со дня наступления соответствующего события.
Предоставлять сведения банки могут не только в налоговые органы, но и самим налогоплательщикам, а также представителям госорганов, имеющих право затребовать соответствующую информацию. Срок предоставления информации также составляет семь дней со дня ее истребования. И аналогично вышеуказанному правилу отвечать на запросы банк может до дня внесения в ЕГРЮЛ записи о его ликвидации.
Напомним, что ранее банки прекращали предоставлять в налоговые органы сведения о закрытии счетов своих клиентов сразу после отзыва лицензии на проведение банковских операций. Как поясняет ФНС России, такой порядок приводил к недостоверности сведений о счетах, содержащихся в информационном ресурсе налоговых органов.
Стоит отметить, что такие изменения помогут получить наиболее актуальные сведения о счетах должников взыскателям и представителям госорганов, имеющих право на доступ к такой информации, направившим мотивированные запросы. Кроме того, это будет полезно и самим клиентам – полученные от банков сведения о состоянии их счетов пригодятся при представлении кредитов.
Налоговая служба напоминает, что сведения о счетах налогоплательщиков она предоставляет им при личном посещении инспекции, а госорганам – в электронной форме через систему межведомственного электронного взаимодействия.
Финансовая сфера
Денежный остаток на счете ликвидированного клиента банка
В случае, если компания — клиент банка была ликвидирована и исключена из ЕГРЮЛ, банк не возвращает денежный остаток со счета ее бывшим владельцам напрямую, поскольку те обязаны пройти судебную процедура получения доступа к счету. Такая процедура предусматривает необходимость предъявления иска в суд о признании права собственности на деньги на счете
Начальник юридического отдела ТГК «Салют»
Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 11.10.2016 № Ф10-4005/2016 по делу № А54-6664/2015: Гражданин обратился в суд с иском к Банку о признании за ним права собственности на денежные средства, которые находились на банковском счете ликвидированной компании, являвшейся клиентом Банка. В обоснование заявленного иска гражданин указал на то, что правоспособность ликвидированной компании была прекращена в связи с ее исключением из ЕГРЮЛ на основании п. 2 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», регламентирующей процедуру исключения из указанного реестра недействующих юридических лиц.
Напомним, что основанием для принятия регистрирующим органом такого решения являются следующее обстоятельство: юридическое лицо, которое 1) в течение последних двенадцати месяцев, предшествующих моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах; 2) не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету, признается фактически прекратившим свою деятельность.
Являясь единственным участником ликвидированной компании, гражданин обратился в Банк с заявлением о возврате остатка денежных средств с расчетного счета компании. Поскольку заявление было оставлено Банком без удовлетворения, истец обратился с настоящим иском в суд. Рассматривая данное дело, суд пришел к.
Доступ Онлайн
Доступ Онлайн + Печатное издание
Подписавшись на Bosfera.ru, вы сможете ежедневно читать аналитические материалы, расследования, интервью с известными экспертами и бизнесменами. Подписчики также получают неограниченный доступ к архиву
Начальник юридического отдела ТГК «Салют»
На фоне ужесточения конкуренции на рынке ВЭД целевым клиентом становится МСБ. Помимо традиционных банковских сервисов кредитные организации все больше зарабатывают на предоставлении нефинансовых услуг
«Таможенная карта», ориентируясь на потребности предпринимателей — участников рынка ВЭД, запустила в 2021 году ряд новых сервисов и инструментов, в том числе единое цифровое пространство для экспортеров и импортеров — операционную платформу «ТАМО»
На сессии форума FINOPOLIS 21, посвященной цифровой ипотеке, были рассмотрены барьеры, затрудняющие развитие цифровых сервисов, и способы их преодоления