О чем свидетельствует случай когда темпы роста прибыли выше темпов роста выручки

Тест по предмету «Финансовый анализ» с ответами

Нет времени или сил пройти тест онлайн? Поможем сдать тест дистанционно для любого учебного заведения: подробности.

Вопросы и ответы онлайн

Вопрос 1. Абсолютная устойчивость финансового состояния может быть при условии:

Вопрос 2. Активы, относящиеся к внеоборотным:

Вопрос 3. Анализ ликвидности активов заключается в:

Вопрос 4. Благоприятной тенденцией является:

Вопрос 5. В состав краткосрочных обязательств входят:

Вопрос 6. В состав оборотных (текущих) активов не входят:

Вопрос 7. В состав прочих доходов входят:

Вопрос 8. В состав прочих расходов входят:

Вопрос 9. В ходе финансового анализа используются измерители:

Вопрос 10. Верно ли данное утверждение? Любое изменение выручки от реализации продукции порождает еще более сильное изменение прибыли от продаж:

Вопрос 11. Верно ли утверждение: валовая прибыль представляет собой маржинальный доход:

Вопрос 12. Верно ли утверждение: величина полученной предприятием и оставшейся нераспределенной в течение отчетного года чистой прибыли выражается в изменении величины его собственного капитала за данный период:

Вопрос 13. Верно ли утверждение: Оптимальным является равенство собственных и заемных средств: т.е. при необходимости обязательства перед кредиторами могут быть покрыты за счет собственных средств

Вопрос 14. Верно ли утверждение: прибыль от продаж определяется вычитанием из валовой прибыли коммерческих и управленческих расходов

Вопрос 15. Вертикальный анализ бухгалтерского баланса проводится на основе:

Вопрос 16. Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса заключается в определении:

Вопрос 17. Если обозначить активы (А), пассивы (П), валюту баланса (Бв), то коэффициент текущей ликвидности определяется по формуле:

Вопрос 18. Если темпы роста выручки меньше темпов роста активов, это свидетельствует о:

Вопрос 19. Если темпы роста прибыли выше темпов роста выручки, это свидетельствует о:

Вопрос 20. Задача анализа финансового состояния предприятия:

Вопрос 21. Золотое правило экономики предприятия отражает соотношение:

Вопрос 22. Информационной базой для проведения финансового анализа являются:

Вопрос 23. К абсолютным показателям финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия, отражаемым в финансовой отчетности относятся:

Вопрос 24. Коммерческие и управленческие расходы можно отнести к:

Вопрос 25. Конечный финансовый результат деятельности предприятия отражает:

Вопрос 26. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает:

Вопрос 27. Коэффициент маневренности (мобильности) показывает:

Вопрос 28. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами определяется как:

Вопрос 30. Коэффициент текущей ликвидности должен быть не ниже:

Вопрос 31. Нормальная устойчивость финансового состояния может быть при условии:

Вопрос 32. Объектами финансового анализа являются:

Вопрос 33. Определите, какой показатель характеризует удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования:

Вопрос 34. Основное уравнение бухгалтерского баланса:

Вопрос 35. Основными факторами, влияющими на прибыль от продаж являются:

Вопрос 36. Относительными показателями, характеризующими финансовые результаты деятельности предприятия, являются:

Вопрос 37. По методике исследования финансовый анализ может быть представлен как:

Вопрос 38. Показатели оборачиваемости активов рассчитываются на основе:

Вопрос 39. Потребителями информации о финансовом состоянии предприятия являются:

Вопрос 40. Прибыль до налогообложения определяется:

Вопрос 41. Прибыль от продаж определяется как:

Вопрос 42. Рентабельность продаж определяется как отношение:

Вопрос 43. Рентабельность собственного капитала определяется как отношение:

Вопрос 44. Свойство активов быть быстро обращенными в платежные средства называется:

Вопрос 45. Способность хозяйствующего субъекта в любое время погашать свои краткосрочные обязательства называется

Вопрос 46. Считается благоприятной тенденцией, если в структуре активов удельный вес оборотных активов:

Источник

Формулы сбалансированного роста

Формулы сбалансированного роста помогут вам контролировать все основные операционные риски компании. Читайте о том, на какие формулы необходимо обратить особое внимание.

Уметь читать финансовую информацию, и управлять финансовыми показателями непросто.

Мы предлагаем вашему вниманию три простые формулы, которые могут обнажить главные риски бизнеса.

Риск1: неэффективное управление затратами

Формула 1: темп роста чистой прибыли должен превышать темп роста выручки

Здесь все достаточно просто: необходимо взять данные за два отчётных периода — например, за 2017 и 2016 года — и сравнить динамику чистой прибыли с динамикой выручки.

В этом случае выручка выросла на 14,2%, а рост прибыли составил 17,7%. Это говорит о том, что компания не только развивается и увеличивает обороты, но и грамотно выстроила систему управления затратами и снижению издержек.

Риск 2: неэффективное управление расчетами с покупателями

Формула 2: темп роста выручки должен превышать темп роста дебиторской задолженности

Увеличение продаж — это одна из основных задач компании, но, если эти продажи растут за счёт предоставления клиентам дополнительных отсрочек, доходность капитала падает. Кроме того, существенно возрастают риски.

При росте выручки 14,2% рост дебиторской задолженности составил 18,18% — это существенное увеличение. Компании необходимо уделять больше внимания политике кредитования покупателей.

Риск 3: неэффективное управление запасами

Формула 3: темп роста выручки должен превышать темп роста товарных запасов

Стремясь добиться бесперебойной работы компании, специалисты отдела снабжения часто планируют закупку необходимых материалов впрок. При этом затоваривание склада и образование сверхнормативных запасов увеличивает оборачиваемость, снижает доходность вложенного капитала и негативно складывается на показателях эффективности.

14,2% увеличения выручки и 17,7% роста сверхнормативных запасов. Превышение незначительное, но даже оно свидетельствует о наличии проблем с управлением запасами.

Что дают формулы сбалансированного роста?

Три указанных уравнения позволяют контролировать все основные операционные риски компании:

ВАЖНО: Обратите внимание, что формулы дают достоверный результат только в том случае, если для расчётов была использована стопроцентно корректная информация. Именно поэтому важно руководствоваться оперативными, соответствующими реальности и прозрачными данными.

Источник

Тест с ответами на тему: “Финансовый анализ”

1. Размер чистых активов определяется путем:
а) Вычитания из суммы активов организации суммы ее обязательств +
б) Вычитания из общей суммы оборотных активов величины краткосрочных обязательств
в) Суммирования величин собственного капитала и долгосрочных займов

2. Текущие счета организации — это счета в банках:
а) Открываемые с разрешения налоговой инспекции
б) Открывающиеся для некоммерческих учреждений, не являющихся юридическими лицами +
в) На которые зачисляется выручка предприятия

3. Качество прибыли — это:
а) Устойчивые темпы роста прибыли за ряд лет
б) Факторы, влияющие на величину прибыли
в) Устойчивость и надежность получения прибыли в ближайшей и обозримой перспективе +

4. Исходной величиной для расчета налогооблагаемой прибыли является прибыль:
а) Валовая +
б) Чистая
в) Балансовая

5. Задолженность предприятий, учреждений, организаций и отдельных лиц по платежам данному предприятию называется:
а) Текущей
б) Краткосрочной
в) Дебиторской +

6. Валовая прибыль предприятия — это:
а) Выручка от реализации продукции за вычетом акцизов
б) Оставшаяся часть валового дохода после вычета амортизационных отчислений, фонда оплаты труда и социальных выплат +
в) Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после вычета налогов из прибыли

7. Актив баланса в РФ строится в порядке … средств:
а) Замедления оборачиваемости
б) Ускорения оборачиваемости
в) Возрастающей ликвидности +

8. К пассивам, участвующим в расчете чистых активов, относят:
а) Долгосрочные и краткосрочные обязательства перед юридическими и физическими лицами +
б) Долгосрочные финансовые вложения
в) Суммы, отраженные по статьям “Оценочные резервы”

9. Изучение абсолютных показателей, представленных в отчетности, называется:
а) Вертикальным анализом
б) Горизонтальным анализом
в) Чтением отчетности +

10. Направления использования чистой прибыли — это:
а) Выплата налоговых платежей
б) Финансирование развития производства +
в) Покрытие текущих издержек

11. Определите верно или ложно данное утверждение:
Валовая прибыль представляет собой маржинальный доход.
а) Да
б) Нет +
в) Отчасти

12. Определите верно или ложно данное утверждение:
Величина полученной предприятием и, которая осталась нераспределенной в течение отчетного года чистой прибыли будет выражена в изменении величины его собственного капитала за данный период.
а) Да +
б) Нет
в) Отчасти

13. Определите верно или ложно данное утверждение:
Оптимальное равенство собственных и заемных средств позволяет покрыть обязательства перед кредиторами за счет собственных средств.
а) Да
б) Нет
в) Отчасти

14. Определите верно или ложно данное утверждение:
Прибыль от продаж определяет вычитание из валовой прибыли коммерческих и управленческих расходов.
а) Да +
б) Нет
в) Отчасти

15. На какой основе проводят вертикальный анализ бухгалтерского баланса:
а) Изменения абсолютной величины показателей
б) Структуры активов и пассивов баланса +
в) Темпов роста (снижения) показателей

16. В определении чего заключен горизонтальный анализ бухгалтерского баланса:
а) Динамики активов и пассивов +
б) Структуры активов и пассивов
в) Финансовых результатов деятельности

17. Выберите формулу, по которой определяют коэффициент, если активы обозначены (А), пассивы (П), валюта баланса (Бв):
а) (А1 + А2 + Ав) / (П1 + Пб) +
б) (А1 + А2 + Ав) / Бв
в) (А1 + Аб) / (П1 + Пб)
г) А1 / (П1 + Пб)

18. О чем свидетельствует случай, когда темпы роста выручки меньше темпов роста активов:
а) Повышении отдачи активов
б) Повышении финансовой устойчивости
в) Снижении отдачи активов +

19. О чем свидетельствует случай, когда темпы роста прибыли выше темпов роста выручки:
а) о повышении рентабельности активов +
б) повышении рентабельности продаж
в) снижении рентабельности продаж

20. Что из перечисленного будет задачей анализа финансового состояния предприятия:
а) Определение имущества предприятия
б) Определение прибыли (убытка) от продажи
в) Определение финансовой устойчивости, кредитоспособности, платежеспособности +

21. Какое соотношение отражено золотым правилом экономики предприятия:
а) Превышение темпов роста активов над темпами роста выручки за анализируемый период
б) Превышение темпов роста выручки над темпами роста активов за анализируемый период +
в) Превышение темпов роста прибыли над темпами роста выручки за анализируемый период +

22. Что будет являться информационной базой для проведения финансового анализа:
а) Бухгалтерская отчетность +
б) Показатели деятельности конкурентов
в) Показатели состава и движения работников предприятия

23. Что из перечисленного относится к абсолютным показателям финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия, которые отражены в финансовой отчетности:
а) Валовая прибыль
б) Прибыль (убыток) от продаж
в) оба варианта верны +
г) нет верного ответа

24. Какими являются расходы коммерческие и управленческие:
а) Переменными
б) Прямыми
в) Условно- постоянными +

25. Что показывается конечным финансовым результатом деятельности предприятия:
а) Валовый доход
б) Прибыль (убыток) от продаж
в) Чистая нераспределённая прибыль +

26. Что покажет коэффициент абсолютной ликвидности:
а) Какую часть текущих обязательств предприятие может погасить за счет денежных средств и финансовых вложений (т.е. немедленно) +
б) Какую часть текущих обязательств предприятие может погасить за счет поступлений по расчетам
в) Какую часть текущих обязательств предприятие может погасить за счет продажи всех активов

27. Что покажет коэффициент маневренности (мобильности):
а) Долю собственного капитала, инвестированного в оборотные средства
б) Какая часть собственных оборотных средств финансируется за счет собственного капитала +
в) Наличие у предприятия собственных оборотных средств

28. Как определяют коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
а) Отношением собственных оборотных средств к оборотным активам +
б) Отношением собственных оборотных средств к чистой прибыли
в) Отношением собственных оборотных средств к валюте баланса

29. Что характеризует коэффициент соотношения заемного капитала и собственного капитала:
а) Величину заемных средств на 1 рубль собственного капитала +
б) Соотношение источников финансирования, отраженных в балансе
в) Степень зависимости от кредиторской задолженности

30. Сколько должен быть коэффициент текущей ликвидности?(не ниже):
а) 2,0 +
б) 0,1
в) 0,5

Источник

Энциклопедия решений. Риск налоговой проверки: опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации

Опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации

По данному критерию оценивается изменение темпов роста расходов по сравнению с темпом роста доходов от реализации за несколько отчетных (налоговых) периодов (как минимум, за 2-3 года).

Порядок определения темпов роста доходов и расходов Приказом N ММ-3-06/333@ не установлен. Согласно информации, приведенной в сообщении УФНС России по г. Москве от 04.04.2013, столичными инспекторами сравниваются:

Темп роста доходов и расходов определяется по следующей формуле:

Основанием для более детального анализа налоговыми органами деятельности налогоплательщика с целью включения в план выездных налоговых проверок является:

— опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг);

— несоответствие темпов роста расходов по сравнению с темпом роста доходов по данным налоговой отчетности с темпами роста расходов по сравнению с темпом роста доходов, отраженными в финансовой отчетности.

На основании анализа изменения показателей отчетности определяются налоговые риски. Так, например, о невключении в реализацию отдельных доходов, по мнению налоговых органов, может свидетельствовать:

— расхождение выручки от реализации (работ, услуг) по данным налоговых деклараций по налогу на прибыль, НДС и отчета о финансовых результатах (п. 8 Приложения N 7 к Письму);

— резкое уменьшение показателя «Финансовые вложения» бухгалтерского баланса при не отражении в декларации по налогу на прибыль организаций выручки от реализации права требования долга, доходов от реализации ценных бумаг и отсутствии поступлений от возврата предоставленных займов в отчете о движении денежных средств (п. 9 Приложения N 7 к Письму) и т.п.

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете подать заявку на получение полного доступа к системе бесплатно на 3 дня.

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Каждый материал подкреплен ссылками на нормативные правовые акты, учитывает сложившуюся судебную практику и актуализируется по мере изменения законодательства

Материал приводится по состоянию на ноябрь 2020 г.

См. содержание Энциклопедии решений. Налоги и взносы

При подготовке «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» использованы авторские материалы, предоставленные Д. Акимочкиным, Л. Ананьевой, Ю. Бадалян, И. Башкировой, Я. Бушуевой, Ю. Волковой, О. Ганелесом, Д. Игнатьевым, Р. Дулатовым, Л. Карасевич, И. Котыло, И. Лазаревой, Е. Лазуковой, Е. Макаренко, Е. Мельниковой, В. Молчановым, О. Монако, И. Олейник, В. Сергеевой, Е. Титовой, О. Ткач, Е. Хмельковой, О. Шпилевой и др.

Источник

Налоговые проверки: Как объяснить снижение прибыли

Чтобы прибыль росла, нужно увеличить выручку или сократить расходы, а лучше — и то, и другое. Но плательщикам выгодно показать налоговой маленькую прибыль, чтобы платить меньше налогов. Поэтому они манипулируют своими расходами и доходами и искусственно снижают прибыль. Старший партнёр «Рыков групп» Павел Пенкин рассказывает, как налоговые органы реагируют на занижение прибыли и объясняет, почему #схемыбольшенеработают

Кто в зоне риска

Чтобы “вылавливать” таких плательщиков, налоговые органы следят за тем, как у них растет выручка и затраты. Для этого они вычисляют темп роста. Он показывает, на сколько процентов в этом году увеличились или снизились доходы и расходы по отношению к прошлому году.

Если темп больше 100%, то это рост, если меньше 100% — то, наоборот, снижение, если равен 100%— значит ничего не изменилось.

Сравнивая между собой показатели темпов роста, можно получить ответ на вопрос: “Что растет быстрее: выручка или затраты”.

Темпы роста налоговые органы проверяют у компаний, которые платят налог на прибыль (Критерий № 4 Концепции планирования выездных проверок). Индивидуальные предприниматели и компании на спецрежимах инспекторам не интересны.

Кандидатами на выездную проверку могут стать те, у кого темп по расходам выше, чем темп по доходам.

Особенно рискуют плательщики, у которых затрат в декларации по прибыли заявлено больше, чем в бухгалтерских отчетах. Ведь расхождения между бухгалтерским и налоговым учетом для инспекторов — признак ошибки, из-за которой может быть недоплачен налог.

Как посчитать и сравнить темпы

Сначала нужно посчитать показатели, взяв данные из декларации по прибыли.

Темп доходов считается так:

Важно: внереализационные доходы и расходы в расчете не участвуют.

Затем, нужно рассчитать те же показатели, но по данным отчета о финансовых результатах.

ТДфр = (выручка за год)/(выручка за предыдущий год)? 100%

После расчета темпов роста их нужно сравнить между собой.

Нормой считаются следующие результаты:

ТДнп = ТДфр и ТРнп = ТРфр

Если какие-то из этих условий не выполняются, то, возможны искажения в декларации по прибыли, из-за которых налог занижен.

Что делать, если затраты растут быстрее выручки

Если плательщик специально не “подгоняет” затраты под выручку, то опережающий темп расходов можно справедливо объяснить. Причин много.

Расходы могут увеличиться из-за ситуации на рынке сбыта или из-за внутренних проблем фирмы.

Например, поставщик поднял цены и закупка стала дороже. Но налогоплательщик не может точно также поднять розничные цены, так как спрос на товар упадет. Выходит, что доходы остаются на том же уровне, а расходы растут.

Также рекомендую прочитать эту статью

Что значит солидарно взыскать долг. Разбираемся в нюансах

О чем статья? О солидарной ответственности физических и юридических лиц. Кому и чем будет полезна? Широкому кругу лиц, включая страховщиков, заемщиков,,

Главное, найти причины роста затрат и объяснить их инспекторам.

Для проверяющих рост расходов еще не повод для проверки. Это лишь косвенный признак того, что у плательщика могут быть нарушения, и к нему нужно присмотреться повнимательнее.

Поэтому не пренебрегайте просьбами инспекторов представить пояснения. Так вы снимете все подозрения и избежите проверки.

Понравилась статья? Расскажи об этом друзьям

Основатель антикризисной юридической компании «Рыков групп»

Специализации: антикризисное управление и банкротство крупных предприятий и организаций; управление проблемными активами; взыскание дебиторской задолженности, деятельность коллекторов; субсидиарная ответственность по обязательствам должника.

Источник